Thắc mắc về những CP hợp lý để khấu trừ Thuế TNDN

[kris17]

Các anh chị giúp dùm e vấn đề này với:
- Trên giấy phép ĐHKD thì công ty e bắt đầu hđ vào ngày 30/7, mà anh Giám đốc trước đó đã mua 1 số công cụ, dụng cụ (vd: quạt, bàn), cụ thể là mua vào tháng 5. Vậy cho e hỏi, HĐ mua vào tháng 5 có được tính là HĐ hợp lệ để trừ vào CP TNDN vào T10 ko ạ?

Anh chị giúp dùm e với vì e mới ra trường mà cty e có mỗi mình e làm k.toán

 

[chudinhxinh]

Ðề: Thắc mắc về những CP hợp lý để khấu trừ Thuế TNDN

TÀI KHOẢN 242
CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN
Tài khoản này dùng để phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động SXKD của nhiều niên độ kế toán và việc kết chuyển các khoản chi phí này vào chi phí SXKD của các niên độ kế toán sau.

HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN NÀY CẦN TÔN TRỌNG
MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU
1. Thuộc loại chi phí trả trước dài hạn, gồm:
- Chi phí trả trước về thuê hoạt động TSCĐ (Quyền sử dụng đất, nhà xưởng, kho tàng, văn phòng làm việc, cửa hàng và TSCĐ khác) phục vụ cho sản xuất kinh doanh nhiều năm tài chính. Trường hợp trả trước tiền thuê đất có thời hạn nhiều năm và được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất thì soấ tiền trả trước về thuê đất có thời hạn không được hạch toán vào Tài khoản 242 mà hạch toán vào Tài khoản 213;
- Tiền thuê cơ sở hạ tầng đã trả trước cho nhiều năm và phục cho kinh doanh nhiều kỳ nhưng không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng;
- Chi phí trả trước phục vụ cho hoạt động kinh doanh của nhiều năm tài chính;
- Chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí đào tạo, quảng cáo phát sinh trong giai đoạn trước hoạt động được phân bổ tối đa không quá 3 năm;
- Chi phí nghiên cứu có giá trị lớn được phép phân bổ cho nhiều năm;
- Chi phí cho giai đoạn triển khai không đủ tiêu chuẩn ghi nhận là TSCĐ vô hình;
- Chi phí đào tạo cán bộ quản lý và công nhân kỹ thuật;
- Chi phí di chuyển địa điểm kinh doanh, hoặc tổ chức lại doanh nghiệp phát sinh lớn được phân bổ cho nhiều năm - Nếu chưa lập dự phòng cơ cấu doanh nghiệp;
- Chi phí mua các loại bảo hiểm (bảo hiểm cháy, nổ, bảo hiểm trách nhiệm dân sự chủ Phương tiện vận tải, bảo hiểm thân xe, bảo hiểm tài sản,. . .) và các loại lệ phí mà doanh nghiệp mua và trả một lần cho nhiều năm tài chính;
- Công cụ, dụng cụ xuất dùng một lần với giá trị lớn và bản thân công cụ, dụng cụ tham gia vào hoạt động kinh doanh trên một năm tài chính phải phân bổ dần vào các đối tượng chịu chi phí trong nhiều năm;
- Chi phí đi vay trả trước dài hạn như lãi tiền vay trả trước, hoặc trả trước lãi trái phiếu ngay khi phát hành;
- Lãi mua hàng trả chậm, trả góp;
- Chi phí phát hành trái phiếu có giá trị lớn phải phân bổ dần;
- Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ phát sinh một lần có giá trị lớn doanh nghiệp không thực hiện trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ, phải phân bổ nhiều năm;
- Số kết chuyển chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh và chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại của các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ (Trường hợp lỗ tỷ giá) của hoạt động đầu tư XDCB (Giai đoạn trước hoạt động) khi hoàn thành đầu tư;
- Số chênh lệch giá bán nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ bán và thuê lại và thuê tài chính;
- Số chênh lệch giá bán nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ bán và thuê lại là thuê hoạt động;
- Chi phí liên quan đến BĐS đầu tư sau khi ghi nhận ban đầu không thoả mãn điều kiện ghi tăng nguyên giá BĐS đầu tư nhưng có giá trị lớn phải phân bổ dần;
- Trường hợp hợp nhất kinh doanh không dẫn đến quan hệ công ty mẹ - công ty con có phát sinh lợi thế thương mại hoặc khi cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước có phát sinh lợi thế kinh doanh;
- Các khoản khác.
2. Chỉ hạch toán vào Tài khoản 242 những khoản chi phí phát sinh có liên quan đến sản xuất, kinh doanh trên một năm tài chính;
3. Việc tính và phân bổ chi phí trả trước dài hạn vào chi phí SXKD từng niên độ kế toán phải căn cứ vào tính chất, mức độ từng loại chi phí mà lựa chọn phương pháp và tiêu thức hợp lý;
4. Kế toán phải theo dõi chi tiết từng khoản chi phí trả trước dài hạn đã phát sinh, đã phân bổ vào các đối tượng chịu chi phí của từng kỳ hạch toán và số còn lại chưa phân bổ vào chi phí;
5. Doanh nghiệp phải mở sở chi tiết theo dõi riêng biệt chênh lệch tỷ giá hối đoái (lỗ tỷ giá) của hoạt động đầu tư XDCB phát sinh trong giai đoạn trước hoạt động chưa phân bổ vào chi phí.

1. Khi phát sinh các khoản chi phí trả trước dài hạn lớn phải phân bổ dần vào vào chi phí SXKD của nhiều năm tài chính như: Chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí đào tạo nhân viên, chi phí quảng cáo phát sinh trong giai đoạn trước hoạt động của doanh nghiệp mới thành lập, chi phí cho giai đoạn nghiên cứu, chi phí di chuyển địa điểm kinh doanh,. . ., ghi:
Nợ TK 242 - Chi phí trả trước dài hạn
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (Nếu có)
Có các TK 111, 112, 152, 331, 334, 338,. . .
Định kỳ tiến hành phân bổ chi phí trả trước dài hạn vào chi phí SXKD, ghi:
Nợ các TK 623, 627, 635, 641, 642
Có TK 242 - Chi phí trả trước dài hạn.
= > Nếu có hóa đơn, chứng từ đầy đủ vẫn là chi phí hợp lệ

 

[ducvt]

Ðề: Thắc mắc về những CP hợp lý để khấu trừ Thuế TNDN

Chi phí bạn vẫn được tính như bình thường. Vì phải mua tài sản, công cụ dụng cụ, TSCĐ... thì cty mới hoạt động được.

 

[ATG_GT]

Ðề: Thắc mắc về những CP hợp lý để khấu trừ Thuế TNDN

Các anh chị giúp dùm e vấn đề này với:
- Trên giấy phép ĐHKD thì công ty e bắt đầu hđ vào ngày 30/7, mà anh Giám đốc trước đó đã mua 1 số công cụ, dụng cụ (vd: quạt, bàn), cụ thể là mua vào tháng 5. Vậy cho e hỏi, HĐ mua vào tháng 5 có được tính là HĐ hợp lệ để trừ vào CP TNDN vào T10 ko ạ?

Anh chị giúp dùm e với vì e mới ra trường mà cty e có mỗi mình e làm k.toán

Các khoản chi phí phát sinh trước khi được cấp giấy phép thành lập phải có văn bản ủy quyền cho tổ chức, cá nhân thực hiện chi hộ và đảm bảo hóa đơn, chứng từ theo quy định, thì Công ty được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và được hạch toán chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Vậy trong T5 - chưa ĐKKD thì bên bạn phải có văn bản ủy quyền cho ông GĐ đó mua mấy cái CCDC thì CP đó mới được chấp nhận

---------- Post added at 09:52 ---------- Previous post was at 09:44 ----------

cái này là CP phát sinh trước thành lập DN, nếu chỉ bao gồm các CCDC nhỏ như chủ thớt nêu thì chỉ cần tập hợp qua 142 thui

 

[pqhung091965]

Ðề: Thắc mắc về những CP hợp lý để khấu trừ Thuế TNDN

Các anh chị giúp dùm e vấn đề này với:
- Trên giấy phép ĐHKD thì công ty e bắt đầu hđ vào ngày 30/7, mà anh Giám đốc trước đó đã mua 1 số công cụ, dụng cụ (vd: quạt, bàn), cụ thể là mua vào tháng 5. Vậy cho e hỏi, HĐ mua vào tháng 5 có được tính là HĐ hợp lệ để trừ vào CP TNDN vào T10 ko ạ?

Anh chị giúp dùm e với vì e mới ra trường mà cty e có mỗi mình e làm k.toán

Tại Điều 6, TT 123/2012 quy định về các khoản chi được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

Tại điểm b, khoản 11. điều 14, của TT 06/2012 về thuế GTGT có quy định về việc được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào của các hoá đơn mang tên tổ chức, cá nhân khác .
11. Cơ sở kinh doanh được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ mua vào dưới hình thức uỷ quyền cho tổ chức, cá nhân khác mà hoá đơn mang tên tổ chức, cá nhân được uỷ quyền bao gồm các trường hợp sau đây:
a) …..
b) Trước khi thành lập doanh nghiệp, các sáng lập viên có văn bản ủy quyền cho tổ chức, cá nhân thực hiện chi hộ một số khoản chi phí liên quan đến việc thành lập doanh nghiệp, mua sắm hàng hóa, vật tư thì doanh nghiệp được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn GTGT đứng tên tổ chức, cá nhân được ủy quyền và phải thực hiện thanh toán cho tổ chức, cá nhân được ủy quyền qua ngân hàng đối với những hóa đơn có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên.
Căn cứ vào các quy định nêu trên, Với trường hợp của bạn, để các hóa đơn đứng tên của giám đốc (vì chưa ĐKKD nên không thể có tên DN trên các hóa đơn này) được coi là CP hợp lý hợp lệ khi tính thuế TNDN và được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì phải có :
+ Biên bản hội đồng TV (Quy định về các sáng lập viên) trong đó có quy định việc giao cho Giám đốc hiện thời trách nhiệm chuẩn bị toàn bộ các công đoạn thành lập DN.
+ Lập giấy ủy quyền (quy định về văn bản ủy quyền)cho giám đốc hiện thời thực hiện chi trả các chi phí phát sinh trong quá trình thành lập DN.