Trang 1/2 12 cuốicuối
kết quả từ 1 tới 10 trên 20

Ðề tài:
bài tập thuế TNDN

  1. #1
    Tham gia ngày
    May 2009
    Bài gởi
    30
    Cảm ơn
    6
    Được cảm ơn 8 lần trong 8 bài viết
    Rep Power
    0

    20 bài tập thuế TNDN

    hộ em vơi ! gấp lắm rồi !
    Kết quả kinh doanh ghi nhận theo BCTC NHƯ SAU(đơn vị: triệu đồng)
    1.doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vuj: 850.000
    2.tk 632: 808.000
    3.Lợi nhậu gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ: 47.000
    4.tk 515: 2.700
    5.Tk 635: 25.000
    6. TK 641: 1000
    7. tk 642: 7.000
    8.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: 16.700
    9.TK 711: 1000
    10. tk 811: 700
    11. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 17.000
    biết rằng : thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất kinh doanh ở nước ngoài là 200 ( thu nhập này là thu nhập được sau khi nộp thuế thu nhập theo luật nước ngoài 30% và thu nhập này nhận được từ nhà nước VN chưa ký hiệp định tránh đánh thuế lần 2)
    -tiền lương, tiền công 1 số thàng viên HĐQT không tham gia trực tíêp điều hành sx: 500
    -chi phí tiền lương CBCNV chi sai chế độ: 180
    -chi phí tar lãi tiền vay vượt mức khống chế: 5000
    -chi trợ cấp khó khăn đột xuất cho CBCNV: 35
    -chi tiền phạt nộp chậm thuế và vi phạm luật giao thông là: 50
    -chi không có chứng từ : 150
    -trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ nhưng thực tế chưa chi: 75
    -chi trang phục vượt mức quy định: 55
    -thu từ chuyển quyền sử dụng đất 4500 (*chi phí để có quyền sử dụng đát 2500)
    -thu từ cổ tức được chia: 1200
    -thu nhập từ góp vốn liên doanh được chia: 1000(được chia lợi nhuận sau thuế)
    -thuế suất thuế TNDN :28%
    Yêu cầu:
    1.Thực hiện quyết toán thuế TNDN cho công ty A/200N và lập quyết toán thúê TNDN theo quy định.
    2.sau khi thực hiện quyết toán thuế xác định số chênh lệch giữa thuế thu nhập hiện hành doanh nghiệp pahỉ nộp với số thuế thu nhập tạm nộp và phản ánh số chênh lệch đó vào các tài khoản liên quan biết:
    -số dư năm trước là : 0
    -ngày 20/3/200N nhận được thông báo thuế 01 về số thuế TNDN PHẢI NỘP LÀ: 1.400
    -ngày 31/3 nhận được giấy báo nợ của ngân hàng số 05 nộp thuế TNDN cho quý I, số tiền 1.400
    -ngày 21/6 nhận được thông báo thuế số 02 về số thuế TNDN phải nộp: 1300
    -ngày 30/6 dùng tiền mặt nộp thuế tndn chứng từ số 06, số tiền 1300
    -ngày 20/9 nhận được thông báo thuế số 02 về số thuế TNDN phải nộp: 1400
    -ngày 30/9 nhận được giấy báo nợ của ngân hàng số 07 nộp thuế TNDN cho quý 3, số tiền 1.400
    -ng ày 22/12 nhận được thông báo thuế số 04 về số thuế TNDN phải nộp: 1400
    -ng ày 31/12 nhận được giấy báo nợ của ngân hàng số 08 nộp thuế TNDN cho quý 4, số tiền 1.400
    3. ghi số cái tài khoản 333 theo hình thức nhật ký chung tình hình trên.

    Các bài viết khác cùng chuyên mục:


  2. # ADS
    DanketoanAds Circuit advertisement
    Tham gia ngày
    Always
    Bài gởi
    Many
    Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax CleverCFO Lac Viet

    Dịch vụ đại lý thuế VINATAS: Dịch vụ Đại Lý Thuế | Dịch vụ quyết toán Thuế | Dịch vụ kiểm toán Thuế | Dịch vụ hoàn thuế | Dịch vụ kế toán trọn gói

     
  3. #2
    Tham gia ngày
    May 2009
    Bài gởi
    1
    Cảm ơn
    9
    Thanked 4 Times in 1 Post
    Rep Power
    0

    Ðề: bài tập thuế TNDN

    BÀI 1.
    Một đơn vị kinh doanh thực phẩm X có số liệu kinh doanh cả năm 2005 như sau:
    A/ có các nghiệp vụ mua bán hàng hoá trong năm:
    1) Bán cho cty thương nghiệp nội địa 300.000 sp, giá 210.000 đ/sp.
    2) Nhận xuất khẩu uỷ thác một lô hàng theo giá FOB là 9 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng tình trên giá trị lô hàng là 4%.
    3) Làm đại lý tiêu thụ hàng cho một cty nước ngoài có trụ sở tại TP.HCM, tổng hàng nhập theo điều kiện CIF là 50 tỷ đồng. Tổng giá hàng bán theo đúng qui định là 60 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng là 5% giá bán.
    4) Nhận 30 tỷ đồng vật tư để gia công cho cty nước ngoài. Công việc hoàn thành 100% và toàn bộ thành phẩm đã xuất trả. Doanh nghiệp được hưởng tiền gia công 4 tỷ đồng.
    5) Xuất ra nước ngoài 130.000 sp theo giá CIF là 244.800 đ/sp: phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế được tính bằng 2% FOB.
    6) Bán 17.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất, giá bán 200.000 đ/sp.

    B/ Chi phí
    Tổng chi phí hợp lý cả năm (chưa kể thuế xuất khẩu) liên quan đến các hoạt động nói trên là 130,9 tỷ đồng (acer4310). Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ cả năm là 8,963 tỷ đồng.

    C/ Thu nhập khác:
    - lãi tiền gửi : 340 triệu đồng
    - chuyển nhượng tài sản: 160 triệu đồng

    Yêu cầu:tính các thuế mà cty phải nộp trong năm 2005.
    - thuế giá trị gia tăng.
    - Thuế xuất khẩu.
    - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
    Biế rằng:
    - Thuế xuất thuế GTGT các mặt hàng là 10%
    - Thuế xuất thuế TNDN là 28%.
    - Thuế xuất thuế xuất khẩu các mặt hàng là 4%.


    GIẢI

    1) DOANH THU: 300.000 x 210.000 = 63.000 (tr)
    Thuế GTGT đầu ra: 63.000 x 10% = 6.300 (tr)
    2) nhận xuất khẩu uỷ thác:
    Doanh thu: 9.000 x 4% = 360 (tr)
    Thuế GTGT đầu ra: 360 x 10% = 36 (tr)
    Thuế xuất khẩu nộp thay cho bên uỷ thác: 9.000 x 4% = 360 (tr)
    3) Làm đại lý tiêu thụ:
    Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (tr)
    Thuế GTGT đầu ra: 3.000 x 10% = 300 (tr)
    4) nhận gia công cho nước ngoài.
    Doanh thu: 4.000 (tr).
    5) Xuất ra nước ngoài:
    Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr).
    Xuất khẩu: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (tr)
    6) Bán cho doanh nghiệp chế xuất:
    Doanh thu: 170.000 x 200.000 = 34.000 (tr).
    Xuất khẩu: 34.000 x 4% = 1.360 (tr)
    Vậy:
    - Thuế xuất khẩu phải nộp: 360 (tr) + 1.248 (tr) + 1.360 (tr) = 2.968 (tr)
    - Thuế GTGT phải nộp= GTGTr – GTGT đ vào.
    * GTGTr = 6.300 (tr) + 36 (tr) + 300 (tr) = 6.636 (tr)
    * GTGTđ vào = 8.963
    GTGT phải nộp = 6.636 – 8.963 = -2.300 (tr)
    - Thuế TNDN = thu nhập tính thuế x thuế suất
    · thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí hợp lý + thu nhập khác
    · doanh thu = 63.000 (tr) + 360 (tr) + 3.000 (tr) + 4.000 (tr) + 31.824 (tr) + 34.000 (tr) = 136.148 (tr)
    · chi phí hợp lý: 130.900 + 2608= 133.580 (tr)
    · th nhập khác: 340 + 160 = 500 (tr)
    Vậy:
    TN tính thuế: 136.184 – 133.580 + 500 = 3.176 (tr)
    Thuế TNDN phải nộp: 3.176 x 28% = 889,28 (tr)

    BÀI 17:
    Hãy tính thuế xuất khẩu, thuế GTGT, thuế TNDN của một nhà máy sản xuất hàng tiêu dùng có các số liệu sau.
    1) Bán ra nước ngoài 120.000 sp theo giá CIF 271.400 đ/sp, phí vận tải và bảo hiểm quốc tế tính bằng 18% giá FOB.
    2) Bán 150.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất với giá 230.000 đ/sp.
    3) Bán cho cty thương nghiệp nội địa 400.000 sp với giá chưa thuế GTGT là 200.000 đ/sp.
    4) Gia công trực tiếp 400.000 sp theo hợp đồng với 1 cty nước ngoài, công việc hoàn thành 80% và thành phẩm đã được xuất trả, giá gia công là 10.000 sp.
    + tổng chi phí hợp lý cả năm (chưa kể thuế xuất khẩu, phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế) của toàn bộ hàng tiêu thụ là 102.731 triệu đồng.
    + thu nhập chịu thuế khác ngoài doanh thu.
    Chuyển nhượng tài sản 200 (tr)
    Thu nhập từ lãi tiền cho vay 680 (tr)
    Biết rằng:
    Thuế suất của thuế xuất khẩu 2%.
    Thuế suất của thuế GTGT 10%.
    Thuế suất của thuế TNDN là 28%.
    Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cả năm là 13.173 triệu đồng.

    GIẢI

    1) Bán ra nước ngoài:
    Doanh thu: 120.000 x 271.400 = 32.568 (tr)
    Xuất khẩu: 120.000 x (271.400/1,18) x 2% = 552 (tr)
    2) Bán cho doanh nghiệp chế xuất.
    Doanh thu: 150.000 x 230.000 = 34.500 (tr)
    Xuất khẩu: 34.500 x 2% = 690 (tr)
    3) bán cho cty thương nghiệp nội địa.
    Doanh thu: 400.000 x 200.000 = 80.000 (tr)
    Thuế GTGTđầu ra = 80.000 x 10% = 8.000 (tr)
    4) Gia công cho nước ngoài:
    Doanh thu (400.000 x 80%) x 10.000 = 3.200 (tr)
    Vậy:
    - Thuế xuất khẩu phải nộp: 552 + 690 = 1.242 (tr)
    - Thuế GTGT phải nộp = T.GTGTđầu ra – T.GTGTvào.
    * thuế GTGT = 8.000 - 13.173 = -5173
    - Thuế TNDN = thu nhập tính thuế x thuế suất.
    * thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí hợp lý + thu nhập khác
    Doanh thu = 32.568 + 34.500 + 80.000 + 3.200 = 150268 (tr)
    Chi phí hợp lý = 102.731 + 1.242 + 4968 = 108.941 (tr).
    Thu nhập khác: 200 + 680 = 880 (tr)
    - Thuế TNDN: (150.268 – 108.941 + 880) x 28% = 11.871,96 (tr).

    BÀI 18:
    Xác định thuế xuất khẩu, thuế GTGT, TNDN phải nộp trong năm của 1 doanh nghiệp với các tài liệu - acer4310 -sau:
    1) Tình hình sx trong năm: trong năm Dn sx được 40.000 sp (đây là hàng ko chịu thuế TTDB), không có hàng tồn kho.
    2) Tình hình tiêu thụ trong năm:
    - Quý 1: bán cho cty thương mại nội địa 12.000 sp, giá bán chưa thuế GTGT 45.000 đ/sp.
    - Quý 2: Trực tiếp xuất khẩu 10.000 sp, giá CIF là 74.000 đ/sp. Trong đó phí vận chuyển và bảo hiểm là 1.000 đ/sp.
    - Quý 3: bán cho doanh nghiệp chế xuất 5.000 sp, giá bán 45.000 đ/sp.
    - Quý 4: trực tiếp xuất khẩu 2.000 sp. Giá FOB là 46.000 đ/sp. Xuất cho đại lý 5.000 sp, giá bán của đại lý theo hợp đồng chưa có thuế GTGT là 46.000 đ/sp. Cuối năm đại lý còn tồn kho là 1.000 sp.
    3) chi phí sản xuất kinh doanh trong năm:
    - Nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất sản phẩm là 846.000.000 đ.
    - Vật liệu dùng sửa chữa thường xuyên TSCD thuộc phân xưởng sản xuất 6.000.000.sửa chữa thường TSCD thuộc bộ phận quản lý 3.200.000 đ.
    - tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm.
    + Định mứcsản xuất sản phẩm là 250sp/ld/tháng.
    + Định mức tiền lương 800.000 đ/ld/tháng.
    - Khấu hao TSCD: TSCD phục vụ sx ở phân xưởng 160.000.000 đ. TSCD bộ phận quản lý DN: 50.000.000 và TSCD thuộc bộ phận bán hàng 12.000.000 đ.
    - Tiền lương bộ phận quản lý DN: 84.000.000 đ.
    - Các chi phí khác phục vụ sản xuất sản phẩm 126.000.000 đ.
    - Ch phí bảo hiểm và vận tải khi trực tiếp xuất khẩu sản phẩm ở quý 2.
    - Chi hoa hồng cho đại lý bán lẻ 5% giá bán chưa thuế GTGT.
    - Thếu xuất khẩu ở khâu bán hàng.
    BIẾT RẰNG: (acer 4310)
    - Thuế GTGT 10%.
    - thuế XK 2%.
    - thuế TTDN 28%.
    - biết tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong năm là 84.500.000 đ.
    - thu nhập về lãi tiền gửi NH là 3.870.000 đ.





    GIẢI

    1) Bán cho cty thương mại trong nước.
    Doanh thu: 12.000 x 45.000 = 540 (tr)
    T.GTGT đầu ra: 540 (tr) x 10% = 54(tr)
    2) Trực tiếp xuất khẩu:
    Doanh thu: 10.000 sp x 74.000 = 740 (tr)
    XK: 730 (tr) x 2% = 14,6 (tr)
    3) Bán cho doanh nghiệp chế xuất:
    Doanh thu: 5.000 x 45.000 = 225 (tr)
    XK: 225 x 2% = 4,5 (tr)
    4) Trực tiếp xuất khẩu:
    Doanh thu: (2.000 x 46.000) + (4.000 x 46.000) = 322 (tr)
    XK: 2.000 x 46.000 x 2% = 1,84 (tr)
    GTGT: 4.000 x 46.000 x 10% = 18,4 (tr).
    VẬY:
    - Thuế xuất khẩu phải nộp: 14,8 (tr) + 4,5 (tr) + 1,84 (tr) = 21,14 (tr)
    - Thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT đầu vào
    * Thuế GTGT đầu ra = 54(tr) + 18,4 (tr) = 72,4 (tr)
    * Thuế GTGT đầu vào = 84.500.000
    Vậy thuế GTGT phải nộp = 72,4 – 84,5 = -12,1 (tr)
    - thuế TNDN = doanh thu – chi phí + thu nhập
    * doanh thu = 540 (tr) + 740 (tr) + 225 (tr) + 322 (tr) = 1.827 (tr)
    (*) Chi phí cho 40.000 sp:
    (.) 846.000.000 + 6.000.000 + (0,8/250 x 40.000) + 160.000.000 + 126.000.000 = 1.266 (tr).
    (*) Chi phí cho 33.000 sp tiêu thụ:
    (.) [(1.266/40.000) x 33.000] + 3.200.000 + 50.000.000 + 12.000.000 + 84.000.000 + (10.000 x o,001) + (184 x 5%) + 20,94 = 1.233,79 (tr)
    (*) thu nhập khác.
    (.) 3,87 (tr)
    Vậy: thuế TNDN phải nộp = (1.827 – 1.233,79 + 3,87) x 28% = 154,302 (tr).

  4. Có 4 thành viên sau đây cảm ơn xitin123 vì bài viết có ích này:


  5. #3
    Tham gia ngày
    Nov 2010
    Bài gởi
    4
    Cảm ơn
    0
    Được cảm ơn 0 lần trong 0 bài viết
    Rep Power
    0

    Ðề: bài tập thuế TNDN

    chiết khấu có phải là khấu hao không

  6. #4
    Tham gia ngày
    Apr 2011
    Nơi ở
    Hạt bụi trần gian
    Bài gởi
    163
    Cảm ơn
    95
    Được cảm ơn 77 lần trong 51 bài viết
    Rep Power
    9

    Ðề: bài tập thuế TNDN

    1) Khấu hao: là giá trị tiền tệ được tính vào giá thành sản phẩm một lượng giá trị tương đương với giá trị hao mòn của tài sản cố định, nhằm tạo ra nguồn vốn để sửa chữa hoặc mua sắm tài sản cố định mới; Ví dụ: em mua (máy móc thiết bị) phục vụ sản xuất trị giá 100 triệu, giả sử theo quy định khấu hao là 5 năm => tỷ lệ 20%/năm như vậy mỗi tháng em phải đưa vào "Tổng" giá thành sản phẩm 1.666.666 đồng (nếu sx 1.000 sp thì giá thành mổi sản phẩm "chịu thêm"1.666 đồng (có nghĩa là 1 sp em tiết kiện được 1.666 đ). Sau khi khấu hao đủ 5 năm thì em đã có đủ tiền mua một tài sản mới có giá trị 100 trđ.
    2) Chiết khấu là quy trình xác định giá trị hiện tại của một lượng tiền tệ tại một thời điểm trong tương lai và việc thanh toán tiền dựa trên cơ sở các tính toán giá trị thời gian của tiền tệ. Giá trị chiết khấu của một vòng quay tiền tệ được xác định bằng cách khấu trừ giá trị của nó đi một tỷ lệ chiết khấu thích hợp đối với từng đơn vị thời gian giữa thời điểm mà vòng quay tiền tệ được lượng giá với thời gian bắt đầu của vòng quay tiền tệ. Thông thường phần lớn các tỷ lệ chiết khấu được biểu diễn như là tỷ lệ phần trăm theo năm.

    Chiết khấu và khấu hao hoàn toàn khác nhau đó bạn chimhaiyenbe

  7. #5
    Tham gia ngày
    May 2010
    Nơi ở
    Hạ Long - Quảng Ninh
    Bài gởi
    482
    Cảm ơn
    538
    Được cảm ơn 901 lần trong 531 bài viết
    Rep Power
    22

    Icon14 Re: Ðề: bài tập thuế TNDN

    Trích Nguyên văn bởi luongphoilin View Post
    1) Khấu hao: là giá trị tiền tệ được tính vào giá thành sản phẩm một lượng giá trị tương đương với giá trị hao mòn của tài sản cố định, nhằm tạo ra nguồn vốn để sửa chữa hoặc mua sắm tài sản cố định mới; Ví dụ: em mua (máy móc thiết bị) phục vụ sản xuất trị giá 100 triệu, giả sử theo quy định khấu hao là 5 năm => tỷ lệ 20%/năm như vậy mỗi tháng em phải đưa vào "Tổng" giá thành sản phẩm 1.666.666 đồng (nếu sx 1.000 sp thì giá thành mổi sản phẩm "chịu thêm"1.666 đồng (có nghĩa là 1 sp em tiết kiện được 1.666 đ). Sau khi khấu hao đủ 5 năm thì em đã có đủ tiền mua một tài sản mới có giá trị 100 trđ.
    2) Chiết khấu là quy trình xác định giá trị hiện tại của một lượng tiền tệ tại một thời điểm trong tương lai và việc thanh toán tiền dựa trên cơ sở các tính toán giá trị thời gian của tiền tệ. Giá trị chiết khấu của một vòng quay tiền tệ được xác định bằng cách khấu trừ giá trị của nó đi một tỷ lệ chiết khấu thích hợp đối với từng đơn vị thời gian giữa thời điểm mà vòng quay tiền tệ được lượng giá với thời gian bắt đầu của vòng quay tiền tệ. Thông thường phần lớn các tỷ lệ chiết khấu được biểu diễn như là tỷ lệ phần trăm theo năm.

    Chiết khấu và khấu hao hoàn toàn khác nhau đó bạn chimhaiyenbe
    Chiết khấu và khấu hao trên là theo cách hiểu trong ngành " tài chính "

    Còn trong kế toán thì:

    Chiết khấu có 2 loại:

    Chiết khấu thương mại: Là khoản doanh nghiệp bán giảm giá niêm yết cho khách hàng mua hàng với khối lượng lớn.

    Chiết khấu thanh toán: Là khoản tiền người bán giảm tiền cho người mua, do người mua thanh toán tiền mua hàng trước thời hạn theo hợp đồng.

    Chi tiết xem cách dùng TK 521

    Khấu hao:

    Nếu TSCĐ có tham gia vào SXKD thì tính trích khấu hao.Khi TSCĐ đó không tham gia vào SXKD thì không phải trích khấu hao.

    Chi tiết xem cách dùng TK 214
    thay đổi nội dung bởi: ruachip1990, 27-04-2011 lúc 07:46
    ♥ Trước khi chấp nhận yêu ai ♥ Bạn hãy...Suy nghĩ thật kỹ ♥ Nhưng sau khi đã đồng ý ♥ Thì hãy ...Đừng suy nghĩ gì nữa ♥ Và yêu bằng cả trái tim mình - Bạn nhé !

  8. Có 2 thành viên sau đây cảm ơn ruachip1990 vì bài viết có ích này:


  9. #6
    Tham gia ngày
    May 2012
    Bài gởi
    1
    Cảm ơn
    0
    Được cảm ơn 0 lần trong 0 bài viết
    Rep Power
    0

    Ðề: bài tập thuế TNDN

    Mọi người giải bai tap thuế này giúp mình với
    Đề: Bài tập thuế TNDN
    DN trong năm có số liệu sau:
    1.tổng doanh thu:6 tỉ đồng
    trong đó:doanh thu xuất khẩu: 2 tỉ đồng
    doanh thu nội địa:4 tỉ đồng
    2.tình hình sản xuất trong năm
    trị giá sản phẩm dở dang đâu kì:0.5 tỉ đồng
    chi phí nguyên vật liệu trực tiếp,nhân công trưc tiếp, chi phí sản xuất chung cả năm:2 tỉ đồng
    giá trị sản phẩm dở dang cuối năm 0,4 tỉ đồng
    3.tình hình tiêu thụ sản phẩm trong năm
    trị giá thành phẩm tồn kho đầu năm: 0.1 tỉ đồng
    trị giá thành phẩm tồn kho cuối năm: 0,15 tỉ đồng
    chí phí bán hàng và quản lí doanh nghiệp:1,2 tỉ đồng
    thuế GTGT tạm nộp trong năm: 0.3 tỉ đồng
    thuế TNDN tạm nộp trong năm: 0.15 tỉ đồng
    yêu cầu: tính các loại thuế công ty phải nộp trong năm
    biết rằng: thuế suất thuế TNDN là 25% ; thuế XK các mặt hàng là 2%
    thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 0,2 tỉ đồng

    ---------- Post added at 10:15 ---------- Previous post was at 09:47 ----------

    66

  10. #7
    Tham gia ngày
    Sep 2012
    Bài gởi
    2
    Cảm ơn
    0
    Được cảm ơn 0 lần trong 0 bài viết
    Rep Power
    0

    Ðề: bài tập thuế TNDN (vuhienhp91)

    DN trong năm có số liệu sau:
    1.tổng doanh thu:6 tỉ đồng
    trong đó:doanh thu xuất khẩu: 2 tỉ đồng
    doanh thu nội địa:4 tỉ đồng
    2.tình hình sản xuất trong năm
    trị giá sản phẩm dở dang đâu kì:0.5 tỉ đồng
    chi phí nguyên vật liệu trực tiếp,nhân công trưc tiếp, chi phí sản xuất chung cả năm:2 tỉ đồng
    giá trị sản phẩm dở dang cuối năm 0,4 tỉ đồng
    3.tình hình tiêu thụ sản phẩm trong năm
    trị giá thành phẩm tồn kho đầu năm: 0.1 tỉ đồng
    trị giá thành phẩm tồn kho cuối năm: 0,15 tỉ đồng
    chí phí bán hàng và quản lí doanh nghiệp:1,2 tỉ đồng
    thuế GTGT tạm nộp trong năm: 0.3 tỉ đồng
    thuế TNDN tạm nộp trong năm: 0.15 tỉ đồng
    yêu cầu: tính các loại thuế công ty phải nộp trong năm
    biết rằng: thuế suất thuế TNDN là 25% ; thuế XK các mặt hàng là 2%
    thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 0,2 tỉ đồng

    Giải:
    I. Thuế XK = 2 x 2% = 0,04
    II. Thuế GTGT:
    1) Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 0,2
    2) Thuế GTGT đầu ra = 4 x 10% + 2 x 0% = 0,4
    => Thuế GTGT phải nộp trong năm = 0,4 - 0,2 = 0,2
    Thuế GTGT được hoàn lại = 0,3 - 0,2 = 0,1
    III. Thuế TNDN:
    1) DT = 6
    2) CP được trừ:
    a) GVHB:
    Z sản phẩm sx trong năm = 0,5 + 2 - 0,4 = 2,1
    GVHB = 0,1 + 2,1 - 0,15 = 2,05
    b) CPBH, QLDN, khác = 1,2 + 0,04 = 1,24
    3) TN tính thuế = 6 - (2,05 + 1,24) = 2,71
    => Thuế TNDN phải nộp trong năm = 2,71 x 25% = 0,6775
    Thuế TNDN còn phải nộp = 0,6775 - 0,15 = 0,5275
    thay đổi nội dung bởi: bi_pooh, 13-09-2012 lúc 03:22

  11. #8
    Tham gia ngày
    Jul 2008
    Bài gởi
    22
    Cảm ơn
    29
    Được cảm ơn 2 lần trong 2 bài viết
    Rep Power
    0

    Ðề: bài tập thuế TNDN

    [QUOTE=xitin123;407313]BÀI 1.
    Một đơn vị kinh doanh thực phẩm X có số liệu kinh doanh cả năm 2005 như sau:
    A/ có các nghiệp vụ mua bán hàng hoá trong năm:
    1) Bán cho cty thương nghiệp nội địa 300.000 sp, giá 210.000 đ/sp.
    2) Nhận xuất khẩu uỷ thác một lô hàng theo giá FOB là 9 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng tình trên giá trị lô hàng là 4%.
    3) Làm đại lý tiêu thụ hàng cho một cty nước ngoài có trụ sở tại TP.HCM, tổng hàng nhập theo điều kiện CIF là 50 tỷ đồng. Tổng giá hàng bán theo đúng qui định là 60 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng là 5% giá bán.
    4) Nhận 30 tỷ đồng vật tư để gia công cho cty nước ngoài. Công việc hoàn thành 100% và toàn bộ thành phẩm đã xuất trả. Doanh nghiệp được hưởng tiền gia công 4 tỷ đồng.
    5) Xuất ra nước ngoài 130.000 sp theo giá CIF là 244.800 đ/sp: phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế được tính bằng 2% FOB.
    6) Bán 17.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất, giá bán 200.000 đ/sp.

    B/ Chi phí
    Tổng chi phí hợp lý cả năm (chưa kể thuế xuất khẩu) liên quan đến các hoạt động nói trên là 130,9 tỷ đồng (acer4310). Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ cả năm là 8,963 tỷ đồng.

    C/ Thu nhập khác:
    - lãi tiền gửi : 340 triệu đồng
    - chuyển nhượng tài sản: 160 triệu đồng

    Yêu cầu:tính các thuế mà cty phải nộp trong năm 2005.
    - thuế giá trị gia tăng.
    - Thuế xuất khẩu.
    - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
    Biế rằng:
    - Thuế xuất thuế GTGT các mặt hàng là 10%
    - Thuế xuất thuế TNDN là 28%.
    - Thuế xuất thuế xuất khẩu các mặt hàng là 4%.


    GIẢI

    1) DOANH THU: 300.000 x 210.000 = 63.000 (tr)
    Thuế GTGT đầu ra: 63.000 x 10% = 6.300 (tr)
    2) nhận xuất khẩu uỷ thác:
    Doanh thu: 9.000 x 4% = 360 (tr)
    Thuế GTGT đầu ra: 360 x 10% = 36 (tr)
    Thuế xuất khẩu nộp thay cho bên uỷ thác: 9.000 x 4% = 360 (tr)
    3) Làm đại lý tiêu thụ:
    Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (tr)
    Thuế GTGT đầu ra: 3.000 x 10% = 300 (tr)
    4) nhận gia công cho nước ngoài.
    Doanh thu: 4.000 (tr).
    5) Xuất ra nước ngoài:
    Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr).
    Xuất khẩu: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (tr)
    6) Bán cho doanh nghiệp chế xuất:
    Doanh thu: 170.000 x 200.000 = 34.000 (tr).
    Xuất khẩu: 34.000 x 4% = 1.360 (tr)
    Vậy:
    - Thuế xuất khẩu phải nộp: 360 (tr) + 1.248 (tr) + 1.360 (tr) = 2.968 (tr)
    - Thuế GTGT phải nộp= GTGTr – GTGT đ vào.
    * GTGTr = 6.300 (tr) + 36 (tr) + 300 (tr) = 6.636 (tr)
    * GTGTđ vào = 8.963
    GTGT phải nộp = 6.636 – 8.963 = -2.300 (tr)
    - Thuế TNDN = thu nhập tính thuế x thuế suất
    · thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí hợp lý + thu nhập khác
    · doanh thu = 63.000 (tr) + 360 (tr) + 3.000 (tr) + 4.000 (tr) + 31.824 (tr) + 34.000 (tr) = 136.148 (tr)
    · chi phí hợp lý: 130.900 + 2608= 133.580 (tr)
    · th nhập khác: 340 + 160 = 500 (tr)
    Vậy:
    TN tính thuế: 136.184 – 133.580 + 500 = 3.176 (tr)
    Thuế TNDN phải nộp: 3.176 x 28% = 889,28 (tr)


    Bạn ơi sao nghiệp vụ 4 mình không tính TGTGT đầu ra (phí gia công) vậy bạn ??
    Không tiếc 1 cú nhấp Thanks cho những ai giúp đỡ bài viết của bimpo

  12. Các thành viên đã cảm ơn bimpo46 về bài viết hữu ích này :


  13. #9
    Tham gia ngày
    Feb 2011
    Nơi ở
    Quảng Ninh
    Bài gởi
    272
    Cảm ơn
    619
    Được cảm ơn 546 lần trong 369 bài viết
    Rep Power
    15

    bài tập thuế TNDN

    Trích Nguyên văn bởi bimpo46 View Post
    Bạn ơi sao nghiệp vụ 4 mình không tính TGTGT đầu ra (phí gia công) vậy bạn ??
    Theo Điều 9 TT06/2012/TT-BTC thì phí gia công cho công ty nước ngoài chịu thuế suất 0%

  14. Các thành viên đã cảm ơn hnt329 về bài viết hữu ích này :


  15. #10
    Tham gia ngày
    Jul 2008
    Bài gởi
    22
    Cảm ơn
    29
    Được cảm ơn 2 lần trong 2 bài viết
    Rep Power
    0

    Ðề: bài tập thuế TNDN

    Trích Nguyên văn bởi hnt329 View Post
    Theo Điều 9 TT06/2012/TT-BTC thì phí gia công cho công ty nước ngoài chịu thuế suất 0%
    Mình có xem thông tư 06 rồi bạn, xem kỹ lắm nhưng chỗ phí cung ứng dịch vụ cho phía nước ngoài mình không thấy có ghi là chịu thuế suất 0%. Theo mình, việc gia công cho nước ngoài là do cơ sở trong nước VN thực hiện và được thực hiện tại lãnh thổ VN nên phí gia công phải tính thuế GTGT đầu ra cho CS đó. Còn hàng hóa trong trường hợp này không tính TGTGT là đúng.
    Không tiếc 1 cú nhấp Thanks cho những ai giúp đỡ bài viết của bimpo

Trang 1/2 12 cuốicuối

Thông tin về chủ đề

Users Browsing this Thread

Hiện đang có 2 người xem chủ đề này. (0 thành viên và 2 khách)

Chủ đề tương tự

  1. tập hợp doanh thu và chi phí như thế nào đây?
    By mainhadat24h in forum THẢO LUẬN KHÁC
    Trả lời: 14
    Bài mới gởi: 30-05-2012, 09:07
  2. Các báo cáo của năm 2008
    By buithitho in forum Giúp đỡ khác
    Trả lời: 14
    Bài mới gởi: 21-10-2009, 02:56
  3. Trả lời: 8
    Bài mới gởi: 05-09-2009, 07:24
  4. Trả lời: 14
    Bài mới gởi: 15-05-2009, 03:43
  5. Có được hoàn thuế theo vốn ODA không????
    By kinhvomenh08 in forum Thuế GTGT
    Trả lời: 2
    Bài mới gởi: 07-01-2008, 09:09

Quyền hạn

  • Bạn không thể gửi chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi file đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của mình
  •