Ðề: sai thuế suất?
Mình chưa làm tờ khai của tháng trước. Bây giờ có thể xuất 1 hoá đơn của tháng này để bù vào phần thuế suất còn thiếu đc ko? Coi như xuất để mình nộp bù phần thuế thiếu cho nhà nước còn HĐ đó mình lưu tại cuống ko cần đưa cho khách hàng đc ko ? Mình hỏi chị kế toán bên mình thì nói ko đc vì nguyên tắc trên hoá đơn chỉ đc suất 1loại thuế suất(trừ HĐ tự in), chỉ còn cánh huỷ HĐ đó để suất thành 2HĐ với 2 loại thuế. Mà bên khách hàng nhất định ko chịu huỷ thì làm thế nào?
Bạn viết thêm 1 hoá đơn khác, ghi tên mặt hàng ghi sai thuế suất đó, phần đơn giá, số lượng, thành tiền ghi như trên hoá đơn trước, phần thuế suất bạn ghi 5%. (Ghi chú: điều chỉnh tăng thuế suất của "Mặt hàng..." trên hoá đơn số..... ngày.....).
Trích TT 129:
2.9. Cơ sở kinh doanh đã xuất bán, cung ứng hàng hoá, dịch vụ và lập hoá đơn do hàng hoá, dịch vụ không đảm bảo chất lượng, quy cách, kiểu dáng hoặc ghi sai thuế suất phải điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, điều chỉnh thuế suất thuế GTGT thì bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ số lượng, quy cách hàng hoá, mức giá tăng (giảm) theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn, thời gian), lý do tăng (giảm) giá, lý do điều chỉnh thuế suất đồng thời bên bán lập hoá đơn điều chỉnh mức giá được điều chỉnh. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, (không được ghi số âm (-)), thuế GTGT cho hàng hoá, dịch vụ tại hoá đơn số, ký hiệu... Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Trường hợp thuế suất ghi trên hoá đơn bán ra cao hơn thuế suất quy định, nếu không xác định được người mua thì không được lập hoá đơn điều chỉnh thuế GTGT.
Thân !
