Hỏi về khấu trừ thuế GTGT

[hieuftu]

Tình hình là em có nghiệp vụ sau:

Trong tháng 04/2013, Công ty SXKD máy vi tính và phần mềm máy vi tính có số liệu kê khai về thuế GTGT như sau:
- Bán ra: Tổng doanh thu bán ra (chưa tính thuế):
+ Doanh thu bán máy vi tính: 6.000 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 5%
+ Doanh thu bán phần mềm xuất khẩu: 1.500 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 0% + Doanh thu bán phần mềm trong nước: 2.500 triệu đồng, không chịu thuế GTGT
- Mua vào Tổng giá trị HHDV mua vào:
+ Máy vi tính mua vào để bán: 5.000 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 5%
+ Giá trị HHDV mua vào phục vụ cho SXKD phần mềm xuất khẩu là: 1.000 triệu đồng, thuế suất GTGT 10%
+ Giá trị HHDV mua vào phục vụ cho SXKD phần mềm bán trong nước: 3.000 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10%
+ Giá trị HHDV mua vào phục vụ cho công tác quản lý của Công ty như sau:
* Mua TSCĐ phục vụ cho công tác quản lý: 300 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10%
* Mua HHDV phục vụ cho công tác quản lý như văn phòng phẩm, chi quảng cáo, chi tiếp khách, tiền điện nước, điện thọai...: 200 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT: 10% Hãy tính số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp (hoặc chưa được khấu trừ) trong tháng 04/2013 và điền vào mẫu tờ khai 01/GTGT và các phụ lục có liên quan.

Em hỏi trường hợp này khấu trừ thuế GTGT có khấu trừ toàn bộ cho TSCĐ hay ko, hay phi lập tỷ lệ phân bổ.
Mọi người giúp em sớm nhé !

 

[pqhung091965]

Ðề: Hỏi về khấu trừ thuế GTGT

Tại khoản 3, điều 14 : Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào , của TT 06/2012 quy định :
3. Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì được khấu trừ toàn bộ.

P/S : Bây giờ (04/2013) máy vi tính đâu còn thuế suất 5% nữa, 10% hết rồi.

 

[rkforever]

Ðề: Hỏi về khấu trừ thuế GTGT

cái này chắc không phải trường hợp thực tế, chắc là bài tập giáo viên cho về nhà làm )

---------- Post added at 11:01 ---------- Previous post was at 10:54 ----------

mà bạn cho mình hỏi chút: nếu được khấu trừ toàn bộ đầu vào TSCD sử dụng cho đối tượng chịu thuế và không chịu thuế thì cái đó mình kê khai vào mục nào trong phần mềm kê khai thuế vậy? Mình kê vào mục "Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế" hay mục "HHDV dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ thuế" vậy?