Ðề: Thắc mắc về những CP hợp lý để khấu trừ Thuế TNDN
Các anh chị giúp dùm e vấn đề này với:
- Trên giấy phép ĐHKD thì công ty e bắt đầu hđ vào ngày 30/7, mà anh Giám đốc trước đó đã mua 1 số công cụ, dụng cụ (vd: quạt, bàn), cụ thể là mua vào tháng 5. Vậy cho e hỏi, HĐ mua vào tháng 5 có được tính là HĐ hợp lệ để trừ vào CP TNDN vào T10 ko ạ?
Anh chị giúp dùm e với vì e mới ra trường mà cty e có mỗi mình e làm k.toán
Tại Điều 6, TT 123/2012 quy định về các khoản chi được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b)
Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Tại điểm b, khoản 11. điều 14, của TT 06/2012 về thuế GTGT có quy định về việc được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào của các hoá đơn mang tên tổ chức, cá nhân khác .
11. Cơ sở kinh doanh
được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ mua vào dưới hình thức uỷ quyền cho tổ chức, cá nhân khác mà hoá đơn mang tên tổ chức, cá nhân được uỷ quyền bao gồm các trường hợp sau đây:
a) …..
b) Trước khi thành lập doanh nghiệp,
các sáng lập viên có
văn bản ủy quyền cho tổ chức, cá nhân thực hiện chi hộ một số khoản chi phí liên quan đến việc thành lập doanh nghiệp, mua sắm hàng hóa, vật tư thì doanh nghiệp được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn GTGT đứng tên tổ chức, cá nhân được ủy quyền và phải thực hiện thanh toán cho tổ chức, cá nhân được ủy quyền qua ngân hàng đối với những hóa đơn có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên.
Căn cứ vào các quy định nêu trên, Với trường hợp của bạn, để các hóa đơn đứng tên của giám đốc (vì chưa ĐKKD nên không thể có tên DN trên các hóa đơn này) được coi là CP hợp lý hợp lệ khi tính thuế TNDN và được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì phải có :
+ Biên bản hội đồng TV (
Quy định về các sáng lập viên) trong đó có quy định việc giao cho Giám đốc hiện thời trách nhiệm chuẩn bị toàn bộ các công đoạn thành lập DN.
+ Lập giấy ủy quyền (
quy định về văn bản ủy quyền)cho giám đốc hiện thời thực hiện chi trả các chi phí phát sinh trong quá trình thành lập DN.