đề bài như sau: Xí nghiệp P nộp VAT khấu trừ, trong quý I/2012 có tài liệu tính thuế năm 2011 như sau:
- Tổng doanh thu bán sản phẩm trong nămla 4.161.600.000đ, chiết khấu thương mại là 14.586.000, và doanh thu hàng bán bị trả lại là 1.020.000đ.
- Tổng giá xuất kho sản phẩm tiêu thụ 2.668.320.000đ, giá vốn sản phẩm bị trả lại là 654.000đ. hiết khấu thanh toán sản phẩm bán 27.400.000đ.
- Chi phí lãi vay trong kỳ 378.000.000đ, trong đó có lãi tiền vay củ khoản vay gốc từ tổ chức bên ngoài là 1.200.000.000đ trong 3 tháng, lãi suất 18%.Lãi cơ bản hiện hành là 9%.
- Tiền lãi được chia do đầu tư liên kết là 423.152.600đ, do đầu tư trái hiếu là 122.374.000đ, và do lãi TGNH vãng lai là 5.891.400đ.
- Tổng chi phi bán hàng là 374.546.000đ trong đó có chi phí quảng cáo là 194.700.000đ; chi phí QLDN là 457.672.000đ, trong đó có chi phí tiếp khách , biếu tặng.... là 186.500.000đ chi phí khấu hao hồ bơi của xí nghiệp là 12.000.000đ.
- Tổng thu nhập khác là 84.290.000đ (trong đó thu bồi thường HĐKT 25.000.000đ); chi phí khác là 113.490.000đ( trong đó chi nộp phạt vệ sinh môi trường 15.000.000đ; phạt vi phạm HĐKT 19.000.000đ).
- Trong năm 2011 đã tạm nộp thuế TNDN 42.000.000đ; tạm trích quỹ ĐTPT 100.000.000đ; quỹ phúc lợi 50.000.000đ, và tạm chia lợi nhuận cho mỗi thành viên góp vốn 20.000.000đ.
- Lợi nhuận sau thuế được quyết định trích quỹ ĐTPT 30%, quỹ ĐTTC 10%, quỹ phúc lợi 1,5 tháng lương bình quân ; còn lại chia cho 3 thành viên A,B,C theo tỷ lệ vốn góp lần lượt là 600.000.000đ, 900.000.000đ, và 500.000.000đ. Tổng quỹ lương cả năm la 704.640.000đ. Thuế suất TNDN là 25%.
Yêu cầu: 1> Tính toán lợi nhuận kế toán trước thuế,thuế TNDN phải nộp và phân phối lợi nhuận sau thuế.
2> Lập chứng từ ghi sổ ghi các nghiệp vụ về thuế TNDN, kết chuyển giảm lợi nhuận sau thuế và phân phối lợi nhuận sau thuế theo số liệu trên . Kết chuyển lợi nhuận kế toán quý I/2012 là 177.490.000đ.
- Tổng doanh thu bán sản phẩm trong nămla 4.161.600.000đ, chiết khấu thương mại là 14.586.000, và doanh thu hàng bán bị trả lại là 1.020.000đ.
- Tổng giá xuất kho sản phẩm tiêu thụ 2.668.320.000đ, giá vốn sản phẩm bị trả lại là 654.000đ. hiết khấu thanh toán sản phẩm bán 27.400.000đ.
- Chi phí lãi vay trong kỳ 378.000.000đ, trong đó có lãi tiền vay củ khoản vay gốc từ tổ chức bên ngoài là 1.200.000.000đ trong 3 tháng, lãi suất 18%.Lãi cơ bản hiện hành là 9%.
- Tiền lãi được chia do đầu tư liên kết là 423.152.600đ, do đầu tư trái hiếu là 122.374.000đ, và do lãi TGNH vãng lai là 5.891.400đ.
- Tổng chi phi bán hàng là 374.546.000đ trong đó có chi phí quảng cáo là 194.700.000đ; chi phí QLDN là 457.672.000đ, trong đó có chi phí tiếp khách , biếu tặng.... là 186.500.000đ chi phí khấu hao hồ bơi của xí nghiệp là 12.000.000đ.
- Tổng thu nhập khác là 84.290.000đ (trong đó thu bồi thường HĐKT 25.000.000đ); chi phí khác là 113.490.000đ( trong đó chi nộp phạt vệ sinh môi trường 15.000.000đ; phạt vi phạm HĐKT 19.000.000đ).
- Trong năm 2011 đã tạm nộp thuế TNDN 42.000.000đ; tạm trích quỹ ĐTPT 100.000.000đ; quỹ phúc lợi 50.000.000đ, và tạm chia lợi nhuận cho mỗi thành viên góp vốn 20.000.000đ.
- Lợi nhuận sau thuế được quyết định trích quỹ ĐTPT 30%, quỹ ĐTTC 10%, quỹ phúc lợi 1,5 tháng lương bình quân ; còn lại chia cho 3 thành viên A,B,C theo tỷ lệ vốn góp lần lượt là 600.000.000đ, 900.000.000đ, và 500.000.000đ. Tổng quỹ lương cả năm la 704.640.000đ. Thuế suất TNDN là 25%.
Yêu cầu: 1> Tính toán lợi nhuận kế toán trước thuế,thuế TNDN phải nộp và phân phối lợi nhuận sau thuế.
2> Lập chứng từ ghi sổ ghi các nghiệp vụ về thuế TNDN, kết chuyển giảm lợi nhuận sau thuế và phân phối lợi nhuận sau thuế theo số liệu trên . Kết chuyển lợi nhuận kế toán quý I/2012 là 177.490.000đ.
