Giúp mình điều chỉnh 01/KHBS phát sinh phải nộp nhiều kỳ sau điều chỉnh

[boyxyz]

Công ty minh có phát sinh vấn đề sau:
Mình xin đưa vd tương tự của công ty mình để các bạn dễ nhìn:
T.3/2012 Cty mình phát sinh khấu trừ thuế đầu vào 30tr.
T.4/2012 bán ra 10 tr, mua vào 2tr=> còn khầu trừ 22 tr
T.5/2012 bán ra 5 tr, mua vào 3tr=> còn khấu trừ 21 tr
T.6/2012 bán ra 5tr=> còn khầu trừ 16tr
T.7/2012 bán ra 18tr=> phát sinh phải nộp 2tr
T.8/2012 bán ra 0 tr, mua vào 5tr=> còn khầu trừ 5tr.

Đến hôm nay ngày 25/9/2012 mình phát hiện hóa đơn đầu vào của Kỳ Kê khai tháng 3/2012 là 30tr không được khấu trừ.
Theo hường dẫn của TT 28 TH của mình tại thời điểm tháng 03/2012 nếu mình điều chỉnh thì không làm phát sinh số thuế phải nộp-vậy mình có thể đưa 30tr đó vào chỉ tiêu 37 trên TK GTGT T.9/2012 không?
Nếu không được thì mình phải điều chỉnh như thế nào, có phải điều chỉnh từng tháng không và tính phạt nộp chậm ra sao?
Các bạn giúp mình với.

 

[Thoa Le]

Ðề: Giúp mình điều chỉnh 01/KHBS phát sinh phải nộp nhiều kỳ sau điều chỉnh

Mình ko nghĩ là bạn ko phải nộp thuế GTGT khi phải điều chỉnh đâu, vì nếu bạn điều chỉnh lại tờ khai thuế tháng 3 thì tại tháng 3 ko phát sinh thuế phải nộp nhưng số thuế còn được khấu trừ của bạn bằng 0, và nếu tính theo lũy kế cho những tháng tiếp theo thì tháng 4 bạn phải nộp 8 triệu tiền thuế ( 10-2), tháng 5 phải nộp 2 triệu ( 5-3), tương tự tháng 6 là 5 triệu, tháng 7 là 18 triệu ( tháng 7 bạn đã nộp 2 triệu -> còn thiếu 16 triệu), mình nghĩ bạn cứ tính lũy kế như vậy rồi nộp thêm thuế GTGT còn thiếu và cả tiền nộp phạt trong khoảng thời gian đó nữa mới đúng.

 

[phamhuong87]

Ðề: Giúp mình điều chỉnh 01/KHBS phát sinh phải nộp nhiều kỳ sau điều chỉnh

Mình ko nghĩ là bạn ko phải nộp thuế GTGT khi phải điều chỉnh đâu, vì nếu bạn điều chỉnh lại tờ khai thuế tháng 3 thì tại tháng 3 ko phát sinh thuế phải nộp nhưng số thuế còn được khấu trừ của bạn bằng 0, và nếu tính theo lũy kế cho những tháng tiếp theo thì tháng 4 bạn phải nộp 8 triệu tiền thuế ( 10-2), tháng 5 phải nộp 2 triệu ( 5-3), tương tự tháng 6 là 5 triệu, tháng 7 là 18 triệu ( tháng 7 bạn đã nộp 2 triệu -> còn thiếu 16 triệu), mình nghĩ bạn cứ tính lũy kế như vậy rồi nộp thêm thuế GTGT còn thiếu và cả tiền nộp phạt trong khoảng thời gian đó nữa mới đúng.

Mình cũng đồng ý với ý kiến của bạn!

 

[boyxyz]

Ðề: Giúp mình điều chỉnh 01/KHBS phát sinh phải nộp nhiều kỳ sau điều chỉnh

Nếu như vậy mình phải tính phạt nộp chậm từng tháng và thể hiện ntn trên tk 01/khbs.
Khi điều chỉnh như vậy thì mình thấy nó không thể hiện rỏ kỳ t3 mình cần điều chỉnh.
Bro nào có cách nào khác không.help me

 

[pqhung091965]

Ðề: Giúp mình điều chỉnh 01/KHBS phát sinh phải nộp nhiều kỳ sau điều chỉnh

Tại các ví dụ hướng dẫn việc khai bổ sung điều chỉnh quy định tại TT 28 /2011/TT-BTC , không đặt vấn đề lũy kế sự sai sót đó ở các kỳ kê khai kế tiếp sau.
Ví dụ 1:
Công ty E vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ từ 200 triệu đồng xuống còn 100 triệu đồng (giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ 100 triệu đồng) thì người nộp thuế không phải nộp số thuế GTGT 100 triệu đồng và không phải tính phạt chậm nộp, mà điều chỉnh giảm số thuế GTGT không được khấu trừ của tháng 1/2011 vào tờ khai thuế GTGT của tháng 8/2011, tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh (kê khai điều chỉnh vào chỉ tiêu - Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước).

Ví dụ 3:
Công ty G vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ 200 triệu đồng chuyển kỳ sau, đồng thời làm phát sinh số thuế GTGT phải nộp tăng 100 triệu đồng (tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 có số thuế GTGT chưa được khấu trừ chuyển sang kỳ sau 200 triệu, nay điều chỉnh giảm số thuế GTGT không được khấu trừ là 300 triệu, dẫn tới tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 phát sinh số thuế GTGT phải nộp là 100 triệu) thì đối với số thuế GTGT phải nộp tăng thêm 100 triệu, người nộp thuế phải nộp thuế, tính phạt nộp chậm; đối với số thuế GTGT 200 triệu đồng không được khấu trừ được điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT của tháng 8/2011 - tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh (kê khai điều chỉnh vào chỉ tiêu - Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước)

Nếu vấn đề lũy kế sự sai sót qua từng tháng phát sinh kế tiếp được đặt ra thì số thuế GTGT bị điều chỉnh giảm ở tháng 1 không thể bằng số được đưa vào điều chỉnh trên TK tháng 08 . Như trong ví dụ 1 là 100tr và VD3 là 200tr.

Do đó theo tôi, bạn chỉ cần khai BS ở tháng 03, và số thuế Đ/c giảm ở tháng 03 bạn đưa vào chỉ tiêu Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước của tờ khai thuế GTGT tháng 9/2012 luôn.

P/S : Kg biết cơ quan thuế QL của các bạn sao, chứ tôi mỗi khi khai BS vẫn làm như thế.