Trang 2/2 đầuđầu 12
kết quả từ 11 tới 17 trên 17

Ðề tài:
Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

  1. #1
    Tham gia ngày
    Apr 2009
    Bài gởi
    47
    Cảm ơn
    31
    Được cảm ơn 31 lần trong 14 bài viết
    Rep Power
    12

    Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

    Các bạn giúp mình nhé, mình tham khảo nhiều bài viết rồi nhưng hơi trừu tượng và khó hiểu:
    Giả sử mình có nghiệp vụ thế này:
    Theo báo cáo kế toán: Tổng lợi nhuận trước thuế: 100.000.000
    Xác định thuế TNDN phải nộp và ĐK:
    Nợ TK 8211: 25.000.000
    Có TK 3334: 25.000.000
    Sau đó kc: Nợ TK 911/Có TK 8211: 25.000.000, Nợ TK 421/Có TK 911: 75 tr.
    Nhưng theo quyết toán thuế một số chi phí ko hợp lệ bị loại làm tăng lợi nhuận trước thuế thành: 150.000.000
    Khi đó thuế TNDN phải nộp: 37.500.000
    Mình định khoản:
    Nợ 8211: 25.000.000
    Nợ 421 hay 338 hay...?12.500.000
    Có TK 3334: 37.500.000
    Khi nộp thuế : Nợ 3334/Có 111, 112: 37.500.000
    Mình ĐK vậy có đúng ko? Mong các bạn chỉ giúp!

    Các bài viết khác cùng chuyên mục:


  2. Có 2 thành viên sau đây cảm ơn thuy_opt vì bài viết có ích này:


  3. # ADS
    DanketoanAds Circuit advertisement
    Tham gia ngày
    Always
    Bài gởi
    Many
    Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax CleverCFO Lac Viet

    Dịch vụ đại lý thuế VINATAS: Dịch vụ Đại Lý Thuế | Dịch vụ quyết toán Thuế | Dịch vụ kiểm toán Thuế | Dịch vụ hoàn thuế | Dịch vụ kế toán trọn gói

     
  4. #11
    Tham gia ngày
    Mar 2009
    Bài gởi
    127
    Cảm ơn
    14
    Được cảm ơn 52 lần trong 37 bài viết
    Rep Power
    13

    Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

    Chênh lệch tạm thời là chên lệch do sự khác biệt ve62 thời điểm ghi nhận doanh thu, chi phí giữa kế toán và thuế (VD : chênh lệch Doanh thu : Hàng hóa xuất hóa đơn rồi nhưng chưa giao hàng hoặch chênh lệch chi phí : TSCĐ khấu hao nhanh không theo quyết định của luật .
    Chênh lệch vĩnh viễn : là sự khác biệt hoàn toàn về việc ghi nhận doanh thu, chi phí giữa kế toán và thuế.

  5. #12
    Tham gia ngày
    Nov 2009
    Bài gởi
    16
    Cảm ơn
    0
    Được cảm ơn 3 lần trong 3 bài viết
    Rep Power
    0

    Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

    Theo mình định khoản như sau:
    N 821/C 3334: 12 500 000
    Nếu lần trứơc1 chưa nôp thì lần này nộp là
    N 3334/ C 111,112: 37 500 000
    N 911/C 821 :12 500 000
    N 421/ C 911: 37 500 000

  6. #13
    Tham gia ngày
    Dec 2008
    Nơi ở
    Saigon and VT
    Bài gởi
    212
    Cảm ơn
    75
    Được cảm ơn 137 lần trong 98 bài viết
    Rep Power
    15

    Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

    Chênh lệch tạm thời: Là khoản chênh lệch giữa giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hay nợ phải trả trong Bảng Cân đối kế toán và cơ sở tính thuế thu nhập của các khoản mục này. Chênh lệch tạm thời có thể là:
    a) Chênh lệch tạm thời phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp: Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong tương lai khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hoặc nợ phải trả liên quan được thu hồi hay được thanh toán; hoặc
    b) Chênh lệch tạm thời được khấu trừ: Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh các khoản được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong tương lai khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hoặc nợ phải trả liên quan được thu hồi hay được thanh toán.

    Chênh lệch vĩnh viễn: là chênh lệch sẽ không được thu hối hoặc thanh toán trong tương lai.

    Chi phí không hợp lý, hợp lệ là chênh lệch vĩnh viễn như mua hàng không hóa đơn.

  7. #14
    Tham gia ngày
    Jan 2010
    Bài gởi
    7
    Cảm ơn
    0
    Được cảm ơn 3 lần trong 2 bài viết
    Rep Power
    0

    Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

    Sau khi quyết toán thuế bạn chỉ cần điều chỉnh phần thuế TNDN tăng thêm( còn thiếu) thôi bạn a. Cụ thể tăng thêm 125000000, HT như sau:
    Nợ TK 8211: 12.500.000
    Có TK 3334: 12.500.000
    khi nộp tiền , HT:
    Nợ TK 3334: 12.500.000
    Có TK 111(112): 12.500.000
    bạn đưa vào 338 là sai đấy nhé.

  8. #15
    Tham gia ngày
    Mar 2010
    Bài gởi
    1
    Cảm ơn
    0
    Được cảm ơn 0 lần trong 0 bài viết
    Rep Power
    0

    Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

    Trích Nguyên văn bởi betrangxxx View Post
    Nếu khi làm tạm tính bạn hạch toán thuế TNDN thiếu thì khi quyết toán bạn chỉ cần làm bút toán bổ sung như bạn duynguyen789 đã làm thôi. Nếu hạch toán thừa thì làm bút toán đảo là xong.
    em định khoan lại nhé
    thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
    Nợ tk 8211 :25.000.000
    có tk 3334:25.000.000
    kết chuyển thuế
    Nợ tk 911 :25.000.000
    có tk 8211:25.000.000
    ghi nhận doanh thu
    nợ tk 911 :75.000.000
    co tk421 :75.000.000(vi doanh nghiệp có lãi)
    khi phát sinh các khoản giảm chi phí không hợp lệ
    ghi nhận các khoản chi phí được trừ
    nợ tk xxx :50.000.000
    co tk 911:50.000.000
    ghi nhận doanh thu tăng thêm
    nợ tk 911 :50.000.000
    co tk 421:50.000.000
    nợ tk 8211: 12.500.000
    có tk 3334:12.500.000
    khi nộp thuế
    nợ tk 3334 :37.500.000 (neu chua nop phan thue tren)
    có tk 111 ,112:37.500.000

  9. #16
    Tham gia ngày
    Apr 2010
    Bài gởi
    2
    Cảm ơn
    1
    Thanked 1 Time in 1 Post
    Rep Power
    0

    Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

    Trích Nguyên văn bởi Linh_suchuoi View Post
    Chênh lệch tạm thời: Là khoản chênh lệch giữa giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hay nợ phải trả trong Bảng Cân đối kế toán và cơ sở tính thuế thu nhập của các khoản mục này. Chênh lệch tạm thời có thể là:
    a) Chênh lệch tạm thời phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp: Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong tương lai khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hoặc nợ phải trả liên quan được thu hồi hay được thanh toán; hoặc
    b) Chênh lệch tạm thời được khấu trừ: Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh các khoản được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong tương lai khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hoặc nợ phải trả liên quan được thu hồi hay được thanh toán.

    Chênh lệch vĩnh viễn: là chênh lệch sẽ không được thu hối hoặc thanh toán trong tương lai.

    Chi phí không hợp lý, hợp lệ là chênh lệch vĩnh viễn như mua hàng không hóa đơn.
    -----------------------------------------------------------------------------------------


    Khi xác định được thu nhập chịu thuế:
    N8211:37.500.000
    C3334:37.500.000

    Lợi nhuận sau thuế = 100.000.000 - 37.500.000
    ----------------------
    Xác định thêm khoản thuế TNDN phải nộp:
    N8211: 12.500.000
    C3334: 12.500.000
    Tiến hành kết chuyển:
    C8211: 12.500.000
    N911: 12.500.000
    C911: 12.500.000
    N421: 12.500.000
    (Bạn nên lưu ý lợi nhuận sau thuế ban đầu phải được kết chuyển C421/N911: 75.000.000đ).

  10. #17
    Tham gia ngày
    Jul 2008
    Bài gởi
    49
    Cảm ơn
    22
    Được cảm ơn 35 lần trong 19 bài viết
    Rep Power
    13

    Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

    Trích Nguyên văn bởi duynguyen789 View Post
    Mình có ý kiến thế này:
    Theo báo cáo kế toán:Tổng lợi nhuận trước thuế: 100.000.000
    Thuế TNDN phải nộp
    Nợ TK 8211: 25.000.000
    Có TK 3334: 25.000.000
    Sau đó kc: Nợ TK 911/Có TK 8211: 25tr; Có 421/Nợ 911:75tr
    Khi quyết toán thuế, chi phí giảm LNTT tăng thêm 50tr hạch toán phần tăng thêm:
    Nợ TK 8211: 12,5tr
    Có TK 3334: 12,5tr
    Sau đó kc: Nợ TK 911/Có TK 8211: 12,5tr; Có 421/Nợ 911:37,5tr
    Bút toán nộp thuế thu nhập bình thường
    Nợ 3334
    Có 111, 112
    ================================================== =========

    Có hai cách điều chỉnh (sau khi nộp QT thuế có phát sinh thêm):

    A/ Như bạn DuyNguyen789 đã trình bày (thường kế toán Dn hay làm):
    1- Giảm lãi trong kỳ:
    Nợ TK 911 / Có TK4212: -12,5tr

    2- Tăng thuế TNDN phải nộp:
    Nợ TK 911 / Có TK 8211: 12,5tr
    Nợ TK 8211 / Có TK 3334: 12,5tr
    3- Nộp thuế hạch toán bình thường.

    B/ Cách mà các Cty Kiểm toán hay làm:
    1- Giảm lãi trong kỳ & tăng thuế TNDN phải nộp:
    Nợ TK4212 / Có TK 3334: 12,5tr

    2- Nộp thuế hạch toán bình thường.

    Chúc bạn thành công!

Trang 2/2 đầuđầu 12

Thông tin về chủ đề

Users Browsing this Thread

Hiện đang có 1 người xem chủ đề này. (0 thành viên và 1 khách)

Chủ đề tương tự

  1. Trả lời: 18
    Bài mới gởi: 17-06-2013, 08:07
  2. Vai trò và trách nhiệm của một kiểm toán viên là gì?
    By Sói con in forum Kiểm toán độc lập
    Trả lời: 9
    Bài mới gởi: 24-02-2012, 03:14
  3. Hướng dẫn kê khai, quyết toán thuế TNCN năm 2005-2006-2007-2008
    By linhle in forum CẬP NHẬT VĂN BẢN PHÁP LUẬT
    Trả lời: 0
    Bài mới gởi: 25-05-2008, 06:34
  4. Trả lời: 1
    Bài mới gởi: 03-09-2007, 06:49

Quyền hạn

  • Bạn không thể gửi chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi file đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của mình
  •