khoản chuyển lỗ Thuế TNDN ở mẫu 03-2A/TNDN là thế nào?

thichle

Member
Hội viên mới
Các anh chị giúp em với: anh chị vui lòng giải thích dùm em khoản chuyển lỗ Thuế TNDN ở mẫu 03-2A/TNDN ở cột thứ 3 (số lỗ đã chuyển trong kỳ tính thuế trước là sao? của II(xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế)
vd: năm 2007 em lỗ 50tr
quí này năm 2008 em lỗ 20 tr
vậy em chuyển 50tr của năm 2007 như thế nào?
các anh chị chuyển dùm em đi em cám ơn
 
Ðề: CÁCH CHUYỂN LỖ

Các anh chị giúp em với: anh chị vui lòng giải thích dùm em khoản chuyển lỗ Thuế TNDN ở mẫu 03-2A/TNDN ở cột thứ 3 (số lỗ đã chuyển trong kỳ tính thuế trước là sao? của II(xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế)
vd: năm 2007 em lỗ 50tr
quí này năm 2008 em lỗ 20 tr
vậy em chuyển 50tr của năm 2007 như thế nào?
các anh chị chuyển dùm em đi em cám ơn

Bạn tham khảo quy định chuyển lỗ sau trong thông tư 134/2007/TT-BTC quy định về chuyển lỗ nhé!

VI. CHUYỂN LỖ

1. Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ cơ sở kinh doanh được chuyển khác với số lỗ do cơ sở kinh doanh tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh đã đăng ký kế hoạch chuyển lỗ trước kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2007 thì số lỗ còn lại được tiếp tục chuyển lỗ theo kế hoạch chuyển lỗ đã đăng ký hoặc chuyển lỗ vào các kỳ tính thuế tiếp theo nhưng thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập của các năm tiếp sau.

2. Cơ sở kinh doanh chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu (kể cả giao, bán doanh nghiệp Nhà nước), sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế đến thời điểm có quyết định chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản của cơ quan có thẩm quyền.

3. Số lỗ của doanh nghiệp phát sinh trước khi sáp nhập phải được theo dõi chi tiết theo năm phát sinh và được tiếp tục chuyển vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi sáp nhập để đảm bảo nguyên tắc chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

4. Cơ sở kinh doanh là liên doanh của nhiều cơ sở kinh doanh khác, khi có quyết định giải thể mà bị lỗ thì số lỗ được phân bổ cho từng cơ sở kinh doanh tham gia liên doanh. Cơ sở tham gia liên doanh được tổng hợp số lỗ phân bổ từ cơ sở liên doanh vào kết quả kinh doanh của mình khi quyết toán thuế nhưng đảm bảo nguyên tắc chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

5. Cơ sở kinh doanh được thụ hưởng tài sản của cơ sở kinh doanh chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu (kể cả giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp Nhà nước), chia, tách, sáp nhập, hợp nhất chịu trách nhiệm nộp đủ số thuế còn thiếu và tiền phạt (nếu có) của cơ sở kinh doanh cũ.
 
Ðề: CÁCH CHUYỂN LỖ

Các anh chị giúp em với: anh chị vui lòng giải thích dùm em khoản chuyển lỗ Thuế TNDN ở mẫu 03-2A/TNDN ở cột thứ 3 (số lỗ đã chuyển trong kỳ tính thuế trước là sao? của II(xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế)
vd: năm 2007 em lỗ 50tr
quí này năm 2008 em lỗ 20 tr
vậy em chuyển 50tr của năm 2007 như thế nào?
các anh chị chuyển dùm em đi em cám ơn

Chuyển toàn bộ số lỗ 2007 sang quý 1. Sang quý 2, chuyển toàn bộ khoản lỗ quý 1 sang (nếu có)
 
Ðề: CÁCH CHUYỂN LỖ

anh Đức ơi thế quý 1 làm tờ khai tạm tính lỗ là 100, nhưng quý 2 nhận được 1 số hóa đơn chứng từ của quý 1 làm cho lỗ quý 1 khác đi là 100 + a thì làm tạm tính quý 2 số lỗ kết chuyển từ quý 1 sang là số 100 hay số 100 + a vậy anh?
 
Ðề: CÁCH CHUYỂN LỖ

anh Đức ơi thế quý 1 làm tờ khai tạm tính lỗ là 100, nhưng quý 2 nhận được 1 số hóa đơn chứng từ của quý 1 làm cho lỗ quý 1 khác đi là 100 + a thì làm tạm tính quý 2 số lỗ kết chuyển từ quý 1 sang là số 100 hay số 100 + a vậy anh?

Chuyển số lỗ QI sang là 100, số chứng từ a của QI sang QII nhận được cộng vào quý 2 luôn!
 
Ðề: CÁCH CHUYỂN LỖ

Theo mình, nói chung cái kết chuyển lỗ thì tùy thuộc vào mỗi doanh nghiệp mà kế toán có kế hoạch kết chuyển lỗ cho phù hợp vào từng quý
Còn số chứng từ phát sinh thì bạn cộng dồn vào quý 2 ấy, còn quý 1 bạn đã làm thế rồi thì cứ để thế
 
Ðề: CÁCH CHUYỂN LỖ

Cho em hỏi 1 tẹo nếu trong tháng 6 em có các khoản làm giảm trừ doanh thu thì em phần doanh thu tính thuế TNDN em có trừ khoản giảm trừ đó ra k?
 
Ðề: CÁCH CHUYỂN LỖ

Các bác cho hỏi luôn cách chuyển lỗ
- Công ty mới thành lập cuối năm 2007.
- Đã đăng ký chuyển lỗ năm 2007 vào năm 2008 là 6.482.000.
- Tờ khai TTNDN tạm tính quý 1 kế toán trước không cộng số lỗ đăng ký chuyển của năm 2007 vào mà chỉ khai mỗi số lỗ của quý 1/2008 là 9.000.000.

Các bac cho biết là số lỗ được chuyển trong kỳ của tờ khai của quý 2 này, ngoài số lỗ của quý 1 chuyển sang tôi có được cộng cả số lỗ của năm 2007 đã đăng ký chuyển lỗ vào được không?
Cám ơn các bác.
 
Ðề: CÁCH CHUYỂN LỖ

Các bác cho hỏi luôn cách chuyển lỗ
- Công ty mới thành lập cuối năm 2007.
- Đã đăng ký chuyển lỗ năm 2007 vào năm 2008 là 6.482.000.
- Tờ khai TTNDN tạm tính quý 1 kế toán trước không cộng số lỗ đăng ký chuyển của năm 2007 vào mà chỉ khai mỗi số lỗ của quý 1/2008 là 9.000.000.

Các bac cho biết là số lỗ được chuyển trong kỳ của tờ khai của quý 2 này, ngoài số lỗ của quý 1 chuyển sang tôi có được cộng cả số lỗ của năm 2007 đã đăng ký chuyển lỗ vào được không?
Cám ơn các bác.

Mình nghĩ là dc mà vì thời gian kê khai số lỗ của các năm trước k wá 5 năm mà. chúc bạn thành công. Thân
 
Ðề: CÁCH CHUYỂN LỖ

Các bác cho hỏi luôn cách chuyển lỗ
- Công ty mới thành lập cuối năm 2007.
- Đã đăng ký chuyển lỗ năm 2007 vào năm 2008 là 6.482.000.
- Tờ khai TTNDN tạm tính quý 1 kế toán trước không cộng số lỗ đăng ký chuyển của năm 2007 vào mà chỉ khai mỗi số lỗ của quý 1/2008 là 9.000.000.

Các bac cho biết là số lỗ được chuyển trong kỳ của tờ khai của quý 2 này, ngoài số lỗ của quý 1 chuyển sang tôi có được cộng cả số lỗ của năm 2007 đã đăng ký chuyển lỗ vào được không?
Cám ơn các bác.

Cái này không phải là được mà là chắc chắn được luôn. Việc chuyển lỗ vào quý nào là do tình hình từng doanh nghiệp mà kế toán phải biết cách chuyển lỗ cho hợp lý. Bạn có thể tham khảo hướng dẫn sau:
1/ Cách lập tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu số 01A/TNDN ( áp dụng đối với người nộp thuế kê khai thuế TNDN theo thu nhập chịu thuế thực tế phát sinh) :
- Chỉ tiêu [01] - Ghi rõ kỳ tính thuế trong năm (thí dụ : Quý 3 năm 2007).
- Chỉ tiêu [02] đến chỉ tiêu [09] - các chỉ tiêu định danh : Ghi chính xác tên, mã số thuế , địa chỉ văn phòng trụ sở, số điện thoại, số fax, địa chỉ email của người nộp thuế như đã đăng ký trong tờ khai đăng ký thuế, không sử dụng tên viết tắt hay tên thương mại.
- Chỉ tiêu [10] - Doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ : là tổng doanh thu thực tế phát sinh chưa có thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra 3 tháng trong kỳ tính thuế, bao gồm: doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác ghi nhận trên sổ sách kế toán của người nộp thuế
- Chỉ tiêu [11] - Chi phí thực tế phát sinh : là toàn bộ các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế. Chỉ tiêu này bao gồm: Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; Chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác ghi nhận trên sổ sách kế toán của người nộp thuế
- Chỉ tiêu [12] - Lợi nhuận thực tế phát sinh trong kỳ :
[12] = [10] – [11] .
- Chỉ tiêu [13] : Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế, chỉ tiêu này phản ánh toàn bộ các điều chỉnh về doanh thu hoặc chi phí được ghi nhận theo chế độ kế toán, nhưng không phù hợp với quy định của Luật thuế TNDN, làm tăng tổng lợi nhuận phát sinh của người nộp thuế , ví dụ như: chi phí khấu hao TSCĐ không đúng quy định, Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định, chi phí không có hoá đơn, chứng từ theo chế độ quy định, các khoản thuế bị truy thu và tiền phạt về vi phạm hành chính đã tính vào chi phí, chi phí không liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế TNDN ...
- Chỉ tiêu [14] : Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế phản ánh tổng số tiền của tất cả các khoản điều chỉnh dẫn đến giảm lợi nhuận phát sinh trong kỳ tính thuế như: lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế TNDN, giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế quý trước, chi phí của phần doanh thu điều chỉnh tăng ...
- Chỉ tiêu [15] : Số lỗ được chuyển vào kỳ này theo quy định của Luật Thuế TNDN, bao gồm số lỗ của các năm trước đăng ký kế hoạch chuyển lỗ vào năm nay và số lỗ của các quý trước trong năm
- Chỉ tiêu [16] : Thu nhập chịu thuế
[16] = [12] + [13] - [14] – [15]
- Chỉ tiêu [17] : thuế suất phổ thông 28%
- Chỉ tiêu [18] : DN tự xác định các điều kiện, mức độ ưu đãi để xác định số thuế TNDN được miễn, giảm bao gồm cả ưu đãi về thuế suất và ưu đãi về miễn, giảm thuế TNDN .
- Chỉ tiêu [19]: Thuế TNDN phải nộp trong kỳ
[19] = [16] x [17] - [18]
Thí dụ 1 : Công ty TNHH An Khang có số liệu ghi nhận thực tế phát sinh trong quý 3/2008 như sau :
- Tổng doanh thu thực tế phát sinh chưa có thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra (bao gồm: doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác ) ghi nhận trên sổ sách kế toán : 10.000.000.000 đồng
- Chi phí thực tế phát sinh (bao gồm: Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; Chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác) ghi nhận trên sổ sách kế toán : 10.200.000.000 đồng
- Các khoản chi phí không hợp pháp theo quy định của Luật Thuế TNDN : 900.000.000 đồng
- Trong quý 3/2008 có nhận được khoản thu nhập được chia từ thu nhập sau thuế của hoạt động góp vốn cổ phần liên doanh trong nước : 50.000.000 đồng
Biết rằng : Lỗ của năm 2007 đăng ký chuyển vào năm 2008 là : 200 triệu, đã chuyển vào quý 1/2008 là 70 triệu và quý 2 năm 2008 lại phát sinh lỗ là : 20 triệu . Năm 2008 là năm Cty được hưởng thuế suất thuế TNDN ưu đãi 20% và được giảm 50% số thuế TNDN phải nộp .
Tờ khai thuế TNDN tạm nộp quý 3 năm 2008 của Cty TNHH An Khang được lập như sau :


CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc


TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH
(Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh)
[01] Kỳ tính thuế: Quý.3 năm 2008

[02] Người nộp thuế :................Cty TNHH An Khang ................................
[03] Mã số thuế: ..........0100123456...............................................................
[04] Địa chỉ: ...................................................................................................
[05] Quận/huyện: ................... [06] Tỉnh/Thành phố: .....................................
[07] Điện thoại: ..................... [08] Fax: .................. [09] Email: ..................

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
STT Chỉ tiêu
1 Doanh thu phát sinh trong kỳ [10] 10.000.000.000
2 Chi phí phát sinh trong kỳ [11] 10.200.000.000
3 Lợi nhuận phát sinh trong kỳ ([12]=[10]-[11]) [12] (200.000.000)
4 Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế [13] 900.000.000
5 Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế [14] 50.000.000
6 Lỗ được chuyển trong kỳ [15] 150.000.000
7 Thu nhập chịu thuế ([16]=[12]+[13]-[14]-[15]) [16] 500.000.000
8 Thuế suất thuế TNDN [17] 28%
9 Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm [18] 90.000.000
10 Thuế TNDN phải nộp trong kỳ ([19]=[16]x[17]-[18]) [19] 50.000.000

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai ./.
...Tp. Hồ Chí Minh , ngày...29... tháng...10..... năm..2008..
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)


Giải thích :
+ Chỉ tiêu [15] - lỗ được chuyển trong kỳ : lỗ năm 2007 đăng ký kế hoạch chuyển lỗ vào năm 2008 : 200 triệu ; đã chuyển trong quý 1 là 70 triệu, quý 2 phát sinh lỗ : 20 triệu , như vậy còn được chuyển trong quý 3/2008 : 150 triệu ( 200 triệu – 70 triệu + 20 triệu)
+ Chỉ tiêu [18] – Thuế TNDN dự kiến miễn giảm : năm 2008 doanh nghiệp đang được hưởng thuế suất thuế TNDN : 20% và được giảm 50% số thuế TNDN phải nộp : Ưu đãi về thuế suất : 40 triệu (500 tr x 28% - 500 tr x 20%); ưu đãi về giảm thuế TNDN : 50 triệu (500 x 20% x 50% ); tổng cộng thuế TNDN miễn giảm : 90 triệu
Bạn đọc kỹ đi, đã được hướng dẫn rất chi tiết rồi,chúc bạn hiểu nhiều hơn
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top