Ðề: thuế suất thuế GTGT
chào cả nhà e là thành viên mới mong được sự giúp đỡ của mọi người. E gặp trường hợp này. Bên e chuyên cung cấp phần mềm kế toán thuộc diện k chịu thuế GTGT.Hôm qua e lên chu cục thuế Long biên để mua hoá đơn khi đội quản lý phường kiểm tra thì họ nói trong hoá đơn của e k hợp lý vì hoá đơn đó e viết là bảo trì phần mềm kế toán thì mức chịu thuế là 10%. Giờ e fải làm sao a?
Ừh bạn ạh, phần mềm ko tính thuế nhưng bảo trì thì tính thuế 10%. Lần sau bạn thoả thuận với ng` ta ghi là nâng cấp phần mềm thì vẫn đc tính 0%
Mục III Phần B Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn đối với trường hợp hóa đơn ghi sai mức thuế suất thuế VAT mà các cơ sở kinh doanh chưa tự điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra phát hiện thì xử lý như sau:
- Đối với cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ: nếu thuế suất thuế VAT ghi trên hóa đơn thấp hơn thuế suất đã được qui định tại các văn bản qui phạm pháp luật về thuế VAT thì phải kê khai, nộp thuế VAT theo thuế suất thuế VAT qui định tại các văn bản qui phạm pháp luật về thuế VAT.
- Đối với cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ: nếu thuế suất thuế VAT ghi trên hóa đơn thấp hơn thuế suất qui định tại các văn bản qui phạm pháp luật về thuế VAT thì khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hóa đơn.
Như vậy, công ty xuất hóa đơn VAT ghi thuế suất thấp hơn thuế suất qui định, cơ quan thuế đã phát hiện và xử lý truy thu theo thuế suất qui định thì công ty không được xuất hóa đơn VAT để điều chỉnh các hóa đơn đã xuất ghi sai thuế suất nên bạn làm biên bản Huỷ HĐ cũ và làm tờ khai điều chỉnh (theo mẫu 01/KHBS) ngay đi, sẽ bị phạt chậm nộp 1 số tiền đấy nhưng dù sao cũng ít hơn là bị phạt khi cơ quan thuế phát hiện.
