Trang 1/3 123 cuốicuối
kết quả từ 1 tới 10 trên 25
  1. #1
    Tham gia ngày
    Mar 2008
    Bài gởi
    422
    Cảm ơn
    1,069
    Được cảm ơn 1,256 lần trong 656 bài viết
    Rep Power
    29

    Cách tính thuế thu nhập tạm tính

    Các bạn cho mình hỏi cách tính thuế thu nhập như thế nào vậy?Mình chưa bao giờ tính thuế thu nhập tạm tính bao giờ.
    Quý 1 năm 2008,doanh thu công ty mình bị âm 16 triệu.Bây giờ mình phải làm như thế nào đây?Mình phải lấy số liệu như thế nào?Vì các chi phí cũng như doanh thu của công ty mình chưa tổng hợp lại được.Mình mới vào làm đây thôi.
    Mong các bạn chỉ giúp.Thanks./.

    Các bài viết khác cùng chuyên mục:

    .... Lá xanh tan nát đời mang hận
    Nửa hận công danh nửa hận tình

  2. # ADS
    DanketoanAds Circuit advertisement
    Tham gia ngày
    Always
    Bài gởi
    Many
     
  3. #2
    Tham gia ngày
    Jan 2008
    Nơi ở
    HÀ NỘI city
    Bài gởi
    882
    Cảm ơn
    337
    Được cảm ơn 1,270 lần trong 356 bài viết
    Rep Power
    33

    Ðề: Cách tính thuế thu nhập tạm tính

    Bạn có thể làm như sau:
    1/ Cách lập tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu số 01A/TNDN ( áp dụng đối với người nộp thuế kê khai thuế TNDN theo thu nhập chịu thuế thực tế phát sinh) :
    - Chỉ tiêu [01] - Ghi rõ kỳ tính thuế trong năm (thí dụ : Quý 3 năm 2007).
    - Chỉ tiêu [02] đến chỉ tiêu [09] - các chỉ tiêu định danh : Ghi chính xác tên, mã số thuế , địa chỉ văn phòng trụ sở, số điện thoại, số fax, địa chỉ email của người nộp thuế như đã đăng ký trong tờ khai đăng ký thuế, không sử dụng tên viết tắt hay tên thương mại.
    - Chỉ tiêu [10] - Doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ : là tổng doanh thu thực tế phát sinh chưa có thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra 3 tháng trong kỳ tính thuế, bao gồm: doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác ghi nhận trên sổ sách kế toán của người nộp thuế
    - Chỉ tiêu [11] - Chi phí thực tế phát sinh : là toàn bộ các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế. Chỉ tiêu này bao gồm: Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; Chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác ghi nhận trên sổ sách kế toán của người nộp thuế
    - Chỉ tiêu [12] - Lợi nhuận thực tế phát sinh trong kỳ :
    [12] = [10] – [11] .
    - Chỉ tiêu [13] : Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế, chỉ tiêu này phản ánh toàn bộ các điều chỉnh về doanh thu hoặc chi phí được ghi nhận theo chế độ kế toán, nhưng không phù hợp với quy định của Luật thuế TNDN, làm tăng tổng lợi nhuận phát sinh của người nộp thuế , ví dụ như: chi phí khấu hao TSCĐ không đúng quy định, Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định, chi phí không có hoá đơn, chứng từ theo chế độ quy định, các khoản thuế bị truy thu và tiền phạt về vi phạm hành chính đã tính vào chi phí, chi phí không liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế TNDN ...
    - Chỉ tiêu [14] : Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế phản ánh tổng số tiền của tất cả các khoản điều chỉnh dẫn đến giảm lợi nhuận phát sinh trong kỳ tính thuế như: lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế TNDN, giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế quý trước, chi phí của phần doanh thu điều chỉnh tăng ...
    - Chỉ tiêu [15] : Số lỗ được chuyển vào kỳ này theo quy định của Luật Thuế TNDN, bao gồm số lỗ của các năm trước đăng ký kế hoạch chuyển lỗ vào năm nay và số lỗ của các quý trước trong năm
    - Chỉ tiêu [16] : Thu nhập chịu thuế
    [16] = [12] + [13] - [14] – [15]
    - Chỉ tiêu [17] : thuế suất phổ thông 28%
    - Chỉ tiêu [18] : DN tự xác định các điều kiện, mức độ ưu đãi để xác định số thuế TNDN được miễn, giảm bao gồm cả ưu đãi về thuế suất và ưu đãi về miễn, giảm thuế TNDN .
    - Chỉ tiêu [19]: Thuế TNDN phải nộp trong kỳ
    [19] = [16] x [17] - [18]
    Thí dụ 1 : Công ty TNHH An Khang có số liệu ghi nhận thực tế phát sinh trong quý 3/2008 như sau :
    - Tổng doanh thu thực tế phát sinh chưa có thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra (bao gồm: doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác ) ghi nhận trên sổ sách kế toán : 10.000.000.000 đồng
    - Chi phí thực tế phát sinh (bao gồm: Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; Chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác) ghi nhận trên sổ sách kế toán : 10.200.000.000 đồng
    - Các khoản chi phí không hợp pháp theo quy định của Luật Thuế TNDN : 900.000.000 đồng
    - Trong quý 3/2008 có nhận được khoản thu nhập được chia từ thu nhập sau thuế của hoạt động góp vốn cổ phần liên doanh trong nước : 50.000.000 đồng
    Biết rằng : Lỗ của năm 2007 đăng ký chuyển vào năm 2008 là : 200 triệu, đã chuyển vào quý 1/2008 là 70 triệu và quý 2 năm 2008 lại phát sinh lỗ là : 20 triệu . Năm 2008 là năm Cty được hưởng thuế suất thuế TNDN ưu đãi 20% và được giảm 50% số thuế TNDN phải nộp .
    Tờ khai thuế TNDN tạm nộp quý 3 năm 2008 của Cty TNHH An Khang được lập như sau :


    CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
    Độc lập - Tự do - Hạnh phúc


    TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH
    (Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh)
    [01] Kỳ tính thuế: Quý.3 năm 2008

    [02] Người nộp thuế :................Cty TNHH An Khang ................................
    [03] Mã số thuế: ..........0100123456.............................. .................................
    [04] Địa chỉ: .................................................. .................................................
    [05] Quận/huyện: ................... [06] Tỉnh/Thành phố: .....................................
    [07] Điện thoại: ..................... [08] Fax: .................. [09] Email: ..................

    Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
    STT Chỉ tiêu
    1 Doanh thu phát sinh trong kỳ [10] 10.000.000.000
    2 Chi phí phát sinh trong kỳ [11] 10.200.000.000
    3 Lợi nhuận phát sinh trong kỳ ([12]=[10]-[11]) [12] (200.000.000)
    4 Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế [13] 900.000.000
    5 Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế [14] 50.000.000
    6 Lỗ được chuyển trong kỳ [15] 150.000.000
    7 Thu nhập chịu thuế ([16]=[12]+[13]-[14]-[15]) [16] 500.000.000
    8 Thuế suất thuế TNDN [17] 28%
    9 Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm [18] 90.000.000
    10 Thuế TNDN phải nộp trong kỳ ([19]=[16]x[17]-[18]) [19] 50.000.000

    Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai ./.
    ...Tp. Hồ Chí Minh , ngày...29... tháng...10..... năm..2008..
    NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
    ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
    Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)


    Giải thích :
    + Chỉ tiêu [15] - lỗ được chuyển trong kỳ : lỗ năm 2007 đăng ký kế hoạch chuyển lỗ vào năm 2008 : 200 triệu ; đã chuyển trong quý 1 là 70 triệu, quý 2 phát sinh lỗ : 20 triệu , như vậy còn được chuyển trong quý 3/2008 : 150 triệu ( 200 triệu – 70 triệu + 20 triệu)
    + Chỉ tiêu [18] – Thuế TNDN dự kiến miễn giảm : năm 2008 doanh nghiệp đang được hưởng thuế suất thuế TNDN : 20% và được giảm 50% số thuế TNDN phải nộp : Ưu đãi về thuế suất : 40 triệu (500 tr x 28% - 500 tr x 20%); ưu đãi về giảm thuế TNDN : 50 triệu (500 x 20% x 50% ); tổng cộng thuế TNDN miễn giảm : 90 triệu
    Chúc bạn làm tốt
    Thân!
    ÔNG XÃ TÔI NUMBER ONE NUMBER ONE

  4. Có 5 thành viên sau đây cảm ơn quynhduan vì bài viết có ích này:


  5. #3
    Tham gia ngày
    Mar 2008
    Bài gởi
    422
    Cảm ơn
    1,069
    Được cảm ơn 1,256 lần trong 656 bài viết
    Rep Power
    29

    Ðề: Cách tính thuế thu nhập tạm tính

    Cảm ơn quynhduan, cho mình hỏi thêm cái này một chút nữa nhe' .
    Chi phí chịu thuế là tất cả những chi phí có hóa đơn chứng từ, còn đối với những khoản chi không có chứng từ thì mình có đưa vào chi phí để tính thuế thu nhập DN không?
    .... Lá xanh tan nát đời mang hận
    Nửa hận công danh nửa hận tình

  6. #4
    Tham gia ngày
    Nov 2007
    Nơi ở
    Sống lang thang như kẻ không nhà.
    Bài gởi
    630
    Cảm ơn
    589
    Được cảm ơn 2,286 lần trong 355 bài viết
    Rep Power
    41

    Ðề: Cách tính thuế thu nhập tạm tính

    Trích Nguyên văn bởi lamdieuque View Post
    Cảm ơn quynhduan, cho mình hỏi thêm cái này một chút nữa nhe' .
    Chi phí chịu thuế là tất cả những chi phí có hóa đơn chứng từ, còn đối với những khoản chi không có chứng từ thì mình có đưa vào chi phí để tính thuế thu nhập DN không?
    Tham khảo thêm TT134/2007/TT-BTC để biết những gì không được xem là chi phí.

  7. Có 2 thành viên sau đây cảm ơn Voi Còi vì bài viết có ích này:


  8. #5
    Tham gia ngày
    Jul 2008
    Bài gởi
    4
    Cảm ơn
    0
    Thanked 1 Time in 1 Post
    Rep Power
    0

    20 Ðề: Cách tính thuế thu nhập tạm tính

    Trích Nguyên văn bởi Voi Còi View Post
    Tham khảo thêm TT134/2007/TT-BTC để biết những gì không được xem là chi phí.
    Các pác cho em hỏi thêm chút !
    Em trên quận thuế Đống Đa, hiện nay Đống Đa không châp nhận mẫu 01A/TNDN. Như vậy làm mẫu 01B/TNDN với những dữ liệu của Quynhduan thế nào đây?
    Em chưa làm theo mẫu này nên không biết. Giúp em với sắp hết hạn nộp rồi

    Thanks các pác nhìu !!!!!!!!!!!!!!!!!!

  9. #6
    Tham gia ngày
    Nov 2007
    Nơi ở
    Sống lang thang như kẻ không nhà.
    Bài gởi
    630
    Cảm ơn
    589
    Được cảm ơn 2,286 lần trong 355 bài viết
    Rep Power
    41

    Ðề: Cách tính thuế thu nhập tạm tính

    Trích Nguyên văn bởi thanhnds View Post
    Các pác cho em hỏi thêm chút !
    Em trên quận thuế Đống Đa, hiện nay Đống Đa không châp nhận mẫu 01A/TNDN. Như vậy làm mẫu 01B/TNDN với những dữ liệu của Quynhduan thế nào đây?
    Em chưa làm theo mẫu này nên không biết. Giúp em với sắp hết hạn nộp rồi

    Thanks các pác nhìu !!!!!!!!!!!!!!!!!!
    Dùng mẫu nào thì dùng thống nhất cho các kỳ, không phải kỳ này 1A kỳ sau 1B được.

  10. #7
    Tham gia ngày
    Jan 2008
    Bài gởi
    213
    Cảm ơn
    46
    Được cảm ơn 402 lần trong 120 bài viết
    Rep Power
    0

    Ðề: Cách tính thuế thu nhập tạm tính

    Trích Nguyên văn bởi hoaanhdao View Post
    em ke toan ben kinh doanh càe giai khat chi em cach tinh thue thu hap tamtinh
    nếu có BCTC năm ngoái thì lấy tỉ lệ LN/DT đưa vào tính trong bảng 01A
    nếu mới hoạt động thì tập hợp chi phí song đưa vào bảng 01b

  11. #8
    Tham gia ngày
    Nov 2007
    Nơi ở
    Sống lang thang như kẻ không nhà.
    Bài gởi
    630
    Cảm ơn
    589
    Được cảm ơn 2,286 lần trong 355 bài viết
    Rep Power
    41

    Ðề: Cách tính thuế thu nhập tạm tính

    Trích Nguyên văn bởi hoanghaiha View Post
    nếu có BCTC năm ngoái thì lấy tỉ lệ LN/DT đưa vào tính trong bảng 01Anếu mới hoạt động thì tập hợp chi phí song đưa vào bảng 01b
    Tỷ lệ nào ở trong mẫu 01A. Mẫu này là lấy doanh thu thực tế trừ (-) chi phí thực tế phát sinh trong kỳ nhân (*) thuế suất. Không có tỷ lệ nào ở trong mẫu này cả.

  12. #9
    Tham gia ngày
    Mar 2008
    Bài gởi
    2,013
    Cảm ơn
    1,174
    Được cảm ơn 4,120 lần trong 1,326 bài viết
    Rep Power
    74

    53 Ðề: Cách tính thuế thu nhập tạm tính

    Trích Nguyên văn bởi Voi Còi View Post
    Tỷ lệ nào ở trong mẫu 01A. Mẫu này là lấy doanh thu thực tế trừ (-) chi phí thực tế phát sinh trong kỳ nhân (*) thuế suất. Không có tỷ lệ nào ở trong mẫu này cả.
    Lúc trả lời bài gần đến giờ ăn giữa ca. Chắc là viết nhầm.

    Trích Nguyên văn bởi hoanghaiha View Post
    nếu có BCTC năm ngoái thì lấy tỉ lệ thu nhập chịu thuế/DT đưa vào tính trong bảng 01B/TNDN.
    nếu mới hoạt động thì tập hợp chi phí song đưa vào bảng 01A/TNDN
    Các đối tượng sau đây không sử dụng tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu 01B/TNDN để kê khai nộp thuế TNDN theo quý :
    - Người nộp thuế mới thành lập , không có tỷ lệ (%) thu nhập chịu thuế trên doanh thu của năm trước .
    - Người nộp thuế năm trước lập tờ khai quyết toán thuế TNDN kê khai không phát sinh thu nhập chịu thuế (lỗ) hoặc đã được cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra xác định không phát sinh thu nhập chịu thuế.
    thay đổi nội dung bởi: TrietThai, 27-10-2008 lúc 01:19

  13. #10
    Tham gia ngày
    Nov 2007
    Nơi ở
    Sống lang thang như kẻ không nhà.
    Bài gởi
    630
    Cảm ơn
    589
    Được cảm ơn 2,286 lần trong 355 bài viết
    Rep Power
    41

    Ðề: Cách tính thuế thu nhập tạm tính

    Trích Nguyên văn bởi Philosopher View Post
    Lúc trả lời bài gần đến giờ ăn giữa ca. Chắc là viết nhầm.
    Trường hợp cơ sở kinh doanh năm trước bị lỗ không xác định được tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu, cơ sở kinh doanh căn cứ vào tình hình sản xuất kinh doanh thực tế của kỳ tính thuế và dự kiến cả năm để xác định tỷ lệ TNDN tạm nộp quý (sau khi đã trừ số chuyển lỗ năm trước theo qui định). Đồng thời cơ sở kinh doanh gửi cho cơ quan thuế Bản xác định tỷ lệ tạm nộp trong năm bao gồm các chỉ tiêu sau:
    + Tổng doanh thu dự kiến cả năm
    + Chi phí SXKD dự kiến cả năm
    + TNDN dự kiến cả năm
    + Số lỗ được chuyển trong năm
    + Dự kiến thu nhập chịu thuế cả năm
    + Tỷ lệ tạm nộp trong năm
    Trường hợp năm trước cơ sở kinh doanh có chuyển lỗ, năm nay vẫn còn chuyển lỗ tiếp thì thu nhập chịu thuế TNDN để xác định tỷ lệ tạm nộp trong năm là Tổng thu nhập chịu thuế TNDN (đã trừ chuyển lỗ) và số liệu lấy từ Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của năm trước.
    Trường hợp năm trước cơ sở kinh doanh có chuyển lỗ, năm nay đã hết quyền chuyển lỗ thì thu nhập chịu thuế TNDN để xác định tỷ lệ tạm nộp trong năm là Tổng thu nhập chịu thuế TNDN chưa trừ chuyển lỗ của năm trước.
    Cơ sở kinh doanh có thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (Đối với cơ sở không chuyên kinh doanh nhà, đất, kết cấu hạ tầng... trên đất): Thuế thu nhập doanh nghiệp kê khai tạm nộp hàng quý chỉ áp dụng cho thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất). Thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất được kê khai và tính thuế theo Tờ khai riêng, không kê khai tạm nộp theo quý. Do đó, nếu cơ sở kinh doanh có hoạt động kinh doanh nhà, cơ sở hạ tầng gắn liền với chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất thì khi tính tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu để xác định tỷ lệ tạm nộp chỉ tính trên kết quả của các hoạt động sản xuất kinh doanh khác (trừ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất).
    Cơ sở kinh doanh có hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất, tính tỷ lệ tạm nộp hàng quý như sau:
    + Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp: Lấy số liệu tại chỉ tiêu mã số B24 – Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh chưa trừ chuyển lỗ (trừ thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất). Nếu cơ sở kinh doanh còn quyền chuyển lỗ trong năm sau thì lấy số liệu tại chỉ tiêu mã số B30 – Thu nhập từ sản xuất kinh doanh đã trừ chuyển lỗ (trừ thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất).
    + Tổng doanh thu: Doanh thu để tính tỷ lệ tạm nộp là doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh (trừ doanh thu hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất). Chỉ tiêu lấy số liệu tại Phụ lục thuế TNDN đối với hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (kèm theo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm trước).
    Trường hợp cơ sở kinh doanh mới thành lập căn cứ vào tình hình sản xuất kinh doanh thực tế của quý và dự kiến của cả năm để xác định tỷ lệ tạm nộp trong quý. Đồng thời cơ sở kinh doanh gửi cho cơ quan thuế bản xác định tỷ lệ thu nhập tạm nộp bao gồm các chỉ tiêu sau:
    + Tổng doanh thu dự kiến cả năm
    + Chi phí SXKD dự kiến cả năm
    + TNDN dự kiến cả năm
    + Tỷ lệ tạm nộp trong năm .
    Trường hợp người nộp thuế đã được thanh tra, kiểm tra và tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu theo kết quả thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế khác với tỷ lệ người nộp thuế đã kê khai, thì áp dụng theo kết quả thanh tra, kiểm tra.
    Cơ sở kinh doanh mà kết quả sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ trong 6 tháng đầu năm có sự thay đổi lớn dẫn đến tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu biến động tăng hoặc giảm từ 20% trở lên so với tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu của năm trước (hoặc so với tỷ lệ tạm nộp dự kiến đầu năm đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập, cơ sở kinh doanh năm trước bị lỗ), thì cơ sở kinh doanh phải điều chỉnh tỷ lệ tạm nộp của 2 quý cuối năm.
    Hồ sơ điều chỉnh gồm: công văn đề nghị điều chỉnh số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp, lý do điều chỉnh, cách tính tỷ lệ điều chỉnh và Báo cáo Tài chính 6 tháng đầu năm (nếu có). Công văn giải trình chỉ cần gửi 1 lần kèm theo Bản xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý III
    Trích tài liệu hướng dẫn kê khai thuế TNDN của TCT.

    Vậy cái đoạn trích của bác phía dưới có tác dụng không nhỉ. Là không, và quyền chọn cái nào là của người kê khai. Chả ai có quyền yêu cầu như cái doạn trích của bác cả.

  14. Các thành viên đã cảm ơn Voi Còi về bài viết hữu ích này :


Trang 1/3 123 cuốicuối

Thông tin về chủ đề

Users Browsing this Thread

Hiện đang có 1 người xem chủ đề này. (0 thành viên và 1 khách)

Quyền hạn

  • Bạn không thể gửi chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi file đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của mình
  •