kết quả từ 1 tới 7 trên 7

Ðề tài:
Thuế chuyển Nhượng vốn

  1. #1
    Tham gia ngày
    Apr 2008
    Bài gởi
    234
    Cảm ơn
    13
    Được cảm ơn 235 lần trong 131 bài viết
    Rep Power
    19

    Thuế chuyển Nhượng vốn

    Chào các bạn,

    Mình có một vấn đề muốn trao đổi cùng các bạn như sau:

    Một Doanh nghiệp nước ngoài ở nước ngoài đầu tư vốn vào thành lập doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Vn ( liên doanh), sau một thời gian thì doanh nghiệp này muốn bán lại phần vốn góp của mình tạil iên doanh cho một cá nhân nước ngoài. Vậy theo các bạn thuế thu nhập chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp này phải tính ra sao? Nộp thế nào? Các bạn sử dụng Thông tư 05 hay Thông tư 134.?

    Các bài viết khác cùng chuyên mục:


  2. # ADS
    DanketoanAds Circuit advertisement
    Tham gia ngày
    Always
    Bài gởi
    Many
    Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax CleverCFO Lac Viet

    Dịch vụ đại lý thuế VINATAS: Dịch vụ Đại Lý Thuế | Dịch vụ quyết toán Thuế | Dịch vụ kiểm toán Thuế | Dịch vụ hoàn thuế | Dịch vụ kế toán trọn gói

     
  3. #2
    Tham gia ngày
    Mar 2008
    Bài gởi
    2,013
    Cảm ơn
    1,123
    Được cảm ơn 4,117 lần trong 1,320 bài viết
    Rep Power
    75

    53 Ðề: Thuế chuyển Nhượng vốn

    Trích Nguyên văn bởi pepsihung View Post
    Chào các bạn,

    Mình có một vấn đề muốn trao đổi cùng các bạn như sau:

    Một Doanh nghiệp nước ngoài ở nước ngoài đầu tư vốn vào thành lập doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Vn ( liên doanh), sau một thời gian thì doanh nghiệp này muốn bán lại phần vốn góp của mình tạil iên doanh cho một cá nhân nước ngoài. Vậy theo các bạn thuế thu nhập chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp này phải tính ra sao? Nộp thế nào? Các bạn sử dụng Thông tư 05 hay Thông tư 134.?
    Tất nhiên là TT134 rồi.
    Phần D-TT134 đã nói rõ về phần " Xác định thu nhập chịu thuế và thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn đầu tư vào CSKD " mời Pác nghiên cứu.
    Chào Pác !

  4. #3
    Tham gia ngày
    Apr 2008
    Bài gởi
    234
    Cảm ơn
    13
    Được cảm ơn 235 lần trong 131 bài viết
    Rep Power
    19

    Ðề: Thuế chuyển Nhượng vốn

    Dĩ nhiên mình đã đọc TT134 phần D rồi nên muốn trao đời cùng các bạn.

    1.Pac Hien triet đã đọc đoạn này của Thông tư chưa :

    Phần A
    PHẠM VI ÁP DỤNG THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

    I. ĐỐI TƯỢNG NỘP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP


    "4. Công ty nước ngoài, tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam không theo Luật Đầu tư và Luật Doanh nghiệp hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo hướng dẫn riêng của Bộ Tài chính"

    2.. Thông tư 05/2005 phần đối tượng áp dụng lại quy định tổ chức, cá nhân nước ngoài nếu có thu nhập từ hoạt động kinh doanh vụ khác tại VN thì là đối tượng điều chỉnh
    của Thông tư này.

    3. Để xác định thu nhập chịu thuế chuyển nhượng vốn, Thông tư 134, xác định như sau:

    Thu nhập chịu thuế
    = Giá
    chuyển nhượng - Giá vốn của phần vốnchuyển nhượng -Chi phí chuyển nhượng.

    Nếu doanh nghiệp nước ngoài ở nước ngoài thì làm sao bạn xác định được giá vốn mà họ đã đầu tư | Trường hợp họ mua lại F1, F2 ở nước ngoài thì sao?. Trong mua bán công ty thì người ta mua giá trị tương lai . Giá mua có thể thấp hơn nhiều lần hoặc cao hơn nhiều lần vốn điều lệ ! |Điều này sẽ quyết định đến việc có phát sinh thu nhập chịu thuế hay không? Theo mình cơ quan thuế không có cơ sở để xác định và vì vậy, cùng với các căn cứ pháp lý nêu tại TT 134 và 05/2005 như đã trình bày ở trên, trường hợp này theo mình là sẽ áp dụng Thông tư 05/2005. Các bạn nghĩ thế nào?

  5. #4
    Tham gia ngày
    Mar 2008
    Bài gởi
    2,013
    Cảm ơn
    1,123
    Được cảm ơn 4,117 lần trong 1,320 bài viết
    Rep Power
    75

    53 Ðề: Thuế chuyển Nhượng vốn

    Trích Nguyên văn bởi pepsihung View Post
    Dĩ nhiên mình đã đọc TT134 phần D rồi nên muốn trao đời cùng các bạn.

    1.Pac Hien triet đã đọc đoạn này của Thông tư chưa :

    Phần A
    PHẠM VI ÁP DỤNG THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

    I. ĐỐI TƯỢNG NỘP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP


    "4. Công ty nước ngoài, tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam không theo Luật Đầu tư và Luật Doanh nghiệp hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo hướng dẫn riêng của Bộ Tài chính"

    2.. Thông tư 05/2005 phần đối tượng áp dụng lại quy định tổ chức, cá nhân nước ngoài nếu có thu nhập từ hoạt động kinh doanh vụ khác tại VN thì là đối tượng điều chỉnh
    của Thông tư này.

    3. Để xác định thu nhập chịu thuế chuyển nhượng vốn, Thông tư 134, xác định như sau:

    Thu nhập chịu thuế
    = Giá
    chuyển nhượng - Giá vốn của phần vốnchuyển nhượng -Chi phí chuyển nhượng.

    Nếu doanh nghiệp nước ngoài ở nước ngoài thì làm sao bạn xác định được giá vốn mà họ đã đầu tư | Trường hợp họ mua lại F1, F2 ở nước ngoài thì sao?. Trong mua bán công ty thì người ta mua giá trị tương lai . Giá mua có thể thấp hơn nhiều lần hoặc cao hơn nhiều lần vốn điều lệ ! |Điều này sẽ quyết định đến việc có phát sinh thu nhập chịu thuế hay không? Theo mình cơ quan thuế không có cơ sở để xác định và vì vậy, cùng với các căn cứ pháp lý nêu tại TT 134 và 05/2005 như đã trình bày ở trên, trường hợp này theo mình là sẽ áp dụng Thông tư 05/2005. Các bạn nghĩ thế nào?
    OK vậy Pác cho em hỏi chuyển nhượng vốn có chịu thuế GTGT và thuế TTĐB hay ko. Pác cho em hỏi TT 05 nói về cái gì vậy, có phải cuối cùng Pác cũng quay về tính thuế TNDN của phần chuyển nhượng vốn này hay ko nhé.
    Chào Pác.
    Pác xem cái CV13721 nó hướng dẫn mà làm nhé.

    BỘ TÀI CHÍNH
    *****
    CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
    Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
    *******

    Số: 13721/BTC-TCT
    V/v chính sách thuế đối với hoạt động chuyển nhượng vốn
    Hà Nội, ngày 11 tháng 10 năm 2007




    Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương.

    Căn cứ theo quy định của Luật thuế GTGT, Luật thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn thi hành, Bộ Tài chính hướng dẫn chính sách thuế đối với hoạt động chuyển nhượng vốn đối với trường hợp tổ chức, cá nhân kinh doanh có hoạt động chuyển nhượng phần vốn góp của mình trong doanh nghiệp như sau:

    1. Giá trị vốn chuyển nhượng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, tổ chức chuyển nhượng vốn góp không được khấu từ thuế GTGT đầu vào có liên quan đến giá trị vốn chuyển nhượng.

    2. Thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng vốn được xác định như sau:

    Thuế TNDN
    =
    Thu nhập chịu thuế TNDN
    X
    Thuế suất thuế TNDN


    2.1. Thu nhập chịu thuế TNDN:

    Thu nhập chịu thuế TNDN
    =
    Doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng vốn
    -
    Giá trị ban đầu của phần vốn chuyển nhượng
    -
    Chi phí của hoạt động chuyển nhượng vốn


    trong đó:

    + Doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng vốn được xác định là tổng doanh thu thực tế mà bên chuyển nhượng vốn thu được theo hợp đồng chuyển nhượng.

    Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không quy định giá thanh toán hoặc cơ quan thuế có cơ sở để xác định giá thanh toán không được xác định theo giá thị trường, cơ quan thuế có quyền kiểm tra và ấn định giá trị thanh toán của hợp đồng trên cơ sở tham khảo giá thị trường hoặc giá có thể bán cho bên thứ ba và các hợp đồng chuyển nhượng tương tự theo quy định của pháp luật về thuế.

    + Giá trị ban đầu của phần vốn chuyển nhượng được xác định trên sổ sách, chứng từ kế toán về vốn góp của Bên chuyển nhượng vốn tại thời điểm chuyển nhượng vốn.

    + Chi phí chuyển nhượng là các khoản chi thực tế liên quan trực tiếp đến việc chuyển nhượng, có chứng từ, hóa đơn hợp lệ, bao gồm: chi phí để làm các thủ tục pháp lý cần thiết cho việc chuyển nhượng; các khoản phí và lệ phí phải nộp khi làm thủ tục chuyển nhượng; các chi phí giao dịch, đàm phán, ký kết hợp đồng chuyển nhượng và các chi phí khác, có chứng từ chứng minh.

    2.2. Thuế suất thuế TNDN:

    Thuế suất thuế TNDN áp dụng đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài: 25% đối với hoạt động chuyển nhượng vốn phát sinh từ ngày 31/12/2003 trở về trước, từ ngày 1/1/2004 áp dụng mức thuế suất 28%; không áp dụng miễn giảm thuế TNDN.

    Thuế suất thuế TNDN áp dụng đối với doanh nghiệp khác: áp dụng mức thuế suất theo hoạt động kinh doanh chính của doanh nghiệp.

    2.3. Kê khai nộp thuế:

    a. Đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài chuyển nhượng vốn:

    Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn có trách nhiệm kê khai, xác định ra số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, khấu trừ và nộp thay tổ chức, cá nhân nước ngoài. Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nơi doanh nghiệp của bên chuyển nhượng vốn đăng ký nộp thuế.

    b. Đối với tổ chức, cá nhân Việt Nam chuyển nhượng vốn:

    Tổ chức, cá nhân Việt Nam có thu nhập từ chuyển nhượng vốn có trách nhiệm kê khai, xác định ra số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp. Tổ chức, cá nhân Việt Nam chuyển nhượng vốn nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nơi tổ chức, cá nhân Việt Nam đăng ký nộp thuế.

    c. Hồ sơ khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn bao gồm:

    - Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp về chuyển nhượng vốn (theo Mẫu ban hành kèm theo công văn này);

    - Bản sao hợp đồng chuyển nhượng. Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng bằng tiếng nước ngoài phải dịch ra tiếng Việt các nội dung chủ yếu: Bên chuyển nhượng; bên nhận chuyển nhượng; thời gian chuyển nhượng; nội dung chuyển nhượng; quyền và nghĩa vụ của từng bên; giá trị của hợp đồng; thời hạn, phương thức, đồng tiền thanh toán;

    - Bản sao quyết định chuẩn y việc chuyển nhượng vốn của cơ quan có thẩm quyền (nếu có);

    - Bản sao chứng nhận vốn góp, kèm theo xác nhận của các bên tham gia góp vốn;

    - Chứng từ gốc của các khoản chi phí

    - Bộ Tài chính thông báo để Cục Thuế các tỉnh, thành phố được biết và thực hiện./.





    Nơi nhận:
    - Như trên;
    - Vụ Pháp chế, CST;
    - Lưu: VT, TCT (VT, CS-2b).


    KT. BỘ TRƯỞNG
    THỨ TRƯỞNG




    Trương Chí Trung




    TỜ KHAI THUẾ

    THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ CHUYỂN NHƯỢNG VỐN GÓP VÀO DOANH NGHIỆP.
    (Mẫu kèm theo công văn số 13721/BTC-TCT ngày 11/10/2007 của Bộ Tài chính)

    Bên chuyển nhượng vốn:

    Tên Công ty hoặc cá nhân có vốn chuyển nhượng:

    Quốc tịch:........................................... ......................

    Địa chỉ trụ sở chính:........................................... .......

    Mã số thuế (nếu có).............................................. .....

    Bên nhận chuyển nhượng vốn:

    Tên Công ty hoặc cá nhân nhận vốn chuyển nhượng:

    Quốc tịch:........................................... ......................

    Địa chỉ trụ sở chính:........................................... .......

    Mã số thuế (nếu có).............................................. .....

    Tên doanh nghiệp có vốn được chuyển nhượng:

    Mã số thuế:

    Hợp đồng chuyển nhượng số ..................ngày................



    Doanh thu của hợp đồng chuyển nhượng
    Giá trị ban đầu của phần vốn chuyển nhượng
    Chi phí chuyển nhượng
    Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn
    Thuế suất
    Thuế thu nhập phải nộp

    (1)
    (2)
    (3)
    (4) = (1) - (2) - (3)
    (5)
    (6) = (4)x(5)















    Cam đoan những nội dung kê khai trên đây là chính xác, trung thực. Nếu cơ quan thuế kiểm tra phát hiện có sự không đúng thực tế thì chúng tôi xin chịu xử phạt theo pháp luật Việt Nam hiện hành./.




    ...........ngày........tháng........năm......

    Bên nhận chuyển nhượng vốn hoặc

    Bên chuyển nhượng vốn

    (ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)



  6. #5
    Tham gia ngày
    Apr 2008
    Bài gởi
    234
    Cảm ơn
    13
    Được cảm ơn 235 lần trong 131 bài viết
    Rep Power
    19

    Ðề: Thuế chuyển Nhượng vốn

    Nop thue cho viec chuyen nhuong von đó là chắc chắn vì ngay từ đầu mình đã khẳng định với bạn là tính như thế nào thôi!. Thông tư 05/2005 quy định về thuế nhà thầu, trong đó có 2 bộ phận chính : VAT và Thuế TNDN. Riêng trường hợp chuyển nhượng vốn thì không chịu thuế VAT và đặc biệt.

    Thuế nhà thầu có 2 phương pháp tính. Tính % trên Doanh thu tùy theo loại hình KD và phương pháp tính bình thường như các DN là DThu - Chi phí. Phương pháp tính % Doanh thu không quan tâm đến chi phí của bạn . Trong trường hợp này là quan trọng nhất là xác định giá trị ban đầu của phần vốn chuyển nhượng.

    Công văn bạn đưa ra để tham khảo cũng không có gì khác hơn so với TT 134
    (Công văn làm sao trái với Thông tư được!).

    Cụ thể, CV bạn nêu như sau:

    Giá trị ban đầu của phần vốn chuyển nhượng được xác định trên sổ sách, chứng từ kế toán về vốn góp của Bên chuyển nhượng vốn tại thời điểm chuyển nhượng vốn.

    Để cụ thể, mình đưa cho bạn ví dụ sau và bạn giải quyềt thử nhé:

    DN nước ngoài A đầu tư vào CTy LDoanh VN. Trong đó DN nước ngoài A góp vốn điều lệ 30.000 USD, Phía VN :70,000 USD. DN nước ngoài A này sau đó bán phần vốn góp này cho 1 cá nhân nước ngoài B ở nước ngoài với số tiền 40.000 USD. cá nhân nước ngoài B này lại bán cho cá nhân nước ngoài C khác với giá 20.000 USD.

    Bạn giải quyết giúp dùm mình câu hỏi sau nhé:

    1. Công ty Liên Doanh có hạch toán gì về nghiệp vụ này không? (Theo mình là không vì nghiệp vụ này ở nước ngoài và của nước ngoài).

    2. Nếu là cá nhân nước ngoài ở nước ngoài thì họ có thể không có sổ sách kế toán gì cả. (mà nếu có cũng ở nước ngoài, làm sao bạn xác định) Như vậy việc nộp thuế TN chuyển vốn chỉ có 1 căn cứ duy nhất là HD chuyển nhượng vốn. Mình nghĩ bạn có thể đoán được điều gì xảy ra, nếu xem đây là căn cứ duy nhất để xác định thu nhập chịu thuế.

    3. Mình thấy trong phần phạm vi điều chỉnh áp dụng của TT 134 không có điều chỉnh DN nước ngoài và cá nhân nước ngoài, nên CV giải thích TT 134 có lẽ cũng không thể quy định thêm đối tượng điều chỉnh được.
    thay đổi nội dung bởi: pepsihung, 11-05-2008 lúc 09:59

  7. #6
    Tham gia ngày
    Mar 2008
    Bài gởi
    2,013
    Cảm ơn
    1,123
    Được cảm ơn 4,117 lần trong 1,320 bài viết
    Rep Power
    75

    53 Ðề: Thuế chuyển Nhượng vốn

    Trích Nguyên văn bởi pepsihung View Post
    Nop thue cho viec chuyen nhuong von đó là chắc chắn vì ngay từ đầu mình đã khẳng định với bạn là tính như thế nào thôi!. Thông tư 05/2005 quy định về thuế nhà thầu, trong đó có 2 bộ phận chính : VAT và Thuế TNDN. Riêng trường hợp chuyển nhượng vốn thì không chịu thuế VAT và đặc biệt.

    Thuế nhà thầu có 2 phương pháp tính. Tính % trên Doanh thu tùy theo loại hình KD và phương pháp tính bình thường như các DN là DThu - Chi phí. Phương pháp tính % Doanh thu không quan tâm đến chi phí của bạn . Trong trường hợp này là quan trọng nhất là xác định giá trị ban đầu của phần vốn chuyển nhượng.

    Công văn bạn đưa ra để tham khảo cũng không có gì khác hơn so với TT 134
    (Công văn làm sao trái với Thông tư được!).

    Cụ thể, CV bạn nêu như sau:

    Giá trị ban đầu của phần vốn chuyển nhượng được xác định trên sổ sách, chứng từ kế toán về vốn góp của Bên chuyển nhượng vốn tại thời điểm chuyển nhượng vốn.

    Để cụ thể, mình đưa cho bạn ví dụ sau và bạn giải quyềt thử nhé:

    DN nước ngoài A đầu tư vào CTy LDoanh VN. Trong đó DN nước ngoài A góp vốn điều lệ 30.000 USD, Phía VN :70,000 USD. DN nước ngoài A này sau đó bán phần vốn góp này cho 1 cá nhân nước ngoài B ở nước ngoài với số tiền 40.000 USD. cá nhân nước ngoài B này lại bán cho cá nhân nước ngoài C khác với giá 20.000 USD.

    Bạn giải quyết giúp dùm mình câu hỏi sau nhé:

    1. Công ty Liên Doanh có hạch toán gì về nghiệp vụ này không? (Theo mình là không vì nghiệp vụ này ở nước ngoài và của nước ngoài).

    2. Nếu là cá nhân nước ngoài ở nước ngoài thì họ có thể không có sổ sách kế toán gì cả. (mà nếu có cũng ở nước ngoài, làm sao bạn xác định) Như vậy việc nộp thuế TN chuyển vốn chỉ có 1 căn cứ duy nhất là HD chuyển nhượng vốn. Mình nghĩ bạn có thể đoán được điều gì xảy ra, nếu xem đây là căn cứ duy nhất để xác định thu nhập chịu thuế.

    3. Mình thấy trong phần phạm vi điều chỉnh áp dụng của TT 134 không có điều chỉnh DN nước ngoài và cá nhân nước ngoài, nên CV giải thích TT 134 có lẽ cũng không thể quy định thêm đối tượng điều chỉnh được.
    Thứ 1 : Cái vốn điều lệ này là cái vốn tại thời điểm ban đầu khi góp vốn. Nhưng tại thời điểm chuyển nhượng vốn sẽ ko fải là số này.
    Thứ 2 : Việc lập 1 LD ko fải là mua 1 con cá ngoài chợ thích bán thì bán. Nó liên quan đến biết bao nhiêu thủ tục tại DN Liên Doanh ở VN chứ ko đơn giản như bạn nghĩ.
    Thứ 3 : Ở đây mình chỉ nêu lên ý kiến chủ quan của mình, nếu ko thích bạn có thể làm theo cách của bạn. Mình xin ko có ý kiến về chủ đề này nữa.
    Chào bạn !

  8. #7
    Tham gia ngày
    Apr 2008
    Bài gởi
    234
    Cảm ơn
    13
    Được cảm ơn 235 lần trong 131 bài viết
    Rep Power
    19

    Ðề: Thuế chuyển Nhượng vốn

    Dẫu sao cũng cám ơn về những ý kiến đóng góp của Hien Triet!

Thông tin về chủ đề

Users Browsing this Thread

Hiện đang có 1 người xem chủ đề này. (0 thành viên và 1 khách)

Quyền hạn

  • Bạn không thể gửi chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi file đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của mình
  •