Bị loại Chi phí hợp lý mua của người thu gom

[conduyen]

Tháng 10/2009 cơ quan thuế có Kiểm tra quyết toán thuế TNDN năm 2008 của Công ty em và loại trừ chi phí hàng hoá mua vào là: 1.112.000.000 đồng.
Nội dụng cụ thể như sau: Tháng 3/2008 Công ty em có mua cát đen để phục vụ thi công, mua của 3 người không có hoá đơn, em đã lập Bảng kê theo Mẫu số: 01/TNDN Ban hành kèm theo Thông tư số 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 của Bộ Tài chính và đưa vào chi phí tính thuế TNDN năm 2008.
Nhưng cơ quan thuế lập biên bản và ghi là "Không mua của người trực tiếp khai thác, sản xuất ra" và Thực tế là số cát đen trên Công ty em mua của người thu gom chứ không phải là người trực tiếp khai thác, do Giám đốc em không hiểu kỹ nên đã ký biên bản luôn.
Cơ quan thuế nói họ sẽ truy thu thuế và phạt như sau:
-Truy thu thuế TNDN: 1.112.000.000đồng x 28% = 311.360.000 đồng.
-Phạt 10% khai sai: 311.360.000 đồng x 10% = 31.136.000 đông.
-Phạt nộp chậm: 311.360.000 đồng x (Số ngày từ 01/4/2009 đến 31/10/2009) x 0,05%.
Vậy cơ quan thuế loại trừ chi phí và xử phạt như vậy có đúng không? Theo văn bản nào?
Rất mong được các bác tư vấn giúp.

 

[betrangxxx]

Ðề: Bị loại Chi phí hợp lý - Xin tư vấn gấp

Tháng 10/2009 cơ quan thuế có Kiểm tra quyết toán thuế TNDN năm 2008 của Công ty em và loại trừ chi phí hàng hoá mua vào là: 1.112.000.000 đồng.
Nội dụng cụ thể như sau: Tháng 3/2008 Công ty em có mua cát đen để phục vụ thi công, mua của 3 người không có hoá đơn, em đã lập Bảng kê theo Mẫu số: 01/TNDN Ban hành kèm theo Thông tư số 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 của Bộ Tài chính và đưa vào chi phí tính thuế TNDN năm 2008.
Nhưng cơ quan thuế lập biên bản và ghi là "Không mua của người trực tiếp khai thác, sản xuất ra" và Thực tế là số cát đen trên Công ty em mua của người thu gom chứ không phải là người trực tiếp khai thác, do Giám đốc em không hiểu kỹ nên đã ký biên bản luôn.
Cơ quan thuế nói họ sẽ truy thu thuế và phạt như sau:
-Truy thu thuế TNDN: 1.112.000.000đồng x 28% = 311.360.000 đồng.
-Phạt 10% khai sai: 311.360.000 đồng x 10% = 31.136.000 đông.
-Phạt nộp chậm: 311.360.000 đồng x (Số ngày từ 01/4/2009 đến 31/10/2009) x 0,05%.
Vậy cơ quan thuế loại trừ chi phí và xử phạt như vậy có đúng không? Theo văn bản nào?
Rất mong được các bác tư vấn giúp.

BK 01/TNDN này chỉ được sử dụng đối với trường hợp DN thu mua HH, DV của người bán không có hóa đơn (cơ sở kinh doanh mua sản phẩm làm bằng mây, tre, cói, dừa, cọ… của người nông dân trực tiếp làm ra; mua sản phẩm thủ công mỹ nghệ của các nghệ nhân không kinh doanh; mua đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt và một số dịch vụ của cá nhân không kinh doanh, không có hoá đơn, chứng từ theo chế độ quy định thì được lập bảng kê 04/GTGT).
Còn nếu mua của người thu gom thì phải yêu cầu họ mua hoá đơn lẻ xuất cho cty bạn.

 

[Song Sinh]

Ðề: Bị loại Chi phí hợp lý - Xin tư vấn gấp

Tháng 10/2009 cơ quan thuế có Kiểm tra quyết toán thuế TNDN năm 2008 của Công ty em và loại trừ chi phí hàng hoá mua vào là: 1.112.000.000 đồng.
Nội dụng cụ thể như sau: Tháng 3/2008 Công ty em có mua cát đen để phục vụ thi công, mua của 3 người không có hoá đơn, em đã lập Bảng kê theo Mẫu số: 01/TNDN Ban hành kèm theo Thông tư số 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 của Bộ Tài chính và đưa vào chi phí tính thuế TNDN năm 2008.
Nhưng cơ quan thuế lập biên bản và ghi là "Không mua của người trực tiếp khai thác, sản xuất ra" và Thực tế là số cát đen trên Công ty em mua của người thu gom chứ không phải là người trực tiếp khai thác, do Giám đốc em không hiểu kỹ nên đã ký biên bản luôn.
Cơ quan thuế nói họ sẽ truy thu thuế và phạt như sau:
-Truy thu thuế TNDN: 1.112.000.000đồng x 28% = 311.360.000 đồng.
-Phạt 10% khai sai: 311.360.000 đồng x 10% = 31.136.000 đông.
-Phạt nộp chậm: 311.360.000 đồng x (Số ngày từ 01/4/2009 đến 31/10/2009) x 0,05%.
Vậy cơ quan thuế loại trừ chi phí và xử phạt như vậy có đúng không? Theo văn bản nào?
Rất mong được các bác tư vấn giúp.

Giám đốc Cty bạn đã ký biên bản xác nhận là cty bạn không mua của người trực tiếp khai thác nên bảng kê 01/TNDN của bạn không được cơ quan thuế chấp nhận. Nếu thật sự bị loại chi phí thì cách tính của cơ quan thuế như vậy đúng rồi đó. Bạn đọc Luật qủan lý thuế nhé, điều 107 đó.

 

[conduyen]

Ðề: Bị loại Chi phí hợp lý - Xin tư vấn gấp

Chết em rồi, các bác có thể trích dẫn các văn bản mà cơ quan thuế loại trừ chi phí và xử phạt được không? Em rất cần để cho Giám đốc của em xem, cảm ơn các bác nhiều.

 

[tiensinh]

Ðề: Bị loại Chi phí hợp lý - Xin tư vấn gấp

Bạn có thể chứng minh rằng số cát đen đó có dùng vào công trình được không?
Việc loại hết số cát đen đó làm cho công trình không có cát, nhưng thực tế công trình phải dùng đến cát. Ví dụ như: Việc xây dựng nhà cần phải có gạch, nhưng gạch mua vào không có hoá đơn nếu loại hết gạch thì nhà xây bằng không khí chắc? Trường hợp này cơ quan Thuế sẽ ấn định chi phí cát cho công trình mà không loaị hết số vật liệu.
Tuy nhiên nếu việc loại chi phí vật liệu này không vô lý đến mức dùng không khí thay vào thì Cty bạn nên chấp hành.

2. Ấn định từng yếu tố liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp:
Người nộp thuế theo phương pháp kê khai bị ấn định từng yếu tố liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp trong các trường hợp sau:
2.1. Trường hợp kiểm tra thuế, thanh tra thuế có căn cứ chứng minh người nộp thuế hạch toán kế toán không đúng quy định, số liệu trên sổ kế toán không đầy đủ, không chính xác, trung thực dẫn đến không xác định đúng các yếu tố làm căn cứ tính số thuế phải nộp trừ trường hợp bị ấn định số thuế phải nộp.
2.2. Qua kiểm tra hàng hoá mua vào, bán ra thấy người nộp thuế hạch toán giá trị hàng hoá mua vào, bán ra không theo giá giao dịch thông thường trên thị trường.
Giá giao dịch thông thường trên thị trường là giá giao dịch theo thỏa thuận khách quan giữa các bên không có quan hệ liên kết.
Cơ quan thuế có thể tham khảo giá hàng hoá, dịch vụ do cơ quan quản lý nhà nước công bố cùng thời điểm, hoặc giá mua, giá bán của các doanh nghiệp kinh doanh cùng ngành nghề, cùng mặt hàng hoặc giá bán của doanh nghiệp kinh doanh cùng mặt hàng có qui mô kinh doanh và số khách hàng lớn tại địa phương để xác định giá giao dịch thông thường làm căn cứ ấn định giá bán, giá mua và số thuế phải nộp.

 

[betrangxxx]

Ðề: Bị loại Chi phí hợp lý - Xin tư vấn gấp

Đã có BB xử phạt thì hết gỡ maibiec ạh, với lại chứng cứ rõ rành rành đấy thì gỡ gì nữa chứ.
@tiensinh: công ty muốn đưa vào chi phí hợp lý hợp lệ thì cứ phải có chứng từ hợp lý, hợp lệ mới đc, chẳng thể nói cquan thuế ấn định cho mình đc vì mình mua của người ta ko có hoá đơn tức là mình giúp ng` ta trốn thuế, vậy khoản thất thu đó của nhà nước ai chịu? Đương nhiên cty mình fải chịu rồi. Vậy nên có BB rồi thì cứ thế mà làm, chẳng thể kháng án đc đâu, nhất là khi GĐ đã ký vào cái BB đó.

 

[tiger2774]

Ðề: Bị loại Chi phí hợp lý - Xin tư vấn gấp

Đã có BB xử phạt thì hết gỡ maibiec ạh, với lại chứng cứ rõ rành rành đấy thì gỡ gì nữa chứ.
@tiensinh: công ty muốn đưa vào chi phí hợp lý hợp lệ thì cứ phải có chứng từ hợp lý, hợp lệ mới đc, chẳng thể nói cquan thuế ấn định cho mình đc vì mình mua của người ta ko có hoá đơn tức là mình giúp ng` ta trốn thuế, vậy khoản thất thu đó của nhà nước ai chịu? Đương nhiên cty mình fải chịu rồi. Vậy nên có BB rồi thì cứ thế mà làm, chẳng thể kháng án đc đâu, nhất là khi GĐ đã ký vào cái BB đó.

Doanh thu tương ứng chi phí. Có ai đi xe máy mà không tốn tiền xăng không em nhỉ?

Em nên đọc kỹ bài viết của bác Tiên sinh. Conduyen cứ nói thẳng hoặc ghi vào biên bản kiểm tra: chi phí bỏ ra mua cát đen là có thật, vì thế loại bỏ hoàn toàn phần này ra là thiệt hại cho DN (conduyen phải chứng minh được cát ấy dùng cho công trình nào, khối lượng bao nhiêu?).

 

[Song Sinh]

Ðề: Bị loại Chi phí hợp lý - Xin tư vấn gấp

Chết em rồi, các bác có thể trích dẫn các văn bản mà cơ quan thuế loại trừ chi phí và xử phạt được không? Em rất cần để cho Giám đốc của em xem, cảm ơn các bác nhiều.

Sau khi ký biên bản xong trong vòng 10 ngày cty bạn sẽ nhận được quyết định truy thu và phạt thuế, vì thế tranh thủ khi họ chưa ra quyết định giải trình với họ xem họ có xem xét lại không như dựa vào dự toán chẳng hạn?
Nếu không đồng ý với quyết định của cơ quan thuế về việc xuất toán chi phí bạn có thể gởi đơn khiếu nại đến cơ quan thuế trong vòng 90 ngày kể từ ngày nhận quyết định.

 

[conduyen]

Ðề: Bị loại Chi phí hợp lý mua của người thu gom

Kính thưa các bác, trước tiên conduyen xin trân thành cảm ơn các bác đã cho ý kiến để xử lý vấn đề của Công ty em.
Nhưng Công ty em đã chứng minh là số cát đen đó dùng vào công trình là có thật và mấy ông thuế có giải thích là: "là đã công nhận số chi phí trên là có thật, sẽ không loại trừ Doanh thu (Không liên quan đế thuế GTGT) nhưng chi phí mua cát đó không đủ điều kiện là chi phí hợp lý để tính thuế TNDN (Không có hoá đơn, chứng từ hợp pháp) và người thu gom để bán cho Công ty em đã trốn thuế".
Công ty em đã tìm mọi cách để tiếp cận, nhưng các ông thuế không nghe.
Vậy các bác cho em ý kiến xem xử lý như thế nào? hay phải chấp nhận nộp. (Nếu thế thi em toi đời)

 

[dgs]

Ðề: Bị loại Chi phí hợp lý mua của người thu gom

GIá trị của số cát trên là CF của công trình và nếu tính theo định mục mà ko vượt quá thì coi như hợp lý về XDCB. Bằng chứng là các biên bản nghiệm thu của bên A đã ký(ko biết bên bạn có ko). Còn về ctừ thì theo mình khi thu mua của ai đi nũă mà giá trị lớn như vậy thì cần làm hợp đồng với người bán và nếu họ ko xuất dc hoá đơn thì hai bên làm biên bản giao nhận hàng, nhận tiền và các ctừ liên quan tới chi cục thuế nơi người bán cư trú làm thủ tục nộp thuế theo như quy định thì họ sẽ xuất HĐ cho DN mình. Cái này rất khó khăn cho các DN đi làm XD ở các vùng miền có điều kiện khó khăn, như miền núi thì lấy đâu ra cát.......... rồi cây cọc...........vv. Bên mình thu mua đất sét cũng làm thủ tục như đã nêu và CF đó hoàn toàn dc chập nhận. Bạn xem lại các thông tư văn bản hướng dẫn như các bác đã chỉ, và liên hệ với CQ thuế xem sao. Chúc may mắn.

 

[betrangxxx]

Ðề: Bị loại Chi phí hợp lý mua của người thu gom

Giờ em mới thấy lại topic này.
Vâng thưa các anh/chị, chi phí là có thật (cũng giống như công ty em bán hàng là có thật) nhưng do đầu vào không có hoá đơn chứng từ nên chỉ được tính là chi phí kế toán thôi không được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. "Doanh thu tương ứng với chi phí" nhưng chi phí có hợp lý hợp lệ hay không còn phụ thuộc vào chứng từ hợp lệ nữa ạh.
Trước đây em có hỏi cán bộ thuế, nếu em thu mua đồ cũ của người tiêu dùng về sữa chửa và bán lại (máy vi tính, máy in...) thì làm sao để được coi là chi phí hợp lý? Cán bộ thuế trả lời: yêu cầu người bán lên Phòng ấn chỉ mua hoá đơn bán lẻ => chuyện không thể xảy ra và cuối cùng công ty em phải chấp nhận loại bỏ chi phí giá vốn này. Còn mẫu 01/TNDN chỉ dùng cho những mặt hàng của người nông dân trực tiếp làm ra; mua sản phẩm thủ công mỹ nghệ của các nghệ nhân không kinh doanh; mua đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt....

Thân!

 

[conduyen]

Ðề: Bị loại Chi phí hợp lý mua của người thu gom

Báo cáo bác vansi200780: trường hợp này Giám đốc của em đã ký là "Không mua của người trực tiếp khai thác, sản xuất ra" tức là mua của ngươi thu gom và do đã lập Bảng kê theo Mẫu số: 01/TNDN nêntại thời điểm kiểm tra Công ty em không có hợp đồng mua bán số hàng hoá trên......vậy nên không cãi được mấy ông Thuế.

 

[betrangxxx]

Ðề: Bị loại Chi phí hợp lý mua của người thu gom

Báo cáo bác vansi200780: trường hợp này Giám đốc của em đã ký là "Không mua của người trực tiếp khai thác, sản xuất ra" tức là mua của ngươi thu gom và do đã lập Bảng kê theo Mẫu số: 01/TNDN nêntại thời điểm kiểm tra Công ty em không có hợp đồng mua bán số hàng hoá trên......vậy nên không cãi được mấy ông Thuế.

Tại sếp, sếp chịu, ai bảo sếp không đọc kỹ hướng dẫn trước khi sử dụng. Mà cũng tại sếp không có kiến thức kế toán thôi. Bây giờ chỉ còn cách chờ quyết định nộp phạt hoặc liên hệ công chức thuế trực tiếp giải quyết việc này tìm cách giải quyết mong giảm nhẹ hình phạt vì dù sao cty bạn cũng không cố ý. Thế nào cán bộ cũng tìm ra cách giúp bạn thôi.
Chúc thành công nhé

 

[tiepvfa]

Ðề: Bị loại Chi phí hợp lý mua của người thu gom

Họa vô đơn chí, mấy bác thuế cũng thật là oái ăm.
Thực tình mà nói thì ko có chi phí làm sao có doanh thu. việc mua cát đen để phục vụ cho công trình là có thật, giờ khoản phạt thuế này cũng là số tiền khá lớn. sếp bạn đã ký rồi nên chỉ còn cách là sếp bạn phải đề nghị cơ quan thuế xem xét vấn đề xử lý thôi.