Định khoản như thế nào?

[chinhgiavien]

Công ty mình hoạt đông trong lĩnh vực Xây dựng.Khi thi công công trình ở tỉnh khác, Chủ đầu tư có trích một khoàn 3% của Thuế GTGT để gọi là Nộp thay thuế tại địa phương...Mình phân vân không biết khi xuất Hóa đơn Giá trị gia tăng và ghi nhận Doanh thu mình sẽ định khoản Thuế GTGT theo cách nào?

 

[thanhxuandn]

Ðề: Định khoản như thế nào?

Mình nghe topic này thấy cũng lạ lạ. Mình chưa thấy quy định nào bắt trích 3% thuế GTGT nộp tại địa phương cả. Mjình chỉ biết 1 số trường hợp tương tự như sau:
- Chủ đầu tư sẽ trả 100% chi phí xây dựng cho nhà thầu. tuy nhiên có thể trích lại vài phần trăm gọi là chi phí quản lý dự án/công trình (Điểm này phải có thỏa thuận trong hợp đồng mới được trích)
- Nếu công ty có chi nhánh tại địa phương để theo dõi công trình xây dựng. CN sẽ nộp phần thuế chênh lệch (nếu đầu ra lớn hơn đầu vào) cho cơ quan thuế tại địa phương theo thuế suất quy định của Luật kế toán. (Điểm này mình sẽ tham khảo thêm chi tiết)
- Bạn nào biết rõ hơn thì chỉ giáo thêm nha
-

 

[chinhgiavien]

Ðề: Định khoản như thế nào?

Thật vậy!Mình cũng thấy lạ quá nên không biết phải làm gì nữa.
Công ty mình ở Đà Nẵng và không có chi nhánh hay văn phòng đại diện ở nơi khác.Nhưng khi thi công công trình ở Tỉnh Quảng Nam thì BQL Dự án đầu tư đã trích nộp thay 3% thuế GTGT cho cty mình và đơn vị thu là : Chi cục thuế của Huyện mà đơn vị mình đang thi công.

 

[feelingyes]

Ðề: Định khoản như thế nào?

Hic mình cũng gặp trường hợp này lần đầu
theo mình bạn nên nói rõ lại vấn đề

Chủ đầu tư có trích một khoàn 3% của Thuế GTGT

Tại sao Thuế GTGT lại trích ra nhỉ?

 

[chinhgiavien]

Ðề: Định khoản như thế nào?

Tổng giá trị công trình công ty mình thi công là 880 triệu (đã bao gồm VAT 10%).Tức thuế GTGT là 80 triệu.
Bên A đã tạm ứng cho công ty mình 400 triệu.
Đến khi công trình hoàn thành thì họ chỉ chuyển tiếp 456 triệu và một tờ Uỷ nhiệm chi thông báo đã trích "nộp thay 3% Thuế GTGT cho Công ty X thuộc công trình Y - MST:0400...,cấp 3, chương 154, loại 06, khoản 02, mục 014, tiếu mục 01" (trích nguyên văn) số tiền là 24 triệu đồng ????

 

[chaohanoi_78]

Ðề: Định khoản như thế nào?

Tổng giá trị công trình công ty mình thi công là 880 triệu (đã bao gồm VAT 10%).Tức thuế GTGT là 80 triệu.
Bên A đã tạm ứng cho công ty mình 400 triệu.
Đến khi công trình hoàn thành thì họ chỉ chuyển tiếp 456 triệu và một tờ Uỷ nhiệm chi thông báo đã trích "nộp thay 3% Thuế GTGT cho Công ty X thuộc công trình Y - MST:0400...,cấp 3, chương 154, loại 06, khoản 02, mục 014, tiếu mục 01" (trích nguyên văn) số tiền là 24 triệu đồng ????

Đúng ra là đơn vị bạn (đang thi công công trình) nộp khoản đó. Khi nộp hạch toán: Nợ 333, Có 111. Bạn nhớ photo tờ giấy nộp tiền ấy đính kèm tờ khai thuế tháng sau. Để có cơ sở khi đơn vị của bạn phải nộp thuế trong tháng đó, cơ quan Thuế sẽ căn cứ giấy nộp tiền ấy để giảm bớt với giá trị tương đương cho bạn.
Ví dụ đơn vị bạn kê khai thuế tháng 5, Thuế GTGT phải nộp là 50.000.000đ.
Nhưng bạn chỉ còn phải nộp: 26.000.000đ thôi (có kèm bản photo của giấy nộp tiền) đơn vị mình đã gặp trường hợp này rồi. Thân chào!

 

[chinhgiavien]

Ðề: Định khoản như thế nào?

Đúng ra là đơn vị bạn (đang thi công công trình) nộp khoản đó. Khi nộp hạch toán: Nợ 333, Có 111.

Nhưng bây giờ đơn vị đó đã nộp rồi, thì mình sẽ định khoản thuế nào?
(Mình biết, mẫu PL 01-5/GTGT là dùng để kê khai nộp vãng lai ngoại tỉnh và mình đã dùng nó để kê khai)..Nhưng ngặc nỗi không biết định khoản sau đây???

 

[le.anh]

Ðề: Định khoản như thế nào?

Khoản 3% này là 1 cách để địa phương sở tại tăng ngân sách, có trong chế độ, bạn xem lại sẽ rõ. Còn khi nộp đi, bạn coi đó là một khoản nộp VAT hàng tháng bình thường, nhưng đây là ứng trước: Nợ 3331, có 111-112. Sau khi quyết toán công trình, chênh lệch đầu ra-đầu vào bao nhiêu thì nộp nốt.

 

[leanhcom]

Ðề: Định khoản như thế nào?

Công ty mình hoạt đông trong lĩnh vực Xây dựng.Khi thi công công trình ở tỉnh khác, Chủ đầu tư có trích một khoàn 3% của Thuế GTGT để gọi là Nộp thay thuế tại địa phương...Mình phân vân không biết khi xuất Hóa đơn Giá trị gia tăng và ghi nhận Doanh thu mình sẽ định khoản Thuế GTGT theo cách nào?

Trường hợp này là có thật đối với các đơn vị thi công công trình. Căn cứ chứng từ nộp 3% của bên Chủ đầu tư bạn ghi giảm số thuế VAT phải nộp (10% - 3% = 7%).

Chúc bạn làm tốt!

 

[thanhxuandn]

Ðề: Định khoản như thế nào?

xin góp ý kiến :
Thông thường khi tới một công trình khác để thi công thì cty phải đóng thuế trước khi thi công và trường hợp trên thì đã rõ rồi nhá bạn, bạn cứ hoạch toán bình thường.

Khi xuất HĐ:
Nợ TK phải thu
Có DT
CÓ GTGT

Nợ số tiền còn lại
Nợ số tiền ứng
Nợ ủy nhiệm chi
có TK phải thu

Nợ GTGT
Có ủy nhệim chi

Mời bác [you] cho ý kiến tiếp nhé ?

Làm như Huuthoai là đúng ròi còn gì, Mình ghi rõ số TK ra nhé
Khi xuất HĐ:
Nợ TK 131
Có TK 511
Có TK 33311
- đồng thời hạch toán giá vốn
Nợ TK 632
Có Tk liênquan
Khi khách hàng chuyển thanh toán tiền
Nợ TK111/112: số tiền ứng
Nợ TK 111/112: số tiền cònlại
Nợ TK 3331: Số tiền trên ủy nhiệm chi
Có TK 131

Cuối tháng , khi bạn lên bảng cân đối số phát sinh, số tiền đã nộp 3% sẽ tự động cấn trừ với nhau.

 

[AshimaHN]

Ðề: Định khoản như thế nào?

Theo Luật Thuế GTGT các công trình phát sinh tại địa phương khác trụ sở hoạt động thì phải nộp 3% của thuế GTGT. Không phải nộp trước mà khi thi công xong và phát sinh doanh thu thì mới phải kê khai 3% này.
Số tiền thuế GTGT 3% khi nộp xong chuyển chứng từ đã nộp về công ty để hạch toán giảm số thuế GTGT phải nộp.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Vì khoản thuế này do đơn vị thi công trực tiếp phải đóng, nếu chủ đầu tư đứng ra đóng thay thì theo thỏa thuận nào ? có thể hiện trên hợp đồng kinh tế ko? nếu không có căn cứ thì coi như đây là 1 khoản thu nhập khác của công ty như ý kiến của bác...

 

[Voi Còi]

Ðề: Định khoản như thế nào?

Theo Luật Thuế GTGT các công trình phát sinh tại địa phương khác trụ sở hoạt động thì phải nộp 3% của thuế GTGT. Không phải nộp trước mà khi thi công xong và phát sinh doanh thu thì mới phải kê khai 3% này.
Số tiền thuế GTGT 3% khi nộp xong chuyển chứng từ đã nộp về công ty để hạch toán giảm số thuế GTGT phải nộp.

Xem lại đi hen! làm gì còn 3%.

 

[chinhgiavien]

Ðề: Định khoản như thế nào?

Xem lại đi hen! làm gì còn 3%.

E cũng không hiểu tại sao?Nhưng công ty e thi công hai công trình cùng 1 lúc.Nhưng một công trình có giá trị trên 1 tỷ thì Chủ đầu tư trích nộp thay 3% thuế GTGT trên DT.
Còn công trình kia là 700 triệu thì chỉ trích 2% thôi...

 

[tringuyen]

Ðề: Định khoản như thế nào?

xin góp ý kiến :
Thông thường khi tới một công trình khác để thi công thì cty phải đóng thuế trước khi thi công và trường hợp trên thì đã rõ rồi nhá bạn, bạn cứ hoạch toán bình thường.

Khi xuất HĐ:
Nợ TK phải thu
Có DT
CÓ GTGT

Nợ số tiền còn lại
Nợ số tiền ứng
Nợ ủy nhiệm chi
có TK phải thu

Nợ GTGT
Có ủy nhệim chi

Mời bác [you] cho ý kiến tiếp nhé ?

Mình cũng mới gặp trường hợp này lần đầu mong bạn thông cảm nhé!

 

[Trongkttv]

Ðề: Định khoản như thế nào?

Theo quy định thì

Trường hợp các cơ sở xây dựng, lắp đặt có tổ chức các đơn vị phụ thuộc không có tư cách pháp nhân như: tổ, đội xây dựng, ban quản lý công trình thực hiện xây lắp các công trình ở địa phương khác (tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương) nơi cơ sở đóng trụ sở chính thì đơn vị xây dựng, lắp đặt hoặc cơ sở chính phải kê khai doanh thu và thuế GTGT nộp tại địa phương nơi xây dựng công trình, hạng mục công trình theo tỷ lệ bằng 2% trên giá thanh toán công trình

- Cơ sở xây dựng, lắp đặt chậm nhất sau 10 ngày kể từ khi phát doanh thu của công trình xây dựng, phải có trách nhiệm phải kê khai nộp thuế vãng lai theo tỷ lệ 2% trên DT.

-Trường hợp của bạn chủ đầu tư giữ lại 3% để nộp thay nghĩa vụ thuế là sai.
- Nếu trong hợp đồng XD có thỏa thuận về việc nộp thay nghĩa vụ thuế này thì bạn căn cứ vào giấy nộp tiền vào NSNN của chủ đầu tư ghi:
Nợ 3331/Có 131