Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được KT

[huemagic1810]

Mình đang làm BCTC có một số V/đ nhờ các bạn giúp
1) Trên TK thuế tháng 12/2008, cty phải nộp thuế GTGT là 350 tr. Số dư có TK 3331 trên BCTC cũng là 350TR. Nhưng trong T12/2008, có một số tờ HĐ đỏ sót chưa kê khai số tiền thuế GTGT = 18TR. Do vậy số dư TK 1331 cũng = 18TR. Mình muốn hỏi để cả số dư trên TK 1331 & 3331 thì có đúng ko hay là mình fải K/C hết để chỉ có SDư trên TK 3331 = 332TR.
2) Cty có 1 số Ctrình đã hoàn thành bàn giao trước 31/12/2008 nhưng tháng 1/2009 mới xuất hoá đơn. Theo tư vấn của kiểm toán, mình phải ghi nhận doanh thu vào năm 2008 và phải hạch toán thêm Nợ 1331/Có 5111 và Có 3331. Do vậy, số dư TK 3331 của mình lớn hơn trên TK thuế GTGT tháng 12. Số thuế GTGT phải nộp T12/08 mình đã nộp vào T1/09 = 350TR rồi. Như vậy, khi mình nộp BCTC thuế có bắt nộp thêm phần phát sinh kia ko.

 

[acqui_rx]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được KT

theo mình nghĩ ở nghiệp vụ thứ 1 bạn nên kết chuyển khấu trừ thuế đi,khi làm trong htkk nó cũng thực hiện khấu trừ hết mà,trong một số bt về kt thì cuối kỳ giáo viên bắt bù trừ thuế phải nộp và thuế được khấu trừ và dưa về số dư của 1 tk
2 trong trường hợp nộp thiếu tiền thuế thì bạn phải lập thêm tờ khai bổ sung và nộp tiếp số thuế còn thiếu đó.không biết có đúng không,các pac' cho thêm ý kiến nha

 

[béyêu]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được KT

acqui_rx ơi vậy số tiền 3331 đã khấu trừ coi như mình đã nộp thuế cho NN rồi khi làm BCTC len bảng CĐKT đặt no ở đâu vây?vì nếu ko tổng nguồn tài sản và tổng nguồn vốn ko khớp nhau,mình cũn đang gặp khó khăn về vấn đề này giúp mình với nhe.

 

[acqui_rx]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được KT

acqui_rx ơi vậy số tiền 3331 đã khấu trừ coi như mình đã nộp thuế cho NN rồi khi làm BCTC len bảng CĐKT đặt no ở đâu vây?vì nếu ko tổng nguồn tài sản và tổng nguồn vốn ko khớp nhau,mình cũn đang gặp khó khăn về vấn đề này giúp mình với nhe.

bạn có thể nói rõ ra hơn được không?khi khấu trừ thuế có nghĩa là đồng thời ghi giảm bù trừ của cả 2tk 1331 và 3331 và trên bảng cdkt nó thể hiện been ts ở cả 2 chỉ tiêu mã 154 ,152 và bên nguồn là 314,khi ghi thì nó thể hiện đồng thời trên cả ts và nguồn
-----------------------------------------------------------------------------------------

bạn có thể nói rõ ra hơn được không?khi khấu trừ thuế có nghĩa là đồng thời ghi giảm bù trừ của cả 2tk 1331 và 3331 và trên bảng cdkt nó thể hiện been ts ở cả 2 chỉ tiêu mã 154 ,152 và bên nguồn là 314,khi ghi thì nó thể hiện đồng thời trên cả ts và nguồn

banj kiểm tralaij bước định khoản của mình xem nào

 

[trung30]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được KT

Mình đang làm BCTC có một số V/đ nhờ các bạn giúp
1) Trên TK thuế tháng 12/2008, cty phải nộp thuế GTGT là 350 tr. Số dư có TK 3331 trên BCTC cũng là 350TR. Nhưng trong T12/2008, có một số tờ HĐ đỏ sót chưa kê khai số tiền thuế GTGT = 18TR. Do vậy số dư TK 1331 cũng = 18TR. Mình muốn hỏi để cả số dư trên TK 1331 & 3331 thì có đúng ko hay là mình fải K/C hết để chỉ có SDư trên TK 3331 = 332TR.
2) Cty có 1 số Ctrình đã hoàn thành bàn giao trước 31/12/2008 nhưng tháng 1/2009 mới xuất hoá đơn. Theo tư vấn của kiểm toán, mình phải ghi nhận doanh thu vào năm 2008 và phải hạch toán thêm Nợ 1331/Có 5111 và Có 3331. Do vậy, số dư TK 3331 của mình lớn hơn trên TK thuế GTGT tháng 12. Số thuế GTGT phải nộp T12/08 mình đã nộp vào T1/09 = 350TR rồi. Như vậy, khi mình nộp BCTC thuế có bắt nộp thêm phần phát sinh kia ko.

1/T1208 chưa kê khai HĐ đầu vào nhưng vẫn ghi nhận các HĐ này trên SS kế toán do đó dẫn đến dư Nợ 1331 trên BCĐ là đúng. Sang 2009 kê khai tiếp số HĐ này & K/C sang 3331

2/ Doanh thu đã thực hiện xong mặc dù chưa xuất HĐ thì vẫn phải ghi nhận Dthu & nghĩa vụ thuế trên SS kế toán 2008. Sang năm 2009 mới lập HĐ đầu ra thì kê khai thuế GTGT cho tờ HĐ này.
Lưu ý: qua T.0109 phải nộp đủ số thuế GTGT kể cả của tờ HĐ này, còn việc lập HĐ ko đúng thời điểm thì có vi phạm Chế độ SD HĐ Ctừ nhưng có thể giải trình với CQ Thuế.

 

[tiger2774]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được KT

Cty có 1 số Ctrình đã hoàn thành bàn giao trước 31/12/2008 nhưng tháng 1/2009 mới xuất hoá đơn. Theo tư vấn của kiểm toán, mình phải ghi nhận doanh thu vào năm 2008 và phải hạch toán thêm Nợ 1331/Có 5111 và Có 3331. Do vậy, số dư TK 3331 của mình lớn hơn trên TK thuế GTGT tháng 12. Số thuế GTGT phải nộp T12/08 mình đã nộp vào T1/09 = 350TR rồi. Như vậy, khi mình nộp BCTC thuế có bắt nộp thêm phần phát sinh kia ko.

.....

2/ Doanh thu đã thực hiện xong mặc dù chưa xuất HĐ thì vẫn phải ghi nhận Dthu & nghĩa vụ thuế trên SS kế toán 2008. Sang năm 2009 mới lập HĐ đầu ra thì kê khai thuế GTGT cho tờ HĐ này.
Lưu ý: qua T.0109 phải nộp đủ số thuế GTGT kể cả của tờ HĐ này, còn việc lập HĐ ko đúng thời điểm thì có vi phạm Chế độ SD HĐ Ctừ nhưng có thể giải trình với CQ Thuế.

Em thì nghĩ khác

Đã nghe theo tư vấn kiểm tóan thì tất nhiên phải xem lại:

1. Thuế GTGT đầu ra (3331) tăng lên. Đã ghi có 3331 thì phải có tờ hóa đơn đi kèm. Phát sinh thêm thuế GTGT phải nộp.

2. Thuế TNDN cuối năm làm quyết tóan phải tính luôn phần doanh thu này.

3. Nếu qua tháng 1 xuất hóa đơn thì không nên ghi nhận doanh thu tháng 12 và cả thuế GTGT.

 

[Kidmandang]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được KT

3. Nếu qua tháng 1 xuất hóa đơn thì không nên ghi nhận doanh thu tháng 12 và cả thuế GTGT.

Qua tháng 1 xuất hoá đơn nhưng tháng 12 ghi nhận doanh thu là chuyện thường huynh ah - để đảm bảo BCTC của cty ko có sai sót trong yếu(Doanh thu đã thực hiện cần được ghi nhận) => cuối kỳ song song với việc ghi nhận doanh thu là ghi nhận tăng thuế TNDN hoãn lại phải trả: N8212/C347. Mấy chú kiểm toán nói đúng chứ ko có sai - nhưng nếu nói ghi nhận cả VAT đầu ra thì nên coi lại vì công trình này có thể chưa quyết toán nên chưa xuất hóa đơn mặc dù đã hoàn thành(năm 2008 nhá - 2009 thì xuất theo tiến độ)

+ Đó là chưa kể trong những cty CP, vì một số nguyên nhân nên các thầy lãnh đạo bắt nhân viên ghi nhận tăng doanh thu - tăng lợi nhuận trên BCTC (khoe thành tích với HĐQT & cổ đông)!!

 

[tiger2774]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được KT

Qua tháng 1 xuất hoá đơn nhưng tháng 12 ghi nhận doanh thu là chuyện thường huynh ah - để đảm bảo BCTC của cty ko có sai sót trong yếu(Doanh thu đã thực hiện cần được ghi nhận) => cuối kỳ song song với việc ghi nhận doanh thu là ghi nhận tăng TS thuế TNDN hoãn lại: N243/C8212. Mấy chú kiểm toán nói đúng chứ ko có sai - nhưng nếu nói ghi nhận cả VAT đầu ra thì nên coi lại vì công trình này có thể chưa quyết toán nên chưa xuất hóa đơn mặc dù đã hoàn thành(năm 2008 nhá - 2009 thì xuất theo tiến độ)

+ Đó là chưa kể trong những cty CP, vì một số nguyên nhân nên các thầy lãnh đạo bắt nhân viên ghi nhận tăng doanh thu - tăng lợi nhuận trên BCTC (khoe thành tích với HĐQT & cổ đông)!!

Xem lại kiểm tóan có hướng dẫn phần thuế TNDN hõan lại không thế? Còn C3331 thì bài dưới có đề cập rồi, vì vậy nó phải có tờ hóa đơn đi kèm.

 

[tiensinh]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được KT

Mình đang làm BCTC có một số V/đ nhờ các bạn giúp
1) Trên TK thuế tháng 12/2008, cty phải nộp thuế GTGT là 350 tr. Số dư có TK 3331 trên BCTC cũng là 350TR. Nhưng trong T12/2008, có một số tờ HĐ đỏ sót chưa kê khai số tiền thuế GTGT = 18TR. Do vậy số dư TK 1331 cũng = 18TR. Mình muốn hỏi để cả số dư trên TK 1331 & 3331 thì có đúng ko hay là mình fải K/C hết để chỉ có SDư trên TK 3331 = 332TR.

Số thuế GTGT trên hoá đơn mua vào đã hạch toán nợ 133 nhưng chưa kê khai hoá đơn trên bảng kê mua vào thì không được khấu trừ (không được hạch toán khấu trừ: Nợ 333-Có 133). Nếu còn hạn kê khai và phải kê khai thì được khấu trừ và hạch toán khấu trừ: Nợ 333-Có 133. Trường hợp hết hạn kê khai thì hạch toán vào chi phí: Có 133-Nợ (tương ứng).
Như vậy số thuế GTGT của hoá đơn chưa kê khai nhưng đã ghi Nợ 133 thì để dư Nợ 133, nếu đã hết hạn kê khai hoá đơn thì kết chuyển sang chi phí.

2) Cty có 1 số Ctrình đã hoàn thành bàn giao trước 31/12/2008 nhưng tháng 1/2009 mới xuất hoá đơn. Theo tư vấn của kiểm toán, mình phải ghi nhận doanh thu vào năm 2008 và phải hạch toán thêm Nợ 1331/Có 5111 và Có 3331. Do vậy, số dư TK 3331 của mình lớn hơn trên TK thuế GTGT tháng 12. Số thuế GTGT phải nộp T12/08 mình đã nộp vào T1/09 = 350TR rồi. Như vậy, khi mình nộp BCTC thuế có bắt nộp thêm phần phát sinh kia ko

Chỗ mầu đỏ là nhầm, phải là: Nợ 131/Có 511/có 333.
Bạn kê khai bổ sung số thuế GTGt phải nộp của tháng 12/08 cho công trình đã bàn giao nhưng chưa kê khai. Nộp số keêkhai bổ sung và tính phạt chậm nộp.
Thuế TNDN còn hạn kê khai, bạn kê khai luôn doanh thu, chi phí của công trình này.

 

[béyêu]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được KT

có nghĩa là thuế gtgt đầu vào của mình là 17tr,hđ đầu ra là 2tr khi báo cáo thuế bù trừ luôn rồi còn 15tr,mình muốn hỏi là trên bảng CDKT đặt cái khoản 2tr này ở đâu?vì trong bảng CĐKT vd:lấy vồn chủ sở hữu trừ LNCPP=400tr,nhưng ở phần tổng cộng tài sản gồm(TM,TGNH,Ts ngắn hạn,ts dài dạn,thuế gtgt được khấu trừ,TSCD) cộng lại vẫn ko bằng 400tr được.có nghĩa là 2tr thuế gtgt đầu ra đó mình đã nộp cho NN thì phải đưa vào khoản nào vậy?mình vẫn chưa hiểu lắm giúp mình với nhé.cám ơn bạn nhiều.
-----------------------------------------------------------------------------------------
có nghĩa là thuế gtgt đầu vào của mình là 17tr,hđ đầu ra là 2tr khi báo cáo thuế bù trừ luôn rồi còn 15tr,mình muốn hỏi là trên bảng CDKT đặt cái khoản 2tr này ở đâu?vì trong bảng CĐKT vd:lấy vồn chủ sở hữu trừ LNCPP=400tr,nhưng ở phần tổng cộng tài sản gồm(TM,TGNH,Ts ngắn hạn,ts dài dạn,thuế gtgt được khấu trừ,TSCD) cộng lại vẫn ko bằng 400tr được.có nghĩa là 2tr thuế gtgt đầu ra đó mình đã nộp cho NN thì phải đưa vào khoản nào vậy?mình vẫn chưa hiểu lắm giúp mình với nhé.cám ơn bạn nhiều.

 

[huemagic1810]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được KT

Chết, thế thì nộp bổ sung nhiều lắm, lại còn bị phạt chậm nộp nữa thì chết tớ
Như thế tớ ko ghi nhận DThu & thuế vào 2008 thì có sao ko nhỉ

 

[trung30]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được KT

Chết, thế thì nộp bổ sung nhiều lắm, lại còn bị phạt chậm nộp nữa thì chết tớ
Như thế tớ ko ghi nhận DThu & thuế vào 2008 thì có sao ko nhỉ

Trước 20/01/09 nếu bạn nộp luôn tiền thuế GTGT của tờ HĐ đầu ra mà qua T.01/09 mới lập (nộp thuế trước khi lập HĐ) thì chả ai có lý do gì phạt cả.

Theo chuẩn mực Ktoán nếu Dthu đã hoàn thành (Ctrình đã kết thúc, có BB bàn giao hay hoàn công)thì phải ghi nhận Dthu & tính Thu nhập chịu thuế cho 2008.