Hạch toán lương tháng 13 & Thuế TNCN

[suploxuhao]

Mình có một số vấn đề mong các bạn chỉ giáo.
1) Cty mình có chi lương tháng 13, thưởng tết cho nhân viên (trong HĐLĐ có ghi). Mình hạch toán như sau:
+ Ngày 31/12: N6421,6411/C3341: lương tháng 12/07 +Lương tháng 13 + thưởng tết
N3341/C111: Chi lương tháng 12
+ Tháng 01/2008 chi lương tháng 13, thưởng tết cho nhân vien.
Ngày 31/01/2008: N6421,6411/C3341: Lương tháng 01/08
N3341/C111: Chi lương T13/07 + Thưởng tết + lương 01/08.
Theo mình biết TT134/2007/TT-BTC có bổ sung: Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động thực tế chi trước thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thì được tính vào chi phí thuế TNDN. Chính vì vậy mà mình hạch toán như trên để coi lương T13 là khoản chi phí của năm 2007, mặc dù thực tế chi vào tháng 01/2008.

2) Khi tính thuế TNCN đối với nhân viên có tổng thu nhập >5tr. Do tháng 01/08 có thêm thu nhập lương T13 + thưởng tết nên một số nhân viên có thu nhập >5tr. Bình thường họ có thu nhập <5tr.Mình đã tính thuế TNCN trên tổng thu nhập (Lương t01/08 + lương T13 +thưởng tết) & khai trên mẫu biểu 01/TNCN theo TT60.
Không biết cách làm của mình có vấn đề gì không. Các bạn giúp mình với nhé!

 

[bonggon]

Ðề: Hạch toán lương tháng 13 & Thuế TNCN

Lương ở cty bạn là bao gồm thuế TNCN (lương gross) hay không bao gồm (lương net)vậy? Và khi bạn hạch toán chi phí lương, bạn đã hạch toán chi phí thuế TNCN (nếu là net) hoặc đã khấu trừ thuế TNCN vào chi phí phả trả cho NV (nếu là gross) chưa?

Nếu là lương net thì cách làm của bạn cũng được, chỉ có hơi kỳ kỳ 1 chút. Còn nếu là lương gross thì nếu bạn đã khấu trừ thuế TNCN vào lương phải trả thì có thể số thuế khấu trừ đó khác biệt với số thuế TNCN bạn đã kê khai. Trường hợp này bạn phải điều chỉnh lại cho phù hợp.
Nếu bạn muốn đơn giản hơn, theo mình bạn đưa lương tháng 13, thưởng tết vào QT TNCN năm 2007 để đưa vào chi phí năm 2007 luôn. Còn phần kê khai tháng 1 bạn đã lỡ tính thuế TNCN cho lương T13, thưởng tết, lương T1 rồi thì bạn có thể điều chỉnh lại vào kê khai tháng 2.

 

[bttruyenem]

Ðề: Hạch toán lương tháng 13 & Thuế TNCN

minh cung la nguoi moi ra truong minh vo day xem thay cung hay. cam on suploxuhao ve bai viet nay.

 

[tranthuynhut]

Ðề: Hạch toán lương tháng 13 & Thuế TNCN

Theo minh biet, ban da ghi nhan chi phi luong 12, luong 13, thuong vao N6421,6411 thi chi phi luong cung 3 khoang nay deu nam trong nam 2008. Tuy nhien, den thang 1/2009 moi chi tra cho khoang luong thang 1, thuong , luong 13 thi co nghia nguoi lao dong co thu nhap phat sinh trong thang 1. Va khi nao co phat sinh thu nhap thi moi dong thue. CHo nen khoang nay nam trong thu nhap cua thang 1/2009. Vay la ban se de khoang nay quyet toan cho nam 2009 lun. Minh nghi nghi nhu vay. Cac ban thay the nao?