Truy thu thuế GTGT khi còn đang được khấu trừ

[nsphan]

Công ty vừa bị kiểm tra thuế năm 2009 và bị truy thu thuế GTGT nhưng công ty thấy chưa được thuyết phục cho lắm, nên đề nghị diễn đàn cho ý kiến:
Hết năm 2009, số thuế GTGT chưa được khấu trừ của công ty chuyển sang năm 2010 là 120 triệu đồng. Tháng 6/2010 đội kiểm tra của chi cục thuế xuống kiểm tra năm 2009, qua kiểm tra loại ra một số hoá đơn đầu vào không đủ điều kiện khấu trừ thuế (do không ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên hoá đơn) với số thuế là 15 triệu.
Vừa qua, công ty nhận được quyết định xử lý do cơ quan thuế gửi xuống, nội dung là truy thu số tiền thuế GTGT bị loại là 15 triệu và bị phạt 1,5 triệu đồng (ghi là phạt 10% số tiền khai sai).
Công ty đã giải trình là việc công ty sử dụng một số hoá đơn đầu vào không đủ điều kiện khấu trừ thuế không phải là hành vi khai sai áp dụng theo điều 13 NĐ 98/2007/NĐ-CP (khai sai nhưng không dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, do công ty còn đang được khấu trừ) mà áp dụng khoản 2 hoặc 3 điều 8 của Nghị định trên, nhưng cơ quan thuế không chấp nhận.
Mong diễn đàn cho ý kiến.

Các bài viết khác cùng chuyên mục:

• Xử lý HD khách lẻ ko lấy
• Hoa don xang xe
• Hóa đơn VAT khi thuê xe tải?
• Hóa đơn bán hàng mua ở Cục thuế
• giúp em cách làm bảng kê trong phần mềm 3.1.6
• Hỏi về hóa đơn GTGT...!
• V/V Hoá đơn VAT
• thuế GTGT khấu trừ khi giải thể
• mọi người giúp mình
• Các khoản thuế phải nộp khi thành lập công ty

[vansi200780]

Công ty vừa bị kiểm tra thuế năm 2009 và bị truy thu thuế GTGT nhưng công ty thấy chưa được thuyết phục cho lắm, nên đề nghị diễn đàn cho ý kiến:
Hết năm 2009, số thuế GTGT chưa được khấu trừ của công ty chuyển sang năm 2010 là 120 triệu đồng. Tháng 6/2010 đội kiểm tra của chi cục thuế xuống kiểm tra năm 2009, qua kiểm tra loại ra một số hoá đơn đầu vào không đủ điều kiện khấu trừ thuế (do không ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên hoá đơn) với số thuế là 15 triệu.
Vừa qua, công ty nhận được quyết định xử lý do cơ quan thuế gửi xuống, nội dung là truy thu số tiền thuế GTGT bị loại là 15 triệu và bị phạt 1,5 triệu đồng (ghi là phạt 10% số tiền khai sai).
Công ty đã giải trình là việc công ty sử dụng một số hoá đơn đầu vào không đủ điều kiện khấu trừ thuế không phải là hành vi khai sai áp dụng theo điều 13 NĐ 98/2007/NĐ-CP (khai sai nhưng không dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, do công ty còn đang được khấu trừ) mà áp dụng khoản 2 hoặc 3 điều 8 của Nghị định trên, nhưng cơ quan thuế không chấp nhận.
Mong diễn đàn cho ý kiến.

Việc cơ quan thuế truy thu và phạt như vậy là đưng theo NĐ 98/2007/NĐ-CP.

- Phạt 10% số tiền thuế thiếu đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn;

Nếu mà lúc cơ quan thuế chưa kiểm tra mà bạn điều chỉnh mấy hóa đơn này thì bạn không phải nộp+nộp phạt .
Thân chào.

[nsphan]

Nhưng ở tiêu đề của điều 13 NĐ 98/2007/NĐ-CP ghi rất rõ là: Xử phạt đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn.
Bạn Vansi 200780 lưu ý là hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn.
Ở trường hợp của công ty tôi, đồng ý là có khai sai nhưng chưa dẫn đến thiếu số thuế phải nộp (còn đang được khấu trừ) và không làm tăng số thuế được hoàn (chưa đề nghị và cũng chưa được hoàn). Vậy thì là sao có thể áp dụng điều 13 để xử được?

[vansi200780]

Nhưng ở tiêu đề của điều 13 NĐ 98/2007/NĐ-CP ghi rất rõ là: Xử phạt đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn.
Bạn Vansi 200780 lưu ý là hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn.
Ở trường hợp của công ty tôi, đồng ý là có khai sai nhưng chưa dẫn đến thiếu số thuế phải nộp (còn đang được khấu trừ) và không làm tăng số thuế được hoàn (chưa đề nghị và cũng chưa được hoàn). Vậy thì là sao có thể áp dụng điều 13 để xử được?

Bạn xem tưử công văn này nhé.

Công văn hướng dẫn của Tổng cục Thuế, số 3269/TCT-TTr ngày 11/8/2009 về xử lý hành vi khai sai.


Kính gửi: Cục thuế tỉnh Khánh Hòa.

Tổng cục Thuế nhận được công văn số 3186/CT - THNVDT ngày 08/06/2009 của Cục thuế Khánh Hoà. Theo báo cáo của Cục thuế thì qua công tác kiểm tra tại trụ sở DNTN Thanh Tỷ, cơ quan thuế đã xác định doanh nghiệp có hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp so với hồ sơ khai quyết toán thuế; tuy nhiên hàng quý doanh nghiệp đã tự xác định và tạm nộp vào ngân sách lớn hơn số thuế TNDN phải nộp trên hồ sơ khai quyết toán thuế.

Theo quan điểm của Cục thuế thì hành vi trên của DNTN Thanh Tỷ vi phạm vào Điều 107 Luật Quản lý thuế và Điểm a, Khoản 1, Điều 13 Nghị định số 98/2007/NĐ-CP ngày 07/06/2007 của Chính phủ là hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp, bị xử phạt 10% trên số tiền thuế khai thiếu, đồng thời bị xử phạt chậm nộp tiền thuế. Tuy nhiên, do hàng quý doanh nghiệp đã tự xác định và tạm nộp vào ngân sách lớn hơn số thuế TNDN phải nộp trên hồ sơ khai quyết toán thuế; nên sau khi bù trừ số thuế thiếu theo kết quả kiểm tra của cơ quan thuế vẫn còn thừa kết chuyển cho kỳ sau; do vậy Cục thuế cho rằng doanh nghiệp đã không nộp thiếu, nộp chậm tiền thuế và đề xuất trường hợp trên không xử phạt theo Điều 13 Nghị định số 98/2007/NĐ-CP ngày 07/06/2007 của Chính phủ mà chỉ phạt cảnh cáo về thủ tục theo điều 105 của Luật Quản lý thuế. Về việc này, sau khi có ý kiến chỉ đạo của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế hướng dẫn như sau:

Căn cứ quy định tại Điều 107 Luật Quản lý thuế và Điểm a, Khoản 1, Điều 13 Nghị định số 98/2007/NĐ-CP ngày 07/06/2007 của Chính phủ thì hành vi vi phạm của DNTN Thanh Tỷ là hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp và bị xử phạt 10% trên số tiền thuế khai thiếu, đồng thời bị xử phạt chậm nộp tiền thuế.

Tuy nhiên, trong trường hợp trên, thực tế hàng quý doanh nghiệp đã tự xác định và tạm nộp thuế vào ngân sách lớn hơn số thuế TNDN phải nộp trên hồ sơ khai quyết toán thuế, sau khi bù trừ số thuế thiếu theo kết quả kiểm tra của cơ quan thuế vẫn còn thừa, kết chuyển cho kỳ sau. Để việc thực hiện Luật Quản lý thuế được nghiêm chỉnh, đồng thời góp phần tháo gỡ khó khăn vướng mắc cho doanh nghiệp đã có ý thức nộp thuế đúng hạn, trước hạn, trong trường hợp trên theo quy định vẫn xác định doanh nghiệp có hành vi khai thiếu và bị xử lý phạt 10% trên số tiền thuế khai thiếu; riêng đối với hành vi chậm nộp, do thực tế đơn vị đã nộp thừa so với kết quả kiểm tra, thì không xử phạt về hành vi chậm nộp.

Tổng cục Thuế thông báo để Cục thuế biết./.




Tổng cục Thuế -Bùi Văn Nam

[tiensinh]

Việc cơ quan thuế truy thu và phạt như vậy là đưng theo NĐ 98/2007/NĐ-CP.
Nếu mà lúc cơ quan thuế chưa kiểm tra mà bạn điều chỉnh mấy hóa đơn này thì bạn không phải nộp+nộp phạt .
Thân chào.

10% tính trên số âm à ông? Vì Công ty bạn ấy có số phải nộp đâu?

[vansi200780]

10% tính trên số âm à ông? Vì Công ty bạn ấy có số phải nộp đâu?

Ai nói tính trên số âm vậy ông.
Trước đây kê khai sai .Bây giờ kiểm tra phát hiện sai a đồng .Khai sai đên việc số thuế khấu trừ => phạt ông.Còn việc ông được khấu trừ sau này thì việc của ông .Nó khác với trường hợp điều chỉnh trước khi kiểm tra, trước khi kiểm tra ông điều chỉnh, thuế còn khấu trừ thì không nộp,không phạt.Tinh thần là vậy

[tiensinh]

Ai nói tính trên số âm vậy ông.
Trước đây kê khai sai .Bây giờ kiểm tra phát hiện sai a đồng .Khai sai đên việc số thuế khấu trừ => phạt ông.Còn việc ông được khấu trừ sau này thì việc của ông .Nó khác với trường hợp điều chỉnh trước khi kiểm tra, trước khi kiểm tra ông điều chỉnh, thuế còn khấu trừ thì không nộp,không phạt.Tinh thần là vậy

Trời ạ, số a đồng ở đây là số gì vậy? Thuế giá trị gia tăng nó khác với thuế TNDN mà ông trích theo công văn nào đó. Vì sao? Vì thuế GTGT đầu vào chưa phải là số thuế GTGT phải nộp!

Cty bạn ấy khai sai thuế GTGT đầu vào, việc sai đầu vào này chỉ làm giảm số còn được khấu trừ (số phải nộp không có vì chưa phát sinh, số còn được khấu trừ cũng chưa được hoàn).

10% là phạt trên số thuế phải nộp, ông rõ chửa? Ông đang phạt trên số thuế đầu vào bị sai đó ông thần ạ!

[bongiuiu]

chào bạn mình đồng ý với ý kiện của bạn tiensinh.Việc cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện ra sai phạm bị phát là đương nhiên còn việc công ty được khấu trừ mà chưa được hoàn lại thì bên chi cục thuế sẽ có trách nhiệm hoàn trả công ty sau khi đã kiểm tra đầy đủ các chứng từ cũng như những sai phạm mà công ty bạn đã hoàn thành thủ tục.

[vansi200780]

Trời ạ, số a đồng ở đây là số gì vậy? Thuế giá trị gia tăng nó khác với thuế TNDN mà ông trích theo công văn nào đó. Vì sao? Vì thuế GTGT đầu vào chưa phải là số thuế GTGT phải nộp!

Cty bạn ấy khai sai thuế GTGT đầu vào, việc sai đầu vào này chỉ làm giảm số còn được khấu trừ (số phải nộp không có vì chưa phát sinh, số còn được khấu trừ cũng chưa được hoàn).

10% là phạt trên số thuế phải nộp, ông rõ chửa? Ông đang phạt trên số thuế đầu vào bị sai đó ông thần ạ!

Không phải phạt trên số thuế đầu vào ông thần ạ,như thế này.
Thuế GTGT kê khai 4 đồng.thuế đầu ra 1 đồng.Đáng lẻ ra ông phải kê khai 5 đồng, ông lại kê khai 4 đồng, thiếu một đồng.Làm bảng tính trừ :Đầu ra không đổi , đầu vào thay đổi =>thuế phải nộp phạt tăng thêm 01 đồng.Ông còn khấu trừ 2 đồng, tôi không phạt ông nộp chậm, ông chưa khấu trừ hoặc hòan tôi không thu lại tiền thuê đó nhưng tôi phạt ông.

[tiger2774]

Không phải phạt trên số thuế đầu vào ông thần ạ,như thế này.
Thuế GTGT kê khai 4 đồng.thuế đầu ra 1 đồng.Đáng lẻ ra ông phải kê khai 5 đồng, ông lại kê khai 4 đồng, thiếu một đồng.Làm bảng tính trừ :Đầu ra không đổi , đầu vào thay đổi =>thuế phải nộp phạt tăng thêm 01 đồng.Ông còn khấu trừ 2 đồng, tôi không phạt ông nộp chậm, ông chưa khấu trừ hoặc hòan tôi không thu lại tiền thuê đó nhưng tôi phạt ông.

Sai rùi ku. Muốn phạt về thuế, hãy xác định số thuế khai sai dẫn đến số thuế phát sinh phải nộp. Không có số phát sinh thì đào đâu ra số thuế nộp nhỉ. Trường hợp của nsphan chỉ rơi vào điều 8 khoản 1 nghị định 98 mà thôi.