Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2008

[Kidmandang]

Một số thông tin lưu ý khi doanh nghiệp kê khai quyết toán thuế TNDN năm 2008 như sau:

1/ Về CP Hợp Lý:
+ CP tiền ăn giữa ca ko vượt quá 540.000/tháng (năm 2008 mức lương căn bản ở TP.HCM & Hà Nội là 620.000/Tháng nhưng chỉ được đưa vào tiền ăn giữa ca 540k/tháng theo mức chung của cả nước)
+ CP Tiền lương, Tiền Công: Khoản trích lập dự phòng năm 2008 để bổ sung vào quỹ lương giúp cho việc thanh toán lương ko bị gián đoạn (ko quá 17% quỹ lương thực hiện) không tính vào CP hợp lý.
+ Trích lập dự phòng th75c hiện theo TT13/2006BTC: Các loại cổ phiếu chưa niêm yết ko được trích lập dự phòng do ko có cơ sở đánh giá giá trị thực tế.
+ Thuế TNCN trên hợp đồng lao động: Nếu hợp đồng lao động quy định người lao động nhận lương Net, thuế do ngươi sử dụng lao động trả thì phần thuế này được tính vào CP hợp lý. Nếu quy định trên hợp đồng là lương Gross thì dù Cty có trả thay cũng ko được đưa vào CP hợp lý.

2/ Thu nhập:
+ Khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản cố định dùng góp vốn liên doanh được phân bổ dần vào thu nhập khác theo thời gian sử dụng còn lại của TSCĐ khi xác định thu nhập chịu thuế.
+ Khi chia tách, hợp nhất khoản chênh lệch đánh giá lại TSCĐ được đưa vào thu nhập khác để tính thuế TNDN.
+ Khoản đền bù do di dời địa điểm kinh doanh theo quy hoạch của cơ quan nhà nước có thẩm quyền sau khi trừ các cp liên quan nếu >0 thì đưa vào thu nhập khác để xác định thuế TNDN - nếu <0 thì coi là 1 khoản lỗ.

* Sắp đến kỳ quyết toán rồi, bác nào có lưu ý gì hay bổ sung gì thì cùng chia sẻ để ACE cùng học hỏi nhé - pác [you] thấy sao?

 

[biennhohtx05]

Ðề: Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2008

+ Thuế TNCN trên hợp đồng lao động: Nếu hợp đồng lao động quy định người lao động nhận lương Net, thuế do ngươi sử dụng lao động trả thì phần thuế này được tính vào CP hợp lý. Nếu quy định trên hợp đồng là lương Gross thì dù Cty có trả thay cũng ko được đưa vào CP hợp lý

Kid giải thích rõ hơn hai cái chữ màu đỏ xem khác nhau thế nào mà thằng thì được trả thuế TNCN thằng thì không.

 

[Gentle]

Ðề: Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2008

Bây giờ đang gấp rút làm BCTC nên vấn đề Kid đưa ra nhắc nhở là đúng. Không phải ai cũng biết hết.

Tớ cũng đồng ý với Cỏ may
Nhưng kid có thể chỉ rõ cái Net và Gross nêu ở trên có VB quy định thế nào hông? Cái này tớ chưa để ý bào giờ

 

[quynhanh0604]

Ðề: Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2008

Tớ cũng đồng ý với các bạn thế nào là lương Net, lươg gross
cho tớ văn bản hướng dẫn đi
cảm ơn cả nhà nhiều

 

[Kidmandang]

Ðề: Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2008

Thế vậy pác phải theo đó mà đề cao hay cảnh báo các pác khác khác là theo năm 2009 là phải để ý những gì cần bất nhập hay cập nhập chứ ? Còn năm 2008 không lẽ là các pác kia không biết ? đúng không pác [you] ?

Topic đang đề cập đến quyết toán năm 2008, ko phải mọi người tất cả cái gì cũng biết mà bác - mỗi người chia sẻ một chút sẽ tốt hơn

+ Những áp dụng năm 2009 đang được thảo luận thường xuyên trên diễn đàn rồi .... nếu cần chúng ta có thể mở Topic khác!!

Tớ cũng đồng ý với Cỏ may
Nhưng kid có thể chỉ rõ cái Net và Gross nêu ở trên có VB quy định thế nào hông? Cái này tớ chưa để ý bào giờ

+ Lương Net là lương chưa bao gồm thuế, VD: thỏa thuận với người lao động mức lương là 10tr/tháng - thuế do cty đóng thì khi này chi phí thực tế cty phải trả cho phần tiền công của NLĐ này là: Lương Net + Thuế TNCN >=10tr => khi đó phải quy đổi từ lương Net ra lương Gross để đưa vào CP tính thuế của DN.
khi này người là động ko cần quan tâm đến chuyện mình phải đóng bao nhiêu thuế mà chỉ cần biết mỗi tháng nhận đủ 10tr.

Lương Gross = Lương Net + Thuế TNCN

+ Lương Gross: là lương đã bao gồm thuế - người lao động chịu thuế trên khoản thu nhập của mình, theo Vd trên thì khi này chi phí tiền công thực tế cty bỏ ra cho người lao động là 10tr, tiền thuế do người lao động đóng nên số thực nhận của họ sẽ là: 10tr - thuế TNCN <= 10tr

 

[caocuong1706]

Ðề: Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2008

Cảm ơn bạn nhe!cuối tháng này chỗ mình mới lên công ty,trước đây dùng thuế khoán không ah!sau này quyết toán thuế chỉ mình với nha! uh cho mình hỏi tý,Hàng tháng mình phải ứng trước tiền mua đồ nấu ăn cho nhân viên,vậy mình đưa vao chi phí sản xuất chung được không?chỉ mình với.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Tớ mới làm thôi cũng chưa rõ lắm về phần này,nhưng mình cũng cảnh giác là hơn.

 

[tongochai]

Ðề: Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2008

Một số thông tin lưu ý khi doanh nghiệp kê khai quyết toán thuế TNDN năm 2008 như sau:

1/ Về CP Hợp Lý:
+ CP tiền ăn giữa ca ko vượt quá 540.000/tháng (năm 2008 mức lương căn bản ở TP.HCM & Hà Nội là 620.000/Tháng nhưng chỉ được đưa vào tiền ăn giữa ca 540k/tháng theo mức chung của cả nước)
+ CP Tiền lương, Tiền Công: Khoản trích lập dự phòng năm 2008 để bổ sung vào quỹ lương giúp cho việc thanh toán lương ko bị gián đoạn (ko quá 17% quỹ lương thực hiện) không tính vào CP hợp lý.
+ Trích lập dự phòng th75c hiện theo TT13/2006BTC: Các loại cổ phiếu chưa niêm yết ko được trích lập dự phòng do ko có cơ sở đánh giá giá trị thực tế.
+ Thuế TNCN trên hợp đồng lao động: Nếu hợp đồng lao động quy định người lao động nhận lương Net, thuế do ngươi sử dụng lao động trả thì phần thuế này được tính vào CP hợp lý. Nếu quy định trên hợp đồng là lương Gross thì dù Cty có trả thay cũng ko được đưa vào CP hợp lý.

2/ Thu nhập:
+ Khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản cố định dùng góp vốn liên doanh được phân bổ dần vào thu nhập khác theo thời gian sử dụng còn lại của TSCĐ khi xác định thu nhập chịu thuế.
+ Khi chia tách, hợp nhất khoản chênh lệch đánh giá lại TSCĐ được đưa vào thu nhập khác để tính thuế TNDN.
+ Khoản đền bù do di dời địa điểm kinh doanh theo quy hoạch của cơ quan nhà nước có thẩm quyền sau khi trừ các cp liên quan nếu >0 thì đưa vào thu nhập khác để xác định thuế TNDN - nếu <0 thì coi là 1 khoản lỗ.

* Sắp đến kỳ quyết toán rồi, bác nào có lưu ý gì hay bổ sung gì thì cùng chia sẻ để ACE cùng học hỏi nhé - pác [you] thấy sao?

Mình đang đau đầu với 1 doanh nghiệp thuộc lĩnh vực xông hơi massage đây.
Chuyện là: bảng lương nhân viên (bác sĩ, bảo vệ, kế toán và kỷ thuật viên) lương của các nhân viên khác thì kô có gì bàn cải
Khổ là nhân viên kỷ thuật thì theo hợp đồng lao động thì trả 915.000 đ tháng. nhưng trên thực tế doanh nghiệp này không có trả lương cho các nhân viên này, học chỉ sống nhờ tiền BO của khách mà thôi. Cái chuyện ký hợp đồng chỉ là hình thức.
Nếu đem tất cả vào chi lương thì kô thực tế, còn loại mấy chị kỷ thuật viên ra thì kô biết ông thuế có chịu hong nữa. Nói là doanh nghiệp mình trốn doanh số đầu ra nên phải loại bỏ bớt chi phí. hu hu. Cứu em với. Oa oa

 

[songcham]

Quyết toán thuế TNDN năm 2008: Lương Net Lương Gross

Một số thông tin lưu ý khi doanh nghiệp kê khai quyết toán thuế TNDN năm 2008 như sau:
+ Thuế TNCN trên hợp đồng lao động: Nếu hợp đồng lao động quy định người lao động nhận lương Net, thuế do ngươi sử dụng lao động trả thì phần thuế này được tính vào CP hợp lý. Nếu quy định trên hợp đồng là lương Gross thì dù Cty có trả thay cũng ko được đưa vào CP hợp lý.

Cảm ơn bác Kid cho ACE những nhắc nhở giá trị về quyết toán 2008.

Nói vui, bác làm em nhớ trong phim hồi xửa hồi xưa, mẹ hay nhắn nhủ dặn dò con gái đôi điều trước khi về nhà chồng. Cũng vấn đề này, vài tay nghịch nghợm hiện đại lại chế tác ra câu chuyện mẹ khuyên con gái là phải biết giữ lại cái gì đó cho riêng mình khi đi chơi với bạn trai. Thế là cô ả cứ khư khư giữ cái nón trên đầu trong suốt....câu chuyện!

Cũng sợ có hiểu lầm tương tợ nên em thử xét lại ý bác ở chỗ mà ACE quan tâm, tức cái đoạn thuế TNCN được trích lại ở trên. Đọc đoạn này sao em cứ thấy ngờ ngợ sau ấy, kiểu như ngứa mà không biết gãi chỗ nào! Nhưng thôi cứ để em thử tự tìm không kẻo người khác lại gãi trật chỗ!

Về định nghĩa nôm na để hiểu thế nào là Lương Net (thuần) và Lương Gross (gộp) thì các bác đã điểm chỉ. Tuy nhiên phần bác Kid nói về thuế TNCN ở đây theo em nên diễn giải quy định ngược lại mới đúng. Tức là nếu công ty (doanh nghiệp) quy định trả Net cho người lao động thì phần thuế TNCN trả thay sẽ không được tính vào chi phí HLHL. Bởi vì thuế TNCN là nghĩa vụ thuế của người lao động chứ không phải của cty, nên nếu công ty làm thay nghĩa vụ thuế đó thì làm sao được tính vào chi phí cty? Trường hợp cty quy định trả Gross thì tổng chi phí đó là tổng chi phí lương mà cty chi ra nên được tính vào chi phí. Phần thuế TNCN giữ lại chẳng qua là thu hộ cơ quan thuế khoản thực hiện nghĩa vụ thuế của người lao động, vốn đã rất lao đao.

Em cũng có thể hiểu phần nào ngụ ý của bác theo kiểu "Quy định trả Net tức là trả toàn bộ và trừ đi phần thuế thì người lao động lãnh số còn lại đem về gởi ngân hàng. Quy định trả Gross tức là trả hộ thuế cho người lao động khỏi lao đao". Tuy nhiên, các bác hãy cẩn thận khi diễn giãi ý nghĩa theo kiểu này kẻo gặp tình huống cô gái giữ nón em nói ở trên bởi vì ngành thuế sẽ nhìn hợp đồng theo kiểu "Trả Net thì chi phí lương của cty là Net. Trả Gross thì chi phí lương của cty là Gross". Lúc này, tình ngay lý gian, cái 10 lượng cũng đã mất rồi.

Thực ra, để giải quyết sự nhầm lẫn cố ý này không khó. Cái rún, nói hoa mỹ hơn, cái trọng tâm của vấn đề ở đây cho dù quy định trả lương thuần hay lương gộp đều phải nêu rõ nghĩa vụ thuế TNCN là của người lao động (cty chỉ thực hiện thu hộ cơ quan thuế mà thôi) và xác định chi phí lương của cty là bao nhiêu.

Cẩn tắc hẳn là vô áy náy.

 

[xubim]

Ðề: Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2008

TỔNG CỤC THUẾ |CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
CỤC THUẾ TỈNH LONG AN| Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Số: 4581 /CT-TTHT

Tân An, ngày 04 tháng 12 năm 2008
​

V/v: Một số việc Doanh nghiệp cần
thực hiện và báo cáo đầu năm 2009.

Kính gửi: Các Doanh nghiệp trong tỉnh.

Căn cứ Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn một số điều của Luật quản lý thuế và các văn bản pháp luật thuế hiện hành, Cục thuế tỉnh Long An hướng dẫn thực hiện một số báo cáo thuế mà doanh nghiệp phải thực hiện đầu năm 2009 như sau:

1. Khai thuế môn bài năm 2009:
- Thuế môn bài là loại khai thuế theo năm, do đó đầu năm Doanh nghiệp nộp Tờ khai thuế môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Trường hợp Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc (chi nhánh, cửa hàng...) kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì Doanh nghiệp thực hiện nộp Tờ khai thuế môn bài của các đơn vị trực thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp Doanh nghịêp.

Trường hợp Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh nơi Doanh nghiệp có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp Tờ khai thuế môn bài của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc.

- Thời hạn nộp Tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 1 năm 2009.

- Hồ sơ khai thuế môn bài là Tờ khai thuế môn bài theo mẫu số 01/MBAI ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC.

- Mức thuế môn bài phải nộp thực hiện theo quy định tại Thông tư số 42/2003/TT-BTC ngày 7/5/2003 của Bộ Tài chính cụ thể:

Bậc thuế môn bài|Vốn đăng ký|Mức thuế môn bài cả năm
Bậc 1|Trên 10 tỷ|3.000.000
Bậc 2|Từ 5 tỷ đến 10 tỷ|2.000.000
Bậc 3|Từ 2 tỷ đến dưới 5 tỷ|1.500.000
Bậc 4|Dưới 2 tỷ|1.000.000

- Các chi nhánh hạch toán phụ thuộc không có vốn đăng ký: 1.000.000đ

- Các doanh nghiệp thành viên hạch toán toàn ngành: 2.000.000 đ

2. Khai quyết toán thuế GTGT:

- Đối với các doanh nghiệp khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
Kết thúc năm 2008 các Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ không phải khai quyết toán năm để gửi cơ quan thuế. Trường hợp trong năm đơn vị có kê khai bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng theo mẫu số 01-4A/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC thì gửi bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm theo mẫu số 01-4B/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT – BTC. Số liệu điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ được tổng hợp vào tờ khai thuế GTGT tháng 03 năm 2009.

- Đối với các doanh nghiệp tính khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT, hồ sơ khai quyết toán năm là Tờ khai quyết toán thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC.
Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế chậm nhất là chín mươi ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Lưu ý: Chính sách hướng dẫn thuế GTGT năm 2008 là Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007 và Thông tư số 30/2008/TT-BTC ngày 16/04/2008 của Bộ Tài chính.

3. Khai quyết toán thuế TNDN:
Các Doanh nghiệp lập và gửi hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm 2008 chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC.

- Báo cáo tài chính năm ( đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài phải được doanh nghịêp kiểm toán hoạt động hợp pháp tại Việt nam kiểm toán ).

- Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai theo mẫu trong Thông tư số 60/2007/TT-BTC (tuỳ theo thực tế phát sinh của Doanh nghiệp):

+ Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu số 03-1A/TNDN, 03-1B/TNDN, hoặc 03-1C/TNDN.
+ Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN.
+ Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất theo mẫu số 03-3/TNDN (đối với các doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất).
+ Phụ lục về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
+ Phụ lục số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu số 03-5/TNDN.

Lưu ý:
- Doanh nghiệp tự xác định các điều kiện được ưu đãi thuế, mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn thuế, giảm thuế, số lỗ được trừ (-) vào thu nhập chịu thuế.

- Chính sách hướng dẫn thuế TNDN năm 2008 là Thông tư số 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 của Bộ Tài chính.

4. Báo cáo tài chính:

4.1- Doanh nghiệp mở sổ sách kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính quy định chung về báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp gồm các biểu mẫu sau:
+ Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01-DN
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DN
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-DN
+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09-DN

4.2- Doanh nghiệp nhỏ và vừa mở sổ sách kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa quy định về báo cáo tài chính gồm các biểu mẫu sau:

+ Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01-DNN
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DNN
+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09-DNN

Báo cáo tài chính gửi cho cơ quan thuế phải lập và gửi thêm phụ biểu sau:
+ Bảng cân đối tài khoản Mẫu số F01-DNN
Báo cáo không bắt buộc mà khuyến khích lập:
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-DNN

5. Khai quyết toán thuế TNCN khấu trừ tại nguồn:
Doanh nghiệp lập và gửi hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2008 chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân khấu trừ tại nguồn bao gồm:

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân khấu trừ tại nguồn mẫu 04/TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC.

- Bảng quyết toán chi tiết thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 04-1/TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC.

Lưu ý: Chính sách hướng dẫn thuế TNCN năm 2008 là Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/08/2004 của Bộ Tài chính.

6. Khai quyết toán thuế tài nguyên
Doanh nghiệp lập và gửi hồ sơ khai quyết toán thuế Tài nguyên năm 2008 chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

- Tờ khai quyết toán thuế Tài nguyên theo mẫu số 03/TAIN ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC.
- Các tài liệu liên quan đến việc miễn, giảm thuế tài nguyên kèm theo.

Lưu ý: Chính sách hướng dẫn thuế Tài nguyên là Thông tư số 42/2007/TT-BTC ngày 27/4/2007, Quyết định số 16/2008/QĐ-BTC ngày 14/4/2008 của Bộ Tài chính và các quyết định về giá số 2038/1999/QĐ-UB ngày 16/07/1999, quyết định số 4153/1999/QĐ-UB ngày 27/12/1999, quyết định số 48/2006/QĐ-UB ngày 12/10/2006, Quyết định số 23/2008/QĐ-UB ngày 01/07/2008 của UBND tỉnh Long An.

7. Quyết toán thuế khấu trừ của nhà thầu nước ngoài:
Doanh nghiệp lập và gửi hồ sơ quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày kết thúc hợp đồng.
Hồ sơ khai quyết toán thuế khấu trừ của nhà thầu nước ngoài bao gồm:

- Tờ khai Quyết toán thuế nhà thầu theo mẫu số 02/NTNN ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC.

- Bảng kê các Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ tham gia thực hiện hợp đồng nhà thầu theo mẫu số 02-1/NTNN ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC.

- Bảng kê chứng từ nộp thuế theo các lần thanh toán;

- Bản thanh lý hợp đồng nhà thầu.

8. Quyết toán tình hình sử dụng hóa đơn, giấy nộp tiền:

Báo cáo thanh quyết toán sử dụng hóa đơn, giấy nộp tiền vào NSNN năm 2008 theo mẫu số BC-29/HĐ kèm theo Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của Bộ Tài chính hướng dẫn về in, quản lý, sử dụng hóa đơn gửi cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước ngày 25 tháng 02 năm 2009.

9. Ghi mục lục ngân sách khi nộp tiền thuế vào NSNN:
Kể từ ngày 01/01/2009 mục lục Ngân sách nhà nước sẽ thực hiện theo quyết định số 33/2008/QĐ-BTC ngày 02/06/2008 của Bộ Tài chính về việc ban hành hệ thống mục lục ngân sách nhà nước. Cục thuế đã có thông báo số 256/TB-CT ngày 07/08/2008 gửi Doanh nghiệp về việc ghi nộp các loại thuế vào ngân sách nhà nước.
Trên đây là những quy định của Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành Luật quản lý thuế, Cục thuế hướng dẫn để doanh nghiệp biết và thực hiện đầu năm 2009.
Các Chi cục thuế căn cứ vào nội dung trên, hướng dẫn cho các doanh nghiệp trên địa bàn thực hiện để đảm bảo việc khai thuế và báo cáo tài chính được thực hiện thống nhất trong toàn tỉnh, đồng thời căn cứ Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 có văn bản hướng dẫn các hộ kinh doanh thực hiện khai thuế đúng theo quy định./.

 

[chearim]

Ðề: Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2008

uiiiiiii, có bác nào trả lời hộ mình với,trước nay toàn làm DN có lãi, dù ít hay nhiều, nay làm cho 1DN năm 2008 mới thành lập, đang bị lỗ, mà năm 2008 này thấy bảo ko phải làm chuyển lỗ, vậy phụ lục 03-2A/TNDN để làm j vậy.Hỏi CB thuế mấy chỗ thì chỉ bảo về làm trên phầm mềm HTKK có hướng dẫn, họ cho mấy số điện thoại gọi hỏi thì gặp mấy bà càu nhàu, rốt cuộc vẫn ko hiểu.Vì vướng cái này mà đến jờ vẫn chưa làm xong quyết toán TNDN đây.........(, gấpppppppppp ........

 

[phansythien]

Ðề: Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2008

mấy anh chị cho em hỏi cty vừa và nhỏ hoạch toán theo quyết định 15 thì có làm sao không ?! có bắt buuộc phải làm QĐ 48 ko ?1
-----------------------------------------------------------------------------------------

uiiiiiii, có bác nào trả lời hộ mình với,trước nay toàn làm DN có lãi, dù ít hay nhiều, nay làm cho 1DN năm 2008 mới thành lập, đang bị lỗ, mà năm 2008 này thấy bảo ko phải làm chuyển lỗ, vậy phụ lục 03-2A/TNDN để làm j vậy.Hỏi CB thuế mấy chỗ thì chỉ bảo về làm trên phầm mềm HTKK có hướng dẫn, họ cho mấy số điện thoại gọi hỏi thì gặp mấy bà càu nhàu, rốt cuộc vẫn ko hiểu.Vì vướng cái này mà đến jờ vẫn chưa làm xong quyết toán TNDN đây.........(, gấpppppppppp ........

năm 2009 không có đăng ký chuyễn lỗ. bạn cứ làm bản tờ khai quyết toán thuế đem nộp thôi, tạm thời ko có làm phụ lục 03-2a, nếu họ cần thì bộ phận tiếp nhận sẽ bảo làm thì về làm bổ sung̀! ko có bị phạt gì đâu mà lo. bạn tranh thủ nộp sớm sớm tí nếu thiếu gì thì nộp bổ sung hay chỉnh sửa lại.

 

[pu2009]

Ðề: Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2008

mấy anh chị cho em hỏi cty vừa và nhỏ hoạch toán theo quyết định 15 thì có làm sao không ?! có bắt buuộc phải làm QĐ 48 ko ?1
-----------------------------------------------------------------------------------------


năm 2009 không có đăng ký chuyễn lỗ. bạn cứ làm bản tờ khai quyết toán thuế đem nộp thôi, tạm thời ko có làm phụ lục 03-2a, nếu họ cần thì bộ phận tiếp nhận sẽ bảo làm thì về làm bổ sung̀! ko có bị phạt gì đâu mà lo. bạn tranh thủ nộp sớm sớm tí nếu thiếu gì thì nộp bổ sung hay chỉnh sửa lại.

Làm theo QĐ15 cũng chẳng sao chỉ là cực hơn so với QĐ 48. Muốn chuyển từ QĐ 15 sang 48 thì DN phải thực hiện liên tục sau 2 năm và phải thông báo cho cơ quan thuế biết trước khi chuyển đổi.

 

[Kidmandang]

Ðề: Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2008

uiiiiiii, có bác nào trả lời hộ mình với,trước nay toàn làm DN có lãi, dù ít hay nhiều, nay làm cho 1DN năm 2008 mới thành lập, đang bị lỗ, mà năm 2008 này thấy bảo ko phải làm chuyển lỗ, vậy phụ lục 03-2A/TNDN để làm j vậy.Hỏi CB thuế mấy chỗ thì chỉ bảo về làm trên phầm mềm HTKK có hướng dẫn, họ cho mấy số điện thoại gọi hỏi thì gặp mấy bà càu nhàu, rốt cuộc vẫn ko hiểu.Vì vướng cái này mà đến jờ vẫn chưa làm xong quyết toán TNDN đây.........(, gấpppppppppp ........

KO làm kế hoạch chuyển lỗ nhưng làm 03-2A/TNDN để còn biết số lỗ từ các năm khác chuyển sang năm 2008 là từ những nguồn nào chứ(2003 =>07) - nếu ko bạn chuyển lỗ từ năm 1990 sang 2008 thì ai mà biết được

 

[trung30]

Ðề: Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2008

Tại chỗ các bạn làm ăn lớn PS nhiều, dự phòng, đánh giá, phân bổ, trích choác ... tùm lum thì mới lo, chứ chỗ tớ cả năm chỉ có vài ba tờ HĐ nên chả lo lắng gì, có nhiêu xuất hết, ghi nhận hết vào CP bấy nhiêu C. năm chả tồn đọng gì, hờ... hờ... thế lại khoẻ.

 

[Quynh Sa]

Ðề: Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2008

Một số thông tin lưu ý khi doanh nghiệp kê khai quyết toán thuế TNDN năm 2008 như sau:

1/ Về CP Hợp Lý:
+ CP tiền ăn giữa ca ko vượt quá 540.000/tháng (năm 2008 mức lương căn bản ở TP.HCM & Hà Nội là 620.000/Tháng nhưng chỉ được đưa vào tiền ăn giữa ca 540k/tháng theo mức chung của cả nước)
+ CP Tiền lương, Tiền Công: Khoản trích lập dự phòng năm 2008 để bổ sung vào quỹ lương giúp cho việc thanh toán lương ko bị gián đoạn (ko quá 17% quỹ lương thực hiện) không tính vào CP hợp lý.
+ Trích lập dự phòng th75c hiện theo TT13/2006BTC: Các loại cổ phiếu chưa niêm yết ko được trích lập dự phòng do ko có cơ sở đánh giá giá trị thực tế.
+ Thuế TNCN trên hợp đồng lao động: Nếu hợp đồng lao động quy định người lao động nhận lương Net, thuế do ngươi sử dụng lao động trả thì phần thuế này được tính vào CP hợp lý. Nếu quy định trên hợp đồng là lương Gross thì dù Cty có trả thay cũng ko được đưa vào CP hợp lý.

2/ Thu nhập:
+ Khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản cố định dùng góp vốn liên doanh được phân bổ dần vào thu nhập khác theo thời gian sử dụng còn lại của TSCĐ khi xác định thu nhập chịu thuế.
+ Khi chia tách, hợp nhất khoản chênh lệch đánh giá lại TSCĐ được đưa vào thu nhập khác để tính thuế TNDN.
+ Khoản đền bù do di dời địa điểm kinh doanh theo quy hoạch của cơ quan nhà nước có thẩm quyền sau khi trừ các cp liên quan nếu >0 thì đưa vào thu nhập khác để xác định thuế TNDN - nếu <0 thì coi là 1 khoản lỗ.

* Sắp đến kỳ quyết toán rồi, bác nào có lưu ý gì hay bổ sung gì thì cùng chia sẻ để ACE cùng học hỏi nhé - pác [you] thấy sao?

Cám ơn thông tin hữu dụng của bạn rất nhiều. Thời gian gần đây khi tới Chi cục thuế Đống Đa mình thấy có rất nhiều lỗi nhỏ của kế toán dẫn đến cơ quan thuế ra quyết định phạt DN với những số tiền lớn. Vì vậy mình cũng muốn bạn nào đã từng bị phạt vì bất kể lỗi gì trong kế toán thì sẽ đăng lên diễn đàn để mọi người cùng học hỏi kinh nghiệm. Giúp đỡ dân kế toán đỡ bị trừ lương tháng đi các bạn ơi.

 

[tiensinh]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2008: Lương Net Lương Gross

Cảm ơn bác Kid cho ACE những nhắc nhở giá trị về quyết toán 2008.

Nói vui, bác làm em nhớ trong phim hồi xửa hồi xưa, mẹ hay nhắn nhủ dặn dò con gái đôi điều trước khi về nhà chồng. Cũng vấn đề này, vài tay nghịch nghợm hiện đại lại chế tác ra câu chuyện mẹ khuyên con gái là phải biết giữ lại cái gì đó cho riêng mình khi đi chơi với bạn trai. Thế là cô ả cứ khư khư giữ cái nón trên đầu trong suốt....câu chuyện!

Cũng sợ có hiểu lầm tương tợ nên em thử xét lại ý bác ở chỗ mà ACE quan tâm, tức cái đoạn thuế TNCN được trích lại ở trên. Đọc đoạn này sao em cứ thấy ngờ ngợ sau ấy, kiểu như ngứa mà không biết gãi chỗ nào! Nhưng thôi cứ để em thử tự tìm không kẻo người khác lại gãi trật chỗ!

Về định nghĩa nôm na để hiểu thế nào là Lương Net (thuần) và Lương Gross (gộp) thì các bác đã điểm chỉ. Tuy nhiên phần bác Kid nói về thuế TNCN ở đây theo em nên diễn giải quy định ngược lại mới đúng. Tức là nếu công ty (doanh nghiệp) quy định trả Net cho người lao động thì phần thuế TNCN trả thay sẽ không được tính vào chi phí HLHL. Bởi vì thuế TNCN là nghĩa vụ thuế của người lao động chứ không phải của cty, nên nếu công ty làm thay nghĩa vụ thuế đó thì làm sao được tính vào chi phí cty? Trường hợp cty quy định trả Gross thì tổng chi phí đó là tổng chi phí lương mà cty chi ra nên được tính vào chi phí. Phần thuế TNCN giữ lại chẳng qua là thu hộ cơ quan thuế khoản thực hiện nghĩa vụ thuế của người lao động, vốn đã rất lao đao.

Em cũng có thể hiểu phần nào ngụ ý của bác theo kiểu "Quy định trả Net tức là trả toàn bộ và trừ đi phần thuế thì người lao động lãnh số còn lại đem về gởi ngân hàng. Quy định trả Gross tức là trả hộ thuế cho người lao động khỏi lao đao". Tuy nhiên, các bác hãy cẩn thận khi diễn giãi ý nghĩa theo kiểu này kẻo gặp tình huống cô gái giữ nón em nói ở trên bởi vì ngành thuế sẽ nhìn hợp đồng theo kiểu "Trả Net thì chi phí lương của cty là Net. Trả Gross thì chi phí lương của cty là Gross". Lúc này, tình ngay lý gian, cái 10 lượng cũng đã mất rồi.
Thực ra, để giải quyết sự nhầm lẫn cố ý này không khó. Cái rún, nói hoa mỹ hơn, cái trọng tâm của vấn đề ở đây cho dù quy định trả lương thuần hay lương gộp đều phải nêu rõ nghĩa vụ thuế TNCN là của người lao động (cty chỉ thực hiện thu hộ cơ quan thuế mà thôi) và xác định chi phí lương của cty là bao nhiêu.

Cẩn tắc hẳn là vô áy náy.

Bác nghĩ cái nón không cần giữ sao? Theo em thì đôi khi chiếc nón có giá trị nhiều tiền hơn cái khác đó!

Nếu hợp đồng lao động quy định trả lương NET (người lao động được trả lương chưa bao gồm thuế TNCN) thì trường hợp này thuế TNCN DN tính ra và nộp cho người LĐ, DN được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Tại sao? Vì:
Khi trả lương NET, doanh nghiệp phải quy đổi ra lương đã bao gồm thuế TNCN để tính thuế TNCN.
VD: Trả ông A 10 triệu chưa có thuế TNCN.
Khi đó doanh nghiệp tính thu nhập chịu thuế từ lương là B= 10triệu + X
X chính là số thuế TNCN phải nộp.
Hiển nhiên tiền lương để tính vào chi phí hợp lý là: 10triệu + X