Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

lytieuanh101

New Member
Hội viên mới
Số là công ty em là công ty thương mại...muasp là " sắn khô cắt lát" từ 1 công ty khác về bán cho các nhà máy để sản xuất thức ăn gia xúc. với cả nhập khẩu sản phẩm " bột thịt xương" từ nước ngoài về bán cho các nhà máy. Công ty e vẫn làm bt , các công ty khác cũng xuất hóa đơn GTGT cho cty e. Công ty e cũng xuất hóa đơn cho các khách hàng bình thường.
Nhưng hôm nay lên cơ quan thuế hỏi. Thì e nhận được tin là sản phẩm của bên e thuộc dạng không chịu thuế GTGT nên Cty e ko được xuất hóa đơn cho khách hàng.
E chả hiểu gì hết. Nếu ko chịu thuế sao bên bán vẫn xuất hóa đơn cho cty e.
E cũng đọc qua luật về đối tượng ko chịu thuế. Cũng thấy đúng đúng. nhưng mơ hồ quá.
A/c các bạn có thể giúp e được ko ạ . :-((
 
Ðề: Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

Số là công ty em là công ty thương mại...muasp là " sắn khô cắt lát" từ 1 công ty khác về bán cho các nhà máy để sản xuất thức ăn gia xúc. với cả nhập khẩu sản phẩm " bột thịt xương" từ nước ngoài về bán cho các nhà máy. Công ty e vẫn làm bt , các công ty khác cũng xuất hóa đơn GTGT cho cty e. Công ty e cũng xuất hóa đơn cho các khách hàng bình thường.
Nhưng hôm nay lên cơ quan thuế hỏi. Thì e nhận được tin là sản phẩm của bên e thuộc dạng không chịu thuế GTGT nên Cty e ko được xuất hóa đơn cho khách hàng.
E chả hiểu gì hết. Nếu ko chịu thuế sao bên bán vẫn xuất hóa đơn cho cty e.
E cũng đọc qua luật về đối tượng ko chịu thuế. Cũng thấy đúng đúng. nhưng mơ hồ quá.
A/c các bạn có thể giúp e được ko ạ . :-((

Sắn khô ở khâu thương mại thuộc đối tượng không phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thông tư 39/2014. Như vậy trên hóa đơn sẽ không có thuế GTGT. Đối với các hóa đơn đã xuất có thuế thì bên bán và bên mua lập biên bản và lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã xuất.

Bên bán họ xuất cho bên mình hóa đơn có thuế thì do bên bán cũng chưa nắm được quy định mới. Bạn trao đổi với bên bán để làm hóa đơn điều chỉnh.
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

Số là công ty em là công ty thương mại...muasp là " sắn khô cắt lát" từ 1 công ty khác về bán cho các nhà máy để sản xuất thức ăn gia xúc. với cả nhập khẩu sản phẩm " bột thịt xương" từ nước ngoài về bán cho các nhà máy. Công ty e vẫn làm bt , các công ty khác cũng xuất hóa đơn GTGT cho cty e. Công ty e cũng xuất hóa đơn cho các khách hàng bình thường.
Nhưng hôm nay lên cơ quan thuế hỏi. Thì e nhận được tin là sản phẩm của bên e thuộc dạng không chịu thuế GTGT nên Cty e ko được xuất hóa đơn cho khách hàng.
E chả hiểu gì hết. Nếu ko chịu thuế sao bên bán vẫn xuất hóa đơn cho cty e.
E cũng đọc qua luật về đối tượng ko chịu thuế. Cũng thấy đúng đúng. nhưng mơ hồ quá.
A/c các bạn có thể giúp e được ko ạ . :-((

Đối với các mặt hàng nông lâm thủy sản nếu hộ nông dân, htx trực tiếp nuôi trồng, đánh bắt mà chỉ qua sơ chế thô thì ko thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Còn trong khâu thương mại hoặc chế biến sâu ( vdu nuôi heo nhưng chỉ mổ rồi bán thì k chịu thuế nhưng đóng thành thịt hôp thì chịu thuế) thì là đối tượng chịu thuế GTGT nhé.

Ko hiểu CB bên thuế sao lại nói vậy. Bên bạn thuế GTGT 5% nhé.
 
Ðề: Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

Đối với các mặt hàng nông lâm thủy sản nếu hộ nông dân, htx trực tiếp nuôi trồng, đánh bắt mà chỉ qua sơ chế thô thì ko thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Còn trong khâu thương mại hoặc chế biến sâu ( vdu nuôi heo nhưng chỉ mổ rồi bán thì k chịu thuế nhưng đóng thành thịt hôp thì chịu thuế) thì là đối tượng chịu thuế GTGT nhé.

Ko hiểu CB bên thuế sao lại nói vậy. Bên bạn thuế GTGT 5% nhé.

Công ty của bạn đó là công ty thương mại như vậy là khâu thương mại thuộc đối tượng không phải kê khai nộp thuế GTGT mà bác. Cơ quan thuế hướng dẫn là đúng!
 
Ðề: Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

Đối với các mặt hàng nông lâm thủy sản nếu hộ nông dân, htx trực tiếp nuôi trồng, đánh bắt mà chỉ qua sơ chế thô thì ko thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Còn trong khâu thương mại hoặc chế biến sâu ( vdu nuôi heo nhưng chỉ mổ rồi bán thì k chịu thuế nhưng đóng thành thịt hôp thì chịu thuế) thì là đối tượng chịu thuế GTGT nhé.

Ko hiểu CB bên thuế sao lại nói vậy. Bên bạn thuế GTGT 5% nhé.

CV 7062/BTC-TCT nói:
BỘ TÀI CHÍNH
-------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------
Số: 7062/BTC-TCT
V/v thuế GTGT đối với sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản. Hà Nội, ngày 29 tháng 05 năm 2014

Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương.
Bộ Tài chính nhận được công văn và phản ánh của một số Cục thuế về việc áp dụng Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính về thuế GTGT đối với sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại. Về vấn đề này, để thống nhất thực hiện, Bộ Tài chính có ý kiến như sau:
Tại điểm đ khoản 3 Điều 2 Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 20/12/2013 của Chính phủ quy định về các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT như sau:
“đ) Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường được bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, trừ trường hợp quy định tại Khoản 1 Điều 5 Luật thuế giá trị gia tăng”.
Tại khoản 5 Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC hướng dẫn nội dung trên như sau:
“5. Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hóa đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.
Trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho các đối tượng khác như hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5% hướng dẫn tại khoản 5 Điều 10 Thông tư này.
Hộ, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp, hợp tác xã và tổ chức kinh tế khác nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT khi bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường ở khâu kinh doanh thương mại thì kê khai, tính nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 1% trên doanh thu”.
Tại khoản 7 Điều 10 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính quy định về thuế suất thuế GTGT 5% như sau:
“7. Thực phẩm tươi sống ở khâu kinh doanh thương mại; lâm sản chưa qua chế biến ở khâu kinh doanh thương mại, trừ gỗ, măng và các sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư này.
Thực phẩm tươi sống gồm các loại thực phẩm chưa được làm chín hoặc chế biến thành sản phẩm khác, chỉ sơ chế dưới dạng làm sạch, bóc vỏ, cắt, đông lạnh, phơi khô mà qua sơ chế vẫn còn là thực phẩm tươi sống như thịt gia súc, gia cầm, tôm, cua, cá và các sản phẩm thủy sản, hải sản khác. Trường hợp thực phẩm đã qua tẩm ướp gia vị thì áp dụng thuế suất 10%”.
Căn cứ các hướng dẫn trên, từ 1/1/2014, doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế theo phương pháp khấu trừ bán các sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường trước đây đã áp dụng thuế suất thuế GTGT 5% và thực phẩm tươi sống ở khâu kinh doanh thương mại cho doanh nghiệp, hợp tác thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
Ví dụ các sản phẩm sau đây là sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, thực phẩm tươi sống không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT ở khâu kinh doanh thương mại:
1. Tôm nguyên liệu (chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ sơ chế thông thường) - làm sạch - để nguyên con hoặc lặt đầu, bóc vỏ (xẻ lưng, rút tim…), cắt bụng, ép duỗi thẳng - xếp vào vỉ - hút chân không - đông lạnh.
2. Mực tươi - làm sạch - phân loại - cắt khúc, xếp khuôn - cấp đông - đóng gói - xuất bán.
3. Cá file; tôm, cá cấp đông.
4. Hạt điều tươi - phơi - hạt điều khô - sàng, hấp, cắt tách - sấy khô - bóc vỏ lụa - hun trùng - đóng thùng.
5. Lúa (thóc) xay xát ra gạo - gạo đã qua công đoạn đánh bóng.
6. Sản phẩm cám, tấm, trấu được tạo ra từ quá trình xay xát thóc được coi là sản phẩm trồng trọt mới qua sơ chế thông thường hoặc chưa chế biến thành sản phẩm khác.
7. Phế phẩm, phụ phẩm của sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản như tấm; trấu; đầu tôm; vỏ tôm; đầu cá; xương cá; nội tạng và phế phẩm thu được sau giết mổ khác của động vật; mỡ tươi; … ở khâu kinh doanh thương mại cũng thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
Bộ Tài chính thông báo để Cục Thuế các tỉnh, thành phố biết và tổ chức thông báo đến từng doanh nghiệp có liên quan trên địa bàn được biết và thực hiện thống nhất; quá trình thực hiện nếu có khó khăn, vướng mắc phát sinh, đề nghị phản ánh về Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế để được giải quyết, hướng dẫn kịp thời./.

Bác BackOffice đọc giúp em dòng màu xanh nhé!
 
Ðề: Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

Bác BackOffice đọc giúp em dòng màu xanh nhé!

Cái dòng màu xanh ấy e đọc ko kỹ nhé. Để hiểu đúng thì e phải đọc đoạn này
Bộ Tài chính nhận được công văn và phản ánh của một số Cục thuế về việc áp dụng Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính về thuế GTGT đối với sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại

Đoạn này áp dụng cho DN, HTX trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến thành các sp khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại

Còn câu trả lời của anh
Đối với các mặt hàng nông lâm thủy sản nếu hộ nông dân, htx trực tiếp nuôi trồng, đánh bắt mà chỉ qua sơ chế thô thì ko thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Còn trong khâu thương mại hoặc chế biến sâu ( vdu nuôi heo nhưng chỉ mổ rồi bán thì k chịu thuế nhưng đóng thành thịt hôp thì chịu thuế) thì là đối tượng chịu thuế GTGT nhé.

Còn nếu để nói về Thông tư 219/TT-BTC về thuế GTGT thì e nên đọc đoạn này:

1. Sản phẩm trồng trọt (bao gồm cả sản phẩm rừng trồng), chăn nuôi, thủy sản,
hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua
sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu
nhập khẩu.
Các sản phẩm mới qua sơ chế thông thường là sản phẩm mới được làm sạch,
phơi, sấy khô, bóc vỏ, xay, xay bỏ vỏ, xát bỏ vỏ, tách hạt, tách cọng, cắt, ướp
muối, bảo quản lạnh (ướp lạnh, đông lạnh), bảo quản bằng khí sunfuro, bảo
quản theo phương thức cho hóa chất để tránh thối rữa, ngâm trong dung dịch
lưu huỳnh hoặc ngâm trong dung dịch bảo quản khác và các hình thức bảo quản
thông thường khác.
Ví dụ 2: Công ty A ký hợp đồng nuôi heo với Công ty B theo hình thức
nhận tiền công từ Công ty B hoặc bán lại sản phẩm cho Công ty B thì tiền
công nuôi heo nhận từ Công ty B và sản phẩm heo bán cho Công ty B thuộc
đối tượng không chịu thuế GTGT.
Trường hợp Công ty B bán ra hoặc đưa vào chế biến để bán ra thì sản phẩm bán
ra thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo quy định.

Văn bản tuy sửa đổi nhưng luôn có tính kế thừa. Trước kia từ TT129 đến 06 đều quy định khâu thương mại hoặc chế biến sâu thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 5%

H em hiểu chưa ngây ngô?
 
Ðề: Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

Cái dòng màu xanh ấy e đọc ko kỹ nhé. Để hiểu đúng thì e phải đọc đoạn này


Đoạn này áp dụng cho DN, HTX trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến thành các sp khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại

Còn câu trả lời của anh


Còn nếu để nói về Thông tư 219/TT-BTC về thuế GTGT thì e nên đọc đoạn này:



Văn bản tuy sửa đổi nhưng luôn có tính kế thừa. Trước kia từ TT129 đến 06 đều quy định khâu thương mại hoặc chế biến sâu thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 5%

H em hiểu chưa ngây ngô?

Em vẫn ngây ngô không hiểu bác ạ!

Trở về câu hỏi của chủ top:

]Số là công ty em là công ty thương mại...muasp là " sắn khô cắt lát" từ 1 công ty khác về bán cho các nhà máy để sản xuất thức ăn gia xúc. với cả nhập khẩu sản phẩm " bột thịt xương" từ nước ngoài về bán cho các nhà máy. Công ty e vẫn làm bt , các công ty khác cũng xuất hóa đơn GTGT cho cty e. Công ty e cũng xuất hóa đơn cho các khách hàng bình thường.
Nhưng hôm nay lên cơ quan thuế hỏi. Thì e nhận được tin là sản phẩm của bên e thuộc dạng không chịu thuế GTGT nên Cty e ko được xuất hóa đơn cho khách hàng.
E chả hiểu gì hết. Nếu ko chịu thuế sao bên bán vẫn xuất hóa đơn cho cty e.
E cũng đọc qua luật về đối tượng ko chịu thuế. Cũng thấy đúng đúng. nhưng mơ hồ quá.
A/c các bạn có thể giúp e được ko ạ . :-((

Công ty bạn ý là công ty thương mại bán "sắn khô cắt lát" theo thông tư 219/2013/TT-BTC tại mục 5 điều 5 thì "sắn khô cắt lát" thuộc đối tượng không phải kê khai nộp thuế GTGT.

Vậy theo bác BackOffice thì trường hợp này có chịu thuế hay không?
 
Ðề: Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

ừ 1/1/2014, doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế theo phương pháp khấu trừ bán các sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường trước đây đã áp dụng thuế suất thuế GTGT 5% và thực phẩm tươi sống ở khâu kinh doanh thương mại cho doanh nghiệp, hợp tác thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

thế nào là chưa qua chế biến ???
sắn khô cắt lát là có chế biến rồi thì phải
 
Ðề: Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

thế nào là chưa qua chế biến ???
sắn khô cắt lát là có chế biến rồi thì phải

Thưa bác sắn khô cắt lát là đã qua khâu chế biến rồi. Nhưng là khâu sơ chế thông thường. Nếu sắn này được nghiền thành bột thì sẽ là đối tượng chịu thuế.
 
Ðề: Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

Tóm lại là em nó giải quyết trường hợp đã xảy ra rồi như thế nào ?
 
Ðề: Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

Thưa bác sắn khô cắt lát là đã qua khâu chế biến rồi. Nhưng là khâu sơ chế thông thường. Nếu sắn này được nghiền thành bột thì sẽ là đối tượng chịu thuế.
xưa tớ cũng dính vụ này , cá tươi 0% - cá sấy khô 5 % - cá khô 10 % => nghe phạt 500tr đó :))
việc đánh giá hàng sơ chế thông thường hay xyz gì đó toàn nằm trong tài liệu nội bộ của cơ quan thuế
chúc bạn vui vẻ
 
Ðề: Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

lập biên bản và xuất hóa đơn điều chỉnh

xin í kiến từ phòng tuyên truyến thuế trc
coi chừng truy thu gtgt ^^!
 
Ðề: Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

Tóm lại là em nó giải quyết trường hợp đã xảy ra rồi như thế nào ?

Anh Chổi nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kiểm toán, bày cho bạn ý vài chiêu xử lý.
 
Ðề: Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

Em vẫn ngây ngô không hiểu bác ạ!

Trở về câu hỏi của chủ top:



Công ty bạn ý là công ty thương mại bán "sắn khô cắt lát" theo thông tư 219/2013/TT-BTC tại mục 5 điều 5 thì "sắn khô cắt lát" thuộc đối tượng không phải kê khai nộp thuế GTGT.

Vậy theo bác BackOffice thì trường hợp này có chịu thuế hay không?

Chủ topic hỏi là Công ty thương mại kinh doanh mặt hàng nông lâm thủy sản. Công văn e trích dẫn áp dụng cho doanh nghiệp, htx tự nuôi trồng, đánh bắt, chăn nuôi..các mặt hàng nông lâm thủy sản chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, người tiêu dùng khác.

Chắc a ko phải nghe từ chưa hiểu nữa phải k ngayngo?
 
Ðề: Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

Chủ topic hỏi là Công ty thương mại kinh doanh mặt hàng nông lâm thủy sản. Công văn e trích dẫn áp dụng cho doanh nghiệp, htx tự nuôi trồng, đánh bắt, chăn nuôi..các mặt hàng nông lâm thủy sản chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, người tiêu dùng khác.

Chắc a ko phải nghe từ chưa hiểu nữa phải k ngayngo?

Theo ý của em hiểu các quy định về mặt hàng nông lâm thủy hải sản chưa qua chế biến hoặc qua sơ chế thông thường như sau:

1. Thứ nhất ở khâu sản xuất (doanh nghiệp tự sản xuất ra): Thì hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế bán cho bất kỳ doanh nghiệp hay tổ chức cá nhân nào cũng vậy. Căn cứ vào mục 1 điều 4 thông tư 219/2013/TT-BTC:
Mục 1 điều 4 thông tư 219 nói:
1. Sản phẩm trồng trọt (bao gồm cả sản phẩm rừng trồng), chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.
Các sản phẩm mới qua sơ chế thông thường là sản phẩm mới được làm sạch, phơi, sấy khô, bóc vỏ, xay, xay bỏ vỏ, xát bỏ vỏ, tách hạt, tách cọng, cắt, ướp muối, bảo quản lạnh (ướp lạnh, đông lạnh), bảo quản bằng khí sunfuro, bảo quản theo phương thức cho hóa chất để tránh thối rữa, ngâm trong dung dịch lưu huỳnh hoặc ngâm trong dung dịch bảo quản khác và các hình thức bảo quản thông thường khác.

2. Ở khâu kinh doanh thương mại (doanh nghiệp này không phải là doanh nghiệp tự sản xuất nhưng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ): Căn cứ mục 5 điều 5 thông tư 219

mục 5 điều 5 thông tư 219 nói:
5. Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hoá đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.
Trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho các đối tượng khác như hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5% hướng dẫn tại khoản 5 Điều 10 Thông tư này.

Như vậy theo quy định trên thì khi bán hàng khách hàng phải phân biệt khách hàng làm 2 loại:
+ TH1: Khách hàng là doanh nghiệp: thì đây là trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
+ TH2: Khách hàng là cá nhân: thì tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5%.

Và điều này thể hiện rất rõ trong ví dụ 19 cũng trong mục 5 điều 5 thông tư 219

Ví dụ 19 trong mục 5 điều 5 thông tư 219 nói:
Ví dụ 19: Công ty lương thực B là cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thu mua gạo của tổ chức, cá nhân trực tiếp trồng bán ra thì ở khâu thu mua của tổ chức, cá nhân trực tiếp trồng bán ra thì gạo thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Trường hợp Công ty lương thực B bán gạo cho Công ty XNK C thì Công ty lương thực B không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT đối với số gạo bán cho Công ty XNK C.

Công ty lương thực B bán gạo cho Công ty TNHH D (là doanh nghiệp sản xuất bún, bánh phở) thì Công ty lương thực B không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT đối với số gạo bán cho Công ty TNHH D.

Trên hoá đơn GTGT lập, giao cho Công ty XNK C, Công ty TNHH D, Công ty lương thực B ghi rõ giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.

Công ty lương thực B bán trực tiếp gạo cho người tiêu dùng thì kê khai, nộp thuế GTGT theo mức thuế suất thuế GTGT là 5% theo hướng dẫn tại khoản 5 Điều 10 Thông tư này.

Đoạn mở đầu của công văn 7062 có đoạn:

Bộ Tài chính nhận được công văn và phản ánh của một số Cục thuế về việc áp dụng Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính về thuế GTGT đối với sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại. Về vấn đề này, để thống nhất thực hiện, Bộ Tài chính có ý kiến như sau:

Như vậy không thể nói công văn 7062 áp dụng cho đơn vị tự sản xuất được.

Có bác nào có cao kiến gì không?
 
Ðề: Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

Hic lương thì dc 3 đồng còn luật thì cứ ra rần rần đọc lòi con mắt vẫn chưa hỉeu, hiuhiu
 
Ðề: Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

Hic lương thì dc 3 đồng còn luật thì cứ ra rần rần đọc lòi con mắt vẫn chưa hỉeu, hiuhiu

Luật có ra ầm ầm đâu nhỉ. Vẫn có bây nhiêu luật GTGT, TNDN, TNCN .... thi thoảng sửa đổi bổ sung cho phù hợp với thực tế thôi mà. Như thế dân kế ta mới có việc để làm chứ. Nếu không có thì làm chi có việc để làm ngoài 888. :tooth1:
 
Ðề: Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

Theo ý của em hiểu các quy định về mặt hàng nông lâm thủy hải sản chưa qua chế biến hoặc qua sơ chế thông thường như sau:

1. Thứ nhất ở khâu sản xuất (doanh nghiệp tự sản xuất ra): Thì hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế bán cho bất kỳ doanh nghiệp hay tổ chức cá nhân nào cũng vậy. Căn cứ vào mục 1 điều 4 thông tư 219/2013/TT-BTC:


2. Ở khâu kinh doanh thương mại (doanh nghiệp này không phải là doanh nghiệp tự sản xuất nhưng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ): Căn cứ mục 5 điều 5 thông tư 219



Như vậy theo quy định trên thì khi bán hàng khách hàng phải phân biệt khách hàng làm 2 loại:
+ TH1: Khách hàng là doanh nghiệp: thì đây là trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
+ TH2: Khách hàng là cá nhân: thì tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5%.

Và điều này thể hiện rất rõ trong ví dụ 19 cũng trong mục 5 điều 5 thông tư 219



Đoạn mở đầu của công văn 7062 có đoạn:

Bộ Tài chính nhận được công văn và phản ánh của một số Cục thuế về việc áp dụng Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính về thuế GTGT đối với sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại. Về vấn đề này, để thống nhất thực hiện, Bộ Tài chính có ý kiến như sau:

Như vậy không thể nói công văn 7062 áp dụng cho đơn vị tự sản xuất được.

Có bác nào có cao kiến gì không?

Em đọc văn bản luật kiểu này thật là nguy hiểm:

1. Ở khâu sx, ko chế biến sâu không thuộc đối tượng chịu thuế.

1. Sản phẩm trồng trọt (bao gồm cả sản phẩm rừng trồng), chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.
Các sản phẩm mới qua sơ chế thông thường là sản phẩm mới được làm sạch, phơi, sấy khô, bóc vỏ, xay, xay bỏ vỏ, xát bỏ vỏ, tách hạt, tách cọng, cắt, ướp muối, bảo quản lạnh (ướp lạnh, đông lạnh), bảo quản bằng khí sunfuro, bảo quản theo phương thức cho hóa chất để tránh thối rữa, ngâm trong dung dịch lưu huỳnh hoặc ngâm trong dung dịch bảo quản khác và các hình thức bảo quản thông thường khác.
Ví dụ 2: Công ty A ký hợp đồng nuôi heo với Công ty B theo hình thức nhận tiền công từ Công ty B hoặc bán lại sản phẩm cho Công ty B thì tiền công nuôi heo nhận từ Công ty B và sản phẩm heo bán cho Công ty B thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Trường hợp Công ty B bán ra hoặc đưa vào chế biến để bán ra thì sản phẩm bán ra thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo quy định.

Bổ sung: Công văn thì cũng phải dựa vào các Văn bản cao hơn và có lẽ xem ở TT là đủ: E để ý phần chữ màu đỏ nhé => thế đã xác định đc:
1. Đối tượng ở trích dẫn trên là: sp hh nông lâm, thủy sản, chăn nuôi của DN, HTX, cá nhân tự sx, chăn nuôi chỉ qua sơ chế thông thường.
2. Đối tượng chủ Topic hỏi là: Công ty Thương mại

( Từ trước đến h các văn bản đều quy định: 1. Đối tượng chịu thuế GTGT thì có DN, cá nhận có nghĩa vụ kê khai. 2 Đối tượng k chịu thuế GTGT thì chẳng có lý do gì bắt họ kê khai cả. Và a thấy dừng ở đây là đã đủ trả lời cho câu hỏi của Chủ topic)

KL: 2 đ/tg khác nhau k áp dụng đc.

2. Em trích dẫn văn bản thì phải trích cho hết chứ. Và e nên hiểu nếu mục này chỉ quy định như e hiểu thì nó sẽ mâu thuẫn với các văn bản khác về thuế GTGT:
[5. Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hoá đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ./QUOTE]

Chỗ này e đọc 1 chữ bán thôi nhé. Và đoạn này k quy định đối tượng chịu thuế hay k chịu thuế => theo a ko cần trích dẫn cho trg hợp chủ Topic.

Đoạn e còn thiếu ở mục 5 nè:

Trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho các đối tượng khác như hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5% hướng dẫn tại khoản 5 Điều 10 Thông tư này.
Hộ, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp, hợp tác xã và tổ chức kinh tế khác nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT khi bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường ở khâu kinh doanh thương mại thì kê khai, tính nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 1% trên doanh thu.
Ví dụ 19: Công ty lương thực B là cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thu mua gạo của tổ chức, cá nhân trực tiếp trồng bán ra thì ở khâu thu mua của tổ chức, cá nhân trực tiếp trồng bán ra thì gạo thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Trường hợp Công ty lương thực B bán gạo cho Công ty XNK C thì Công ty lương thực B không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT đối với số gạo bán cho Công ty XNK C.
Công ty lương thực B bán gạo cho Công ty TNHH D (là doanh nghiệp sản xuất bún, bánh phở) thì Công ty lương thực B không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT đối với số gạo bán cho Công ty TNHH D.
Trên hoá đơn GTGT lập, giao cho Công ty XNK C, Công ty TNHH D, Công ty lương thực B ghi rõ giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.
Công ty lương thực B bán trực tiếp gạo cho người tiêu dùng thì kê khai, nộp thuế GTGT theo mức thuế suất thuế GTGT là 5% theo hướng dẫn tại khoản 5 Điều 10 Thông tư này.
Ví dụ 20: Công ty TNHH A là CSKD nộp thuế theo phương pháp khấu trừ mua cà phê nhân của nông dân trồng cà phê, sau đó Công ty TNHH A bán số cà phê nhân này cho hộ kinh doanh H thì doanh thu của Công ty TNHH A từ bán cà phê nhân cho hộ kinh doanh H áp dụng mức thuế suất 5%.
Ví dụ 21: Hộ ông X sau khi thu mua lá chè của hộ trồng chè đã bán ra cho hộ ông Y thì hộ ông X phải tính, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 1% trên doanh thu bán lá chè cho hộ ông Y.
Trường hợp sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã đã lập hoá đơn, kê khai, tính thuế GTGT thì người bán và người mua phải điều chỉnh hoá đơn để không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo hướng dẫn tại khoản này.

Em so sánh 2 ví dụ 19 và 20 xem sự khác nhau nhé.

Ở cái CV e trích dẫn: a nghĩ nó đã ghi rõ đối tượng rồi:
Bộ Tài chính nhận được công văn và phản ánh của một số Cục thuế về việc áp dụng Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính về thuế GTGT đối với sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại. Về vấn đề này, để thống nhất thực hiện, Bộ Tài chính có ý kiến như sau:

Anh bôi đỏ cho e chữ "bán" sau đó e đọc về phía trái hay phải là tùy.
 
Ðề: Hỏi về miễn thuế GTGT ...mong a/c giúp đỡ

Luật có ra ầm ầm đâu nhỉ. Vẫn có bây nhiêu luật GTGT, TNDN, TNCN .... thi thoảng sửa đổi bổ sung cho phù hợp với thực tế thôi mà. Như thế dân kế ta mới có việc để làm chứ. Nếu không có thì làm chi có việc để làm ngoài 888. :tooth1:

Cái Anh này, lúc nào cũng chỉ trích danketoan nhà ta.
Có người nhòm ngó biết thông tin của Anh kể cho Ẻm rồi đấy. 83 già rồi phũ vừa thôi Bác.
:bdance:
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Cách làm file Excel quản lý lãi vay

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top