Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện

[Moonlight]

các bạn cho mình hỏi ngày 6/4/2006 BTC đã có công văn số 4594 trả lời về việc: "đối với khoản CLTG do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính: được ghi nhận vào chi phí tài chính hoặc doanh thu hoạt động tài chính trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm tài chính. Doanh nghiệp không được tính vào chi phí hay thu nhập khi tính thuế TNDN đối với khoản lãi/lỗ chênh lệch tỉ giá do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính và cũng không được chia lợi nhuận hoặc trả cổ tức trên lãi CLTG đánh giá lại cuối năm tài chính"
Tóm lại là đây là tỷ giá chưa thực hiện nên kg được tính vào chi phí hay thu nhập chịu thế TNDN của kỳ tính thuế đó. vậy sang năm sau khi chênh lệch tỷ giá này đã được thực hiện (do phát sinh khoản phải thu, phải trả .,, của tài khoản gốc ngoại tệ này) thì khoản lỗ chênh lệnh tỷ giá này có được tính vào thu nhập hay chi phí chịu thuế TNDN của năm sau không? (vì nếu kg được tính thì đâu cần đánh giá lại tài khoản gốc ngoại tệ làm gì vì rất thiệt thòi cho doanh nghiệp)?????? Mong các bạn thông thái giúp mình với

Các bài viết khác cùng chuyên mục:

• Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính ở doanh...
• Phạt thuế
• Kách kê khai thuế
• Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế
• Khai thuế TNDN tạm tính
• Cho mình hỏi về các khoản chi phí trích...
• Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại được...
• Hỏi về miễn giảm thuế TNDN
• Kê khai thuế TNDN tạm tính sai có bị nột...
• Thuế tndn bị phạt năm 2012

[Kidmandang]

các bạn cho mình hỏi ngày 6/4/2006 BTC đã có công văn số 4594 trả lời về việc: "đối với khoản CLTG do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính: được ghi nhận vào chi phí tài chính hoặc doanh thu hoạt động tài chính trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm tài chính. Doanh nghiệp không được tính vào chi phí hay thu nhập khi tính thuế TNDN đối với khoản lãi/lỗ chênh lệch tỉ giá do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính và cũng không được chia lợi nhuận hoặc trả cổ tức trên lãi CLTG đánh giá lại cuối năm tài chính"
Tóm lại là đây là tỷ giá chưa thực hiện nên kg được tính vào chi phí hay thu nhập chịu thế TNDN của kỳ tính thuế đó. vậy sang năm sau khi chênh lệch tỷ giá này đã được thực hiện (do phát sinh khoản phải thu, phải trả .,, của tài khoản gốc ngoại tệ này) thì khoản lỗ chênh lệnh tỷ giá này có được tính vào thu nhập hay chi phí chịu thuế TNDN của năm sau không? (vì nếu kg được tính thì đâu cần đánh giá lại tài khoản gốc ngoại tệ làm gì vì rất thiệt thòi cho doanh nghiệp)?????? Mong các bạn thông thái giúp mình với

Khỏan lỗ chênh lệch tỷ giá hay lợi nhuận do chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm tài chính đưa vào 413 => 635 or 515 => 911 => xác định lợi nhuận kế toán => lên BCTC => loại ra khi quyết toán để tính lợi nhuận theo pháp luật thuế => bạn đánh giá lại các tài khỏan gốc ngoại tệ để bảo đảm cho Báo Cáo Tài Chính của bạn được chính xác - VD: bạn còn 1tr USD, giá gốc là 10.000, tỷ giá hiện tại là 15.000 => bạn có lời 5.000/USD => điều này sẽ được thể hiện trên BCTC, tuy nhiên theo pháp luật thuế thì nó ko được coi là thu nhập chịu thuế nên bạn loại nó ra khi quyết toán & tính thuế TNDN phải đóng.

* Tóm lại việc đánh giá giúp cho người đọc BCTC hay nhà đầu tư nắm bắt chính xác hơn tình hình hoạt động& Kinh doanh của cty, giúp cho họ có các quyết định đầu tư chính xác ... còn việc loại ra khỏi CP là theo pháp luật thuế (được hiểu là DT hay CP chưa thực hiện) => ko có gì là bất hợp lý cả.

[Moonlight]

* Tóm lại việc đánh giá giúp cho người đọc BCTC hay nhà đầu tư nắm bắt chính xác hơn tình hình hoạt động& Kinh doanh của cty, giúp cho họ có các quyết định đầu tư chính xác ... còn việc loại ra khỏi CP là theo pháp luật thuế (được hiểu là DT hay CP chưa thực hiện) => ko có gì là bất hợp lý cả.[/SIZE][/QUOTE]
Rất cảm Kidman đã trả lời mình. Nhưng thực sự là mình thấy rất bất hợp lý, mặc dù để phù hợp với chuẩn mực kế toán và tính trung thực trong báo cáo KQKD thì việc đánh giá lại các khoản mục tiền tệ gốc ngoại tệ cuối năm tài chính là hoàn toàn cần thiết. Tuy nhiên mình muốn nói bất hợp lý là ở chỗ này, Ví dụ: cuối năm 2007 TK331 ngoại tệ là 100$, tỷ giá gsổ là 15000. Mình đánh giá lại theo tỷ giá LNH cuối năm là 16.000 và do vậy lỗ CLTG chưa thực hiện ở đây là 100k. và 100k này bị loại ra khi tính thuế TNDN. Nhưng sang năm 2008, gsử tháng 1 mình trả nợ 100$ này tỷ giá lúc này là 16.500 vậy là mình lỗ tiếp là 50k (50k này là tỷ giá đã thực hiện và được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN). Vậy vấn đề ở đây là nếu 31/12/07 mình không đánh giá lại 100$ này thì tháng 1/08 khi mình trả tiền sẽ được ghi nhận là lỗ CLTG là 150k và lỗ CLTG 150k này là đã thực hiện và được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. cho nên vấn đề mình thắc mắc ở đây là đương nhiên năm 2007 100k này là lỗ CLTG tỷ giá chưa thực hiện nên bị loại khi tính thuế TNDN (ok) nhưng đến 2008 khi tiến hành trả nợ thì 100k này có được ghi nhận trở lại hay kg? nếu không ghi nhận hóa ra trả là thiệt thòi lớn cho đơn vị lắm sao?????? Mong kidman và mọi người sáng tỏ giúp mình với
-----------------------------------------------------------------------------------------

* Tóm lại việc đánh giá giúp cho người đọc BCTC hay nhà đầu tư nắm bắt chính xác hơn tình hình hoạt động& Kinh doanh của cty, giúp cho họ có các quyết định đầu tư chính xác ... còn việc loại ra khỏi CP là theo pháp luật thuế (được hiểu là DT hay CP chưa thực hiện) => ko có gì là bất hợp lý cả.[/SIZE]

Rất cảm Kidman đã trả lời mình. Nhưng thực sự là mình thấy rất bất hợp lý, mặc dù để phù hợp với chuẩn mực kế toán và tính trung thực trong báo cáo KQKD thì việc đánh giá lại các khoản mục tiền tệ gốc ngoại tệ cuối năm tài chính là hoàn toàn cần thiết. Tuy nhiên mình muốn nói bất hợp lý là ở chỗ này, Ví dụ: cuối năm 2007 TK331 ngoại tệ là 100$, tỷ giá gsổ là 15000. Mình đánh giá lại theo tỷ giá LNH cuối năm là 16.000 và do vậy lỗ CLTG chưa thực hiện ở đây là 100k. và 100k này bị loại ra khi tính thuế TNDN. Nhưng sang năm 2008, gsử tháng 1 mình trả nợ 100$ này tỷ giá lúc này là 16.500 vậy là mình lỗ tiếp là 50k (50k này là tỷ giá đã thực hiện và được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN). Vậy vấn đề ở đây là nếu 31/12/07 mình không đánh giá lại 100$ này thì tháng 1/08 khi mình trả tiền sẽ được ghi nhận là lỗ CLTG là 150k và lỗ CLTG 150k này là đã thực hiện và được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. cho nên vấn đề mình thắc mắc ở đây là đương nhiên năm 2007 100k này là lỗ CLTG tỷ giá chưa thực hiện nên bị loại khi tính thuế TNDN (ok) nhưng đến 2008 khi tiến hành trả nợ thì 100k này có được ghi nhận trở lại hay kg? nếu không ghi nhận hóa ra trả là thiệt thòi lớn cho đơn vị lắm sao?????? Mong kidman và mọi người sáng tỏ giúp mình với[/QUOTE]

Mọi người đâu rùi, có ý kiến gì không vậy? Kidman? King tiger?????

[muontennguoi]

Vậy thì cứ tính thuế luôn đi. Ghi 515, 635 năm nào xào năm đó luôn.
Hết thắc mắc phải không?

Trước khi có chuẩn mực thì ch/lệch tỷ giá chưa thực hiện sẽ không tính thuế và treo ở 413. Sang đầu năm sau hoàn nhập lại.
Nhưng sau này khi có chuẩn mực thì tính vào 515, 635 và tính thuế.
Nếu DN mới thành lập đang xây dựng chưa đi vào SXKD thì chưa ghi vào 515, 635 mà vẫn treo ở 413. Khi XD xong, đi vào SXKD thì phân bổ trong 5 năm.
Trong chuẩn mực Chi phí thuế TNDN hoãn lại phải trả cũng không thấy nói đến khoản ch/lệch tỷ giá chưa thực hiện này. Nghĩa là không hoãn lại, tính thuế luôn vào năm nay.
Về ý nghĩa tài chánh thì nó cũng đúng thôi. Tuy rằng ta chưa thực hiện nhưng tỷ giá đánh giá lại là tỷ giá bq liên NH do NH Nhà nước công bố. Nó là 1 con số đáng tin cậy. Nó rất khác với các khoản dự phòng là do DN tự ước tính nên Nhà nước chưa tin tưởng khoản dự phòng và không cho tính thuế các khỏa dự phòng.

Vì ví dụ của bạn là 1 khoản lỗ, nếu bạn lấy ví dụ ngược lại: DN có khoản lãi ch/lệch tỷ giá khá lớn thì có nộp ngay thuế TNDN không?
Nếu "không nộp" thì năm sau DN có nhớ mà nộp cho đủ không?

[Kidmandang]

Vậy thì cứ tính thuế luôn đi. Ghi 515, 635 năm nào xào năm đó luôn.
Hết thắc mắc phải không?

Trước khi có chuẩn mực thì ch/lệch tỷ giá chưa thực hiện sẽ không tính thuế và treo ở 413. Sang đầu năm sau hoàn nhập lại.
Nhưng sau này khi có chuẩn mực thì tính vào 515, 635 và tính thuế.Nếu DN mới thành lập đang xây dựng chưa đi vào SXKD thì chưa ghi vào 515, 635 mà vẫn treo ở 413. Khi XD xong, đi vào SXKD thì phân bổ trong 5 năm.
Trong chuẩn mực Chi phí thuế TNDN hoãn lại phải trả cũng không thấy nói đến khoản ch/lệch tỷ giá chưa thực hiện này. Nghĩa là không hoãn lại, tính thuế luôn vào năm nay.

Ack !! pác coi lại giúp em ah, cái con đưa vào 515 hay 635 này là chênh lệch tỷ giá đã thực hiện ah, còn đánh giá lại số dư cuối kỳ của các tài khoản có gốc ngoại tệ(hay chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện) vẫn đưa nó vào 413 => 515 hay 635 và loại ra khi quyết toán thuế - trong 03/TNDN thì nó là B14 & B21 ah !!

Ví dụ: cuối năm 2007 TK331 ngoại tệ là 100$, tỷ giá gsổ là 15000. Mình đánh giá lại theo tỷ giá LNH cuối năm là 16.000 và do vậy lỗ CLTG chưa thực hiện ở đây là 100k. và 100k này bị loại ra khi tính thuế TNDN. Nhưng sang năm 2008, gsử tháng 1 mình trả nợ 100$ này tỷ giá lúc này là 16.500 vậy là mình lỗ tiếp là 50k (50k này là tỷ giá đã thực hiện và được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN). Vậy vấn đề ở đây là nếu 31/12/07 mình không đánh giá lại 100$ này thì tháng 1/08 khi mình trả tiền sẽ được ghi nhận là lỗ CLTG là 150k và lỗ CLTG 150k này là đã thực hiện và được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. cho nên vấn đề mình thắc mắc ở đây là đương nhiên năm 2007 100k này là lỗ CLTG tỷ giá chưa thực hiện nên bị loại khi tính thuế TNDN (ok) nhưng đến 2008 khi tiến hành trả nợ thì 100k này có được ghi nhận trở lại hay kg? nếu không ghi nhận hóa ra trả là thiệt thòi lớn cho đơn vị lắm sao?????? Mong kidman và mọi người sáng tỏ giúp mình với

Theo VD này của bạn nhé!!

* Ghi nhận nợ 331: 100USD * 15.000
* Ngày 31/12/07, đánh giá lại tài khoản 331 có gốc ngoại tệ (CLTGCTH)-tỷ giá:16.000 => TK 331 tăng: 1.000 * 100 = 100.000
Hạch toán:
N413/C331:100K
N635/C413: 100K => loại cái này ra khi quyết toán!!

* Giả sử qua ngày 31/01/08. DN trả khoản nợ này(TG:16.500)
=> 331 tăng: 1.500 * 100 = 150K
Hạch toán:
N635/C112: 150K => đưa vào CP 150K !!!

* Hehe trong năm 2008 khi trả nợ bạn dùng tỷ giá đánh giá lại để hạch toán nên số tiền được đưa vào CP chỉ là 50K - bạn quên mất nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá đối với các khoản công nợ là tỷ giá ghi nhận nợ lúc phát sinh !!! Đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ chỉ bảo đảm cho BCTC được hiểu một cách chính xác hơn, sẽ bị loại ra khi quyết toán DT hay CP này - ko dùng tỷ giá này để đưa qua năm sau hạch toán!!

[Moonlight]

Theo VD này của bạn nhé!!

* Ghi nhận nợ 331: 100USD * 15.000
* Ngày 31/12/07, đánh giá lại tài khoản 331 có gốc ngoại tệ (CLTGCTH)-tỷ giá:16.000 => TK 331 tăng: 1.000 * 100 = 100.000
Hạch toán:
N413/C331:100K
N635/C413: 100K => loại cái này ra khi quyết toán!!

* Giả sử qua ngày 31/01/08. DN trả khoản nợ này(TG:16.500)
=> 331 tăng: 1.500 * 100 = 150K
Hạch toán:
N635/C112: 150K => đưa vào CP 150K !!!

* Hehe trong năm 2008 khi trả nợ bạn dùng tỷ giá đánh giá lại để hạch toán nên số tiền được đưa vào CP chỉ là 50K - bạn quên mất nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá đối với các khoản công nợ là tỷ giá ghi nhận nợ lúc phát sinh !!! Đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ chỉ bảo đảm cho BCTC được hiểu một cách chính xác hơn, sẽ bị loại ra khi quyết toán DT hay CP này - ko dùng tỷ giá này để đưa qua năm sau hạch toán!!

Kidman ơi! Kidman quên rằng năm 2007 đã ghi nhận nợ 635 là 100k và trên báo cáo KQKD đã ghi nhận lỗ 100k này (còn về mặt thuế, trên quyết toán thuế TNDN 100k bị loại trên chỉ tiêu B14) Vậy năm 2008 kidman lại bảo mình ghi nợ 635 lên 150K, đương nhiên 150k này sẽ cũng vào 421 của năm 2008. về mặt kế toán trên báo cáo KQKD năm 2007,2008 riêng khoản phải trả người bán này lỗ lên đến 250K (100k+150K)????? mặc dù về mặt thuế thì được ghi nhận đúng số lỗ thực là 150K?????
Help me!

[Kidmandang]

Kidman ơi! Kidman quên rằng năm 2007 đã ghi nhận nợ 635 là 100k và trên báo cáo KQKD đã ghi nhận lỗ 100k này (còn về mặt thuế, trên quyết toán thuế TNDN 100k bị loại trên chỉ tiêu B14) Vậy năm 2008 kidman lại bảo mình ghi nợ 635 lên 150K, đương nhiên 150k này sẽ cũng vào 421 của năm 2008. về mặt kế toán trên báo cáo KQKD năm 2007,2008 riêng khoản phải trả người bán này lỗ lên đến 250K (100k+150K)????? mặc dù về mặt thuế thì được ghi nhận đúng số lỗ thực là 150K?????
Help me!

* Phần thuế vậy là ổn đúng không?

* Về BCTC:
+ Năm 2007 bạn đánh giá lại khỏan chênh lệch này là 100K

+ Năm 2008 bạn thanh toán nợ => phát sinh chênh lệch đã thực hiện 150K

=> Bạn muốn thể hiện trên BCKQKD nào, BCKQKD năm 2007 hay năm 2008 hoặc báo cáo tổng hợp năm 2007&2008
+ nếu thể hiện trên BCTC tổng hợp cho 2 năm 2007 và 2008 thì khỏan chênh lệch 100K chưa thực hiện năm 2007 nhưng đã thực hiện năm 2008 phải được loại ra => còn lại 150K !!! hehe rắc rối thế đấy, chứ đâu có đơn giản lấy tổng của 2 con 635 của 2007 và 635 của 2008

+ Nếu thể hiện trên BCKQKD năm 2008 thì 100K sẽ nằm ở cột năm trước - 150K là năm nay => năm trước lỗ 100K chưa thực hiện, năm nay lỗ 150K(không phải là 250K nhé) đã thực hiện thì ko thể nói là lỗ 250K được.

[muontennguoi]

Ack !! pác coi lại giúp em ah, cái con đưa vào 515 hay 635 này là chênh lệch tỷ giá đã thực hiện ah, còn đánh giá lại số dư cuối kỳ của các tài khoản có gốc ngoại tệ(hay chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện) vẫn đưa nó vào 413 => 515 hay 635 và loại ra khi quyết toán thuế - trong 03/TNDN thì nó là B14 & B21 ah !!

Xác nhận chính xác!!!!!
Không tính thuế cho phần chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện.

--------------
Cách xử lý:

1. Hoặc là: Hoàn nhập vào ngày đầu năm sau.
2. Hoặc là: Ghi nhận thuế TNDN hoãn lại.

Theo tôi, cách 1 khỏi tốn công theo dõi. Còn cách 2 phải theo dõi từng khoản nợ phải thu, nợ phải trả, từng mục tiền. Úi da. Oải luôn.

[Moonlight]

* Phần thuế vậy là ổn đúng không?

* Về BCTC:
+ Năm 2007 bạn đánh giá lại khỏan chênh lệch này là 100K

+ Năm 2008 bạn thanh toán nợ => phát sinh chênh lệch đã thực hiện 150K

=> Bạn muốn thể hiện trên BCKQKD nào, BCKQKD năm 2007 hay năm 2008 hoặc báo cáo tổng hợp năm 2007&2008
+ nếu thể hiện trên BCTC tổng hợp cho 2 năm 2007 và 2008 thì khỏan chênh lệch 100K chưa thực hiện năm 2007 nhưng đã thực hiện năm 2008 phải được loại ra => còn lại 150K !!! hehe rắc rối thế đấy, chứ đâu có đơn giản lấy tổng của 2 con 635 của 2007 và 635 của 2008

+ Nếu thể hiện trên BCKQKD năm 2008 thì 100K sẽ nằm ở cột năm trước - 150K là năm nay => năm trước lỗ 100K chưa thực hiện, năm nay lỗ 150K(không phải là 250K nhé) đã thực hiện thì ko thể nói là lỗ 250K được.

Kidman ơi! thực sự là mình vẫn không thể hiểu nổivề mặt kế toán thì lãi/lỗ CLTG dù chưa thực hiện hay đã thực hiện đều được ghi nhận vào lãi/lỗ trong kỳ (ở đây tạm không nhắc đến CLTG gđoạn XDCB...) Vậy nên năm trước là lỗ 100k là chưa thực hiện nhưng về mặt kế toán (báo cáo KQKD, CĐKT)thì đã ghi nhận lỗ 100k rồi và như kidman nói năm nay sẽ ghi nhận lỗ 150k. Về mặt kế toán thì không là số dư lũy kế TK421 là 250k???? "nếu thể hiện trên BCTC tổng hợp cho 2 năm 2007 và 2008 thì khỏan chênh lệch 100K chưa thực hiện năm 2007 nhưng đã thực hiện năm 2008 phải được loại ra => còn lại 150K" về mặt kế toán loại ra bằng cách nào vì đã ghi nhận là 421 thì muốn loại ra phải lập bút toán điều chỉnh cụ thể chứ nhỉ????
Do vậy, mình thấy năm 2008 không thể hạch toán như kidman nói được, vì theo kidman thì sẽ hạch toán:
Nợ 331:1500k (100$) mà rõ ràng trên sổ sách đã đánh giá lại là 1600k rùi
Nợ 635: 150k
Có 111,112: 1650k (ứng với 100$)

Bây giờ mình đi vào bút toán cụ thể nhé: Số dư TK 331 ngày 31/12/07 khi chưa đánh giá lại là 100$ ứng với 1500k)
Cuối năm đánh giá lại: Nợ 413/331: 100k (Lúc này trên sổ sách kế toán số dư TK331 là 100$ ứng với 1600k)
Sau đó kết chuyển: Nợ 635/413 và qua 911-> 421 lỗ 100k
Sang năm 2008, trả nợ 100$ theo tỷ giá thanh toán: 16500:
a. Nợ 331: 1600k (100$)
Nợ 635: 50K
Có 112 (ntệ): 100k (ứng với 1650k)
b. Nợ 911/635: 50k
Nợ 421/911: 50k
Do vậy mà về mặt kế toán thì lỗ đúng 150k tổng cộng. Còn theo mình hiểu thì về mặt thuế có thể CLTG chưa thục hiện năm trước, năm sau khi khoản mục tiền tệ này đã phát sinh thì trên quyết toán thuế TNDN ta sẽ được ghi nhận khoản lỗ/ lãi này (nhưng cái chính là mình xem trên mẫu quyết toán thuế TNDN không thấy có mục nào là lỗ CLTG chưa thực hiện của năm trước cả???) hoặc có một văn bản nào quy định lãi/lỗ CLTG chưa thực hiện năm trước năm sau sẽ xử lý thế nào?

--------------
Cách xử lý:

1. Hoặc là: Hoàn nhập vào ngày đầu năm sau.
2. Hoặc là: Ghi nhận thuế TNDN hoãn lại.

Theo tôi, cách 1 khỏi tốn công theo dõi. Còn cách 2 phải theo dõi từng khoản nợ phải thu, nợ phải trả, từng mục tiền. Úi da. Oải luôn.[/QUOTE]

@ muontennguoi, bạn có thể nói rõ hơn được không (hoàn nhập vào ngày đầu năm sau? hoặc ghi nhận thuế TNDN thế nào? để dễ hiểu bạn có thể đi vào hạch toán cụ thể kg? hoặc trích dẫn văn bản nào quy định về vấn đề này??? Thực sự mình đang cần làm sáng tỏ vấn đề này vì năm nay cty mình có tới lỗ CLTG chưa thực hiện 1tỷ và trên chỉ tiêu B14 bị loại ra do vậy mình rất muốn biết khoản lỗ này năm sau có được ghi nhận không vào ghi nhận thế nào. Mong các bạn chia sẻ kinh nghiệm quý báu cho mình với! Thông cảm nhé, mình chậm hiểu quá

[Kidmandang]

[*]Hoặc là: Hoàn nhập vào ngày đầu năm sau.
[*]Hoặc là: Ghi nhận thuế TNDN hoãn lại.

* Hoàn nhập kỳ sau(vào đầu năm) !!! ghi đảo bút toán N331/C635: 100K ? => khi thanh toán sẽ hạch toán theo tỷ giá ghi nhận nợ trong năm 2008(15.000)

* Bác định đưa nó vào N243/C8212 số tiền 100k và sang năm sau sẽ dùng tỷ giá đánh giá lại(16.000) để hạch toán ? như vậy chắc kế toán theo dõi mệt nghỉ !!

@ Moonlight: sự khác nhau giữa lợi nhuận kế toán và lợi nhuận thuế là ở chỗ khi tính lợi nhuận thuế ta đã loại ra 100K của năm 2007, 2 cách trên của bác muontennguoi chính là dùng để loại ra khoản 100k này.

+ C1: làm đầu năm 2008 => khi ghi nhận thanh toán sẽ theo tỷ giá ghi nhận nợ (TG:15.000)
+ C2: Làm cuối năm 2007, nếu năm 2008 chưa thanh toán khỏan công nợ này thì tiếp tục đưa vào C821: 50K (tỷ giá đánh giá lại cuối năm coi như là 16.500) sang năm 2009 trả thì ghi N821 => đưa vào CP tính thuế 150K.

@ Moon: bạn có thể dùng nút "Quote" ko nhỉ - bài viết bạn ko dùng quote rất khó đọc !!


* Mong các pác góp ý ah, pác [you] cho ý kiến nhé !!