THÔNG BÁO LỊCH TẬP HUẤN CỦA CỤC THUẾ VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ MỚI
TỪ NGÀY 17/07/2014 ĐẾN NGÀY 23/07/2014


DOWNLOAD CÁC VĂN BẢN HIỆU LỰC NĂM 2014 VỀ THUẾ TNDN - TNCN - GTGT - HÓA ĐƠN

Trang 1/3 123 cuốicuối
kết quả từ 1 tới 10 trên 24

Ðề tài:
cách tính Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

  1. #1
    Tham gia ngày
    Mar 2009
    Bài gởi
    12
    Cảm ơn
    18
    Được cảm ơn 5 lần trong 5 bài viết
    Rep Power
    0

    cách tính Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

    Chào các bạn ! mình vừa mua 1 quyển hóa đơn GTGT bán hàng thông thường
    mình muốn hỏi các bạn là phương pháp tính thuế như thế nào ? ví dụ mình bán 5 cái phần mềm diệt vỉut giá 200k/1cái thì thuế (phương pháp trực tiếp 2) như thế nào để thu thêm tiền thuế của khách hàng?cảm ơn các bạn nhé

    Các bài viết khác cùng chuyên mục:

    Chồng người du kích sông Lô
    Chồng em ngồi bếp nướng ngô cháy quần

  2. Các thành viên đã cảm ơn hoangdung909 về bài viết hữu ích này :


  3. # ADS
    DanketoanAds Circuit advertisement
    Tham gia ngày
    Always
    Bài gởi
    Many
     
  4. #2
    Tham gia ngày
    May 2009
    Bài gởi
    122
    Cảm ơn
    48
    Được cảm ơn 76 lần trong 47 bài viết
    Rep Power
    12

    Ðề: cách tính Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

    Đã là hoá đơn thông thường thì làm gì có thuế mà tính?????? Bạn muốn bán thế nào là tuỳ chứ?! Thuế bạn thu như thế nào là tuỳ bạn thoả thuận và người mua đồng ý. Còn giá bán là giá đã có thuế vì HD trực tiếp là hoá đơn của đơn vị thuế khoán!!!!

  5. #3
    Tham gia ngày
    Mar 2009
    Nơi ở
    Tp. Hồ Chí Minh
    Bài gởi
    869
    Cảm ơn
    2,740
    Được cảm ơn 2,530 lần trong 1,114 bài viết
    Rep Power
    44

    Ðề: cách tính Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

    Hóa đơn bán hàng thông thường không có thể hiện dòng thuế suất, tiền thuế được tính trên giá thành
    Đường đi không khó vì ngăn sông cách núi
    Mà khó vì lòng người ngại núi e sông


  6. #4
    Tham gia ngày
    Jun 2009
    Bài gởi
    12
    Cảm ơn
    2
    Thanked 2 Times in 1 Post
    Rep Power
    0

    Ðề: cách tính Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

    thì tính thuế như thế này,hoá đơn bán hàng thông thường là 5% ( chỗ mình làm là như thế) : thì bạn viết hoá đơn như sau:
    ngoài nháp nhé: 1 fm 500k chưa thuế, vậy có thuế là : 500k + 500k*0.05 =525k
    5 cái thì * với đg 1 cái = 2.625.000
    viết vào hoá đơn : sl : 5 , dơn gia : 525k, thành tiền : 2.625.000
    đó là giá đã có thuế đó

  7. Có 2 thành viên sau đây cảm ơn sisihawai vì bài viết có ích này:


  8. #5
    Tham gia ngày
    Mar 2009
    Bài gởi
    12
    Cảm ơn
    18
    Được cảm ơn 5 lần trong 5 bài viết
    Rep Power
    0

    Ðề: cách tính Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

    Trích Nguyên văn bởi rồng nhí View Post
    Đã là hoá đơn thông thường thì làm gì có thuế mà tính?????? Bạn muốn bán thế nào là tuỳ chứ?! Thuế bạn thu như thế nào là tuỳ bạn thoả thuận và người mua đồng ý. Còn giá bán là giá đã có thuế vì HD trực tiếp là hoá đơn của đơn vị thuế khoán!!!!
    có thuế mà , chỉ là mình không ghi thuế vào tờ hóa đơn thôi vì đây là phương pháp trực tiếp.còn đến tháng kê khai sử dụng hóa đơn mình phải nộp là:
    Thuế trực tiếp: thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % (tùy theo ngành nghề
    ?
    nói chung là mình không hiểu lắm.lúc trước mình đi mua từng tờ hóa đơn một thì được mấy bác trong chi cục thuế ghi hộ rồi thu tiền thuế của mình. khoảng 10 lần đầu thì mấy bác ấy thu thế này : tổng số tiền bán hàng của mình là 300000 thì mấy bác ấy thu tiền thuế = 300000x 10%(linh kiện máy tính) vậy là hết 30k.
    nhưng mà sau ông GĐ chỗ mình vào nói thế nào ấy thì mấy bác thuế bảo thu nhầm và từ lần thứ 11 thì mình chả hiểu mấy bác ấy tính ntn mà số tiền trong hóa đơn là 800k thì tiền thuế mình pải nộp cũng chỉ có hơn 10k thôi
    nên mình hỏi cả nhà ai có kinh nghiệm vụ này giúp em với . vì em vừa mua được 1 quyển hóa đơn về tự ghi khi bán hàng.
    -----------------------------------------------------------------------------------------
    Trích Nguyên văn bởi sisihawai View Post
    thì tính thuế như thế này,hoá đơn bán hàng thông thường là 5% ( chỗ mình làm là như thế) : thì bạn viết hoá đơn như sau:
    ngoài nháp nhé: 1 fm 500k chưa thuế, vậy có thuế là : 500k + 500k*0.05 =525k
    5 cái thì * với đg 1 cái = 2.625.000
    viết vào hoá đơn : sl : 5 , dơn gia : 525k, thành tiền : 2.625.000
    đó là giá đã có thuế đó
    cảm ơn bạn nhé nhưng mà như vậy không được đâu. bởi vì hóa đơn thông thường không có mục ghi thuế nên số tiền mình ghi trên hóa đơn là giá gốc bán cho khách không được ghi lẫn thuế ở đó mà( mấy bác ở chi cục cũng ghi cho mình luôn như vậy và thu thuế riêng) sau đó mình tính thu thuế ntn là thu thêm 1 khoản riêng khách hàng trả thêm gọi là thuế. mong cả nhà chỉ giáo
    thay đổi nội dung bởi: hoangdung909, 27-11-2009 lúc 08:50 Lý do: Automerged Doublepost
    Chồng người du kích sông Lô
    Chồng em ngồi bếp nướng ngô cháy quần

  9. Các thành viên đã cảm ơn hoangdung909 về bài viết hữu ích này :


  10. #6
    Tham gia ngày
    Jul 2008
    Bài gởi
    132
    Cảm ơn
    262
    Được cảm ơn 340 lần trong 131 bài viết
    Rep Power
    17

    Ðề: cách tính Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

    Trích Nguyên văn bởi hoangdung909 View Post
    Chào các bạn ! mình vừa mua 1 quyển hóa đơn GTGT bán hàng thông thường
    mình muốn hỏi các bạn là phương pháp tính thuế như thế nào ? ví dụ mình bán 5 cái phần mềm diệt vỉut giá 200k/1cái thì thuế (phương pháp trực tiếp 2) như thế nào để thu thêm tiền thuế của khách hàng?cảm ơn các bạn nhé
    Hóa đơn này dùng cho cá nhân,hộ gia đình kinh doanh nộp, CSKD Vàng bạc đá quý... nộp thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp:
    Thuế GTGT phải nộp= (Giá bán hàng - giá vốn)x thuế suất.
    Tổng số thuế bạn cần xác định không chỉ trên hóa đơn bán hàng này mà là tập hợp giữa hóa đơn đầu vào và đầu ra trong kỳ để biết số thuế phải nộp hay còn khấu trừ.
    Nhịn một chút gió yên sóng lặng.
    Lùi một bước biển rộng trời cao

  11. Các thành viên đã cảm ơn Van Gan về bài viết hữu ích này :


  12. #7
    Tham gia ngày
    Jul 2009
    Bài gởi
    85
    Cảm ơn
    48
    Được cảm ơn 27 lần trong 22 bài viết
    Rep Power
    11

    Ðề: cách tính Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

    đã là phương pháp trực tiếp là giá đã bao gồm VAT rồi bạn nha,
    vì thế bạn thu sao đcj tiền của khách nữa,
    Cái quan trọng là hoá đơn thông thường thì ko có thuế, khác với hoá đơn GTGT

  13. Có 2 thành viên sau đây cảm ơn bichduyettb vì bài viết có ích này:


  14. #8
    Tham gia ngày
    Mar 2009
    Bài gởi
    12
    Cảm ơn
    18
    Được cảm ơn 5 lần trong 5 bài viết
    Rep Power
    0

    Ðề: cách tính Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

    [QUOTE=bichduyettb;532274]đã là phương pháp trực tiếp là giá đã bao gồm VAT rồi bạn nha,
    vì thế bạn thu sao đcj tiền của khách nữa,
    Cái quan trọng là hoá đơn thông thường thì ko có thuế, khác với hoá đơn G
    cảm ơn các bạn nhưng tớ vẫn không có được câu trả lời thỏa đáng
    thay đổi nội dung bởi: hoangdung909, 27-11-2009 lúc 09:37
    Chồng người du kích sông Lô
    Chồng em ngồi bếp nướng ngô cháy quần

  15. Các thành viên đã cảm ơn hoangdung909 về bài viết hữu ích này :


  16. #9
    Tham gia ngày
    Jul 2009
    Bài gởi
    43
    Cảm ơn
    16
    Được cảm ơn 80 lần trong 28 bài viết
    Rep Power
    11

    Ðề: cách tính Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

    Có lẽ bạn mới làm nên các bạn nói bạn chưa hiểu được, mình gửi cho bạn Hướng dẫn cách tính thuế GTGT trực tiếp đọc và tham khảo bạn nhé, sau đó tuỳ vào loại hình bán hàng của DN mà bạn áp dụng:

    PHẦN B: HƯỚNG DẪN LẬP HỒ SƠ KHAI THUẾ GTGT
    I. HƯỚNG DẪN LẬP HỒ SƠ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP TRÊN GTGT - MẪU SỐ 03/GTGT, MẪU SỐ 04/GTGT
    1. Đối tượng áp dụng
    Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh và NNT kinh doanh vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ lưu giữ được đầy đủ hoá đơn mua vào, hoá đơn bán ra để xác định được GTGT thì áp dụng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT.

    Hồ sơ khai thuế GTGT tháng tính theo phương pháp trực tiếp trên GTGT là Tờ khai thuế GTGT mẫu số 03/GTGT.

    Hồ sơ khai quyết toán thuế GTGT năm tính theo phương pháp trực tiếp trên GTGT là Tờ khai quyết toán thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT.

    2. Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT - mẫu số 03/GTGT
    2.1. Căn cứ để lập tờ khai
    NNT căn cứ vào các hoá đơn, chứng từ mua, bán HHDV trong kỳ và sổ sách kế toán để lập tờ khai thuế GTGT.

    2.2. Cách lập tờ khai 03/GTGT cụ thể như sau:

    - Mã số [01]: Ghi chính xác thời gian của kỳ tính thuế

    - Từ mã số [02] đến mã số [09]: Ghi đầy đủ, chính xác theo tờ khai đăng ký thuế của NNT.

    Chỉ tiêu 1 “Hàng hoá tồn kho đầu kỳ”:

    Chỉ tiêu này bao gồm toàn bộ giá trị HHDV tồn kho đầu kỳ của NNT. Căn cứ số liệu trên sổ sách kế toán của NNT để lấy số liệu ghi giá trị HHDV tồn kho đầu kỳ theo từng loại thuế suất thuế GTGT. Cụ thể là:

    - Mã số [10] ghi giá trị HHDV tồn kho chịu thuế GTGT loại thuế suất 5%.

    - Mã số [11] ghi giá trị HHDV tồn kho chịu thuế GTGT loại thuế suất 10%.

    Chỉ tiêu 2 “GTGT âm được kết chuyển kỳ trước”:

    Trường hợp GTGT của HHDV chịu thuế kỳ trước bị âm thì được ghi vào chỉ tiêu này theo từng loại thuế suất, số liệu được lấy từ mã số [18] và [19] của tháng trước chuyển sang như sau:

    - Mã số [12] ghi GTGT âm của HHDV của kỳ trước chuyển qua loại thuế suất 5%. Số liệu được lấy từ mã số [18] tờ khai thuế tháng trước trong trường hợp mã số [18] của tờ khai 03/GTGT kỳ trước âm.

    Trường hợp mã số [18] của tờ khai 03/GTGT kỳ trước dương thì mã số [12] kỳ này để trống không ghi.

    - Mã số [13] ghi GTGT âm của HHDV của kỳ trước chuyển qua loại thuế suất 10%.

    Trường hợp mã số [19 của tờ khai 03/GTGT kỳ trước âm thì số liệu để ghi vào mã số [13] được lấy từ số liệu của mã số [19] .

    Trường hợp mã số [19] của tờ khai 03/GTGT kỳ trước dương thì mã số [13] kỳ này để trống không ghi.

    Trường hợp trong một kỳ khai thuế tháng các loại HHDV có thuế suất khác nhau phát sinh âm thì: HHDV có GTGT phát sinh âm được kết chuyển sang kỳ khai thuế sau, không bù trừ với HHDV có GTGT dương.

    Chỉ tiêu 3 “Giá vốn của HHDV mua ngoài sử dụng cho SXKD HHDV chịu thuế GTGT bán ra”:

    Căn cứ số liệu trên sổ kế toán, hoá đơn, chứng từ, NNT ghi riêng giá trị HHDV theo từng loại thuế suất thuế GTGT.

    - Mã số [14] ghi giá vốn HHDV mua ngoài sử dụng cho SXKD HHDV chịu thuế GTGT bán ra loại thuế suất 5%. Số liệu này được lấy từ sổ kế toán, hoá đơn chứng từ HHDV mua vào NNT tính ra để ghi vào chỉ tiêu này.

    - Mã số [15] ghi giá vốn HHDV mua ngoài sử dụng cho SXKD HHDV chịu thuế GTGT bán ra loại thuế suất 10%. NNT căn cứ vào sổ sách kế toán, bảng kê hoá đơn HHDV mua vào để tính và ghi vào chỉ tiêu này.

    Trường hợp NNT không hạch toán được riêng giá vốn của HHDV bán ra thì xác định giá vốn của HHDV bán ra như sau:

    Giá vốn HHDV bán ra
    =
    Doanh số tồn đầu kỳ
    +
    Doanh số mua trong kỳ
    -
    Doanh số tồn cuối kỳ


    Chỉ tiêu 4 “Tổng doanh số HHDV chịu thuế GTGT bán ra”:

    - Mã số [16] ghi tổng doanh số HHDV chịu thuế GTGT bán ra loại thuế suất 5%. Số liệu này được lấy từ bảng kê hoá đơn HHDV bán ra trong kỳ và sổ kế toán của NNT.

    - Mã số [17] ghi tổng doanh số HHDV chịu thuế GTGT bán ra loại thuế suất 10%. Số liệu này được lấy từ bảng kê hoá đơn chứng từ HHDV bán ra trong kỳ và sổ kế toán của NNT.

    Chỉ tiêu 5 “Giá trị gia tăng chịu thuế trong kỳ”:

    Số liệu ghi vào chỉ tiêu này được tách riêng theo từng loại thuế suất; loại thuế suất 5% ghi vào mã số [18] ; loại thuế suất 10% ghi vào mã số [19]; Trong đó:

    - Mã số [18] = [16] - [14] - [12]

    - Mã số [19] = [17] - [15] - [13]

    Chỉ tiêu 6 “Tổng thuế GTGT phải nộp trong kỳ”

    - Mã số [22]:

    Thuế GTGT phải nộp trong kỳ của HHDV được ghi theo từng loại thuế suất và tổng hợp vào mã số [22] ( [22] = [20] + [21] ) ; Trong đó:

    Mã số [20] = [18] x 5%;

    Mã số [21] = [19] x 10%.

    Trường hợp mã số [18] < 0 thì mã số [20] = 0;

    Trường hợp mã số [19] < 0 thì mã số [21] = 0;

    3. Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế GTGT - mẫu số 04/GTGT (Hồ sơ khai quyết toán thuế GTGT năm theo phương pháp trực tiếp trên GTGT).
    3.1. Căn cứ lập tờ khai:

    Căn cứ để lập tờ khai là các hoá đơn chứng từ mua bán HHDV và sổ sách kế toán của NNT.

    3.2. Cách lập tờ khai mẫu số 04/GTGT cụ thể như sau:

    - Mã số [01]: Ghi chính xác thời gian của kỳ tính thuế

    - Từ mã số [02] đến mã số [09]: Ghi đầy đủ, chính xác theo tờ khai đăng ký thuế của NNT.

    Chỉ tiêu 1 “Hàng hoá tồn kho đầu năm”:

    Chỉ tiêu “Hàng tồn kho đầu năm” trên Tờ khai quyết toán thuế GTGT bao gồm toàn bộ giá trị hàng hoá tồn kho đầu kỳ là giá trị hàng hoá tồn kho của kỳ tính thuế đầu tiên trong năm. NNT phải ghi riêng giá trị hàng hoá tồn kho đầu kỳ theo từng loại thuế suất thuế GTGT.

    - Mã số [10] ghi giá trị hàng hoá tồn kho đầu kỳ loại thuế suất 5&percnt;.

    - Mã số [11] ghi giá trị hàng hoá tồn kho đầu kỳ loại thuế suất 10&percnt;.

    Chỉ tiêu 2 “Giá vốn của HHDV mua ngoài sử dụng cho SXKD hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra”

    NNT phải ghi theo từng loại thuế suất như sau:

    - Mã số [12] ghi giá vốn của HHDV mua ngoài sử dụng cho SXKD hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra loại thuế suất 5&percnt;. Chỉ tiêu này phản ánh giá vốn HHDV mua ngoài của HHDV bán ra loại chịu thuế GTT 5&percnt; của các kỳ tính thuế trong năm.

    - Mã số [11] ghi giá vốn của HHDV mua ngoài sử dụng cho SXKD hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra loại thuế suất 10&percnt;. Chỉ tiêu này phản ánh giá vốn HHDV mua ngoài của HHDV bán ra loại chịu thuế GTT 10&percnt; của các kỳ tính thuế trong năm.

    Chỉ tiêu 3 “Tổng doanh thu HHDV chịu thuế GTGT bán ra”

    NNT phải ghi riêng doanh thu của HHDV chịu thuế GTGT bán ra theo từng loại thuế suất thuế GTGT.

    - Mã số [14] ghi tổng doanh thu HHDV chịu thuế GTGT bán ra loại thuế suất 5&percnt;. Chỉ tiêu này phản ánh tổng doanh số HHDV bán ra chịu thuế GTGT 5&percnt; trong năm.

    - Mã số [15] ghi tổng doanh thu HHDV chịu thuế GTGT bán ra loại thuế suất 10&percnt;. Chỉ tiêu này phản ánh tổng doanh số HHDV bán ra chịu thuế GTGT 10&percnt; trong năm.

    Chỉ tiêu 4 “Giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ”

    Số liệu ghi vào chỉ tiêu “giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ” được ghi riêng theo từng loại thuế suất; Loại thuế suất 5&percnt; ghi vào mã số [16] ; loại thuế suất 10&percnt; ghi vào mã số [17]; Trong đó:

    - Mã số [16] = [14] - [12]

    - Mã số [17] = [15] - [13]

    Chỉ tiêu 5 “Thuế GTGT phát sinh phải nộp của năm”

    Chỉ tiêu này được tính trên giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ và thuế suất thuế GTGT của HHDV chịu thuế GTGT; Trong đó:

    - Mã số [18] = [16] x 5&percnt;

    - Mã số [19] = [17] x 10&percnt;

    Trường hợp mã số [16] < 0 thì mã số [18] = 0;

    Trường hợp mã số [17] < 0 thì mã số [19] = 0;

    Chỉ tiêu 6 “Số thuế GTGT đã khai 12 tháng trong năm”

    Chỉ tiêu này được ghi theo từng loại HHDV chịu thuế suất 5&percnt; (mã số [20]) và loại HHDV chịu thuế suất 10&percnt; (mã số [21]). Số liệu này được tổng hợp từ tờ khai thuế GTGT mẫu số 03/GTGT của 12 tháng trong năm.

    Chỉ tiêu 7 “Chênh lệch số thuế GTGT phải nộp của năm so với số thuế GTGT đã khai 12 tháng trong năm”

    Chỉ tiêu này phản ánh số tiền thuế GTGT chênh lệch giữa số thuế phát sinh phải nộp trong năm và số thuế đã khai 12 tháng trong năm. Chỉ tiêu này cũng được ghi theo từng loại HHDV chịu thuế suất 5&percnt; (mã số [22]) và loại HHDV chịu thuế suất 10&percnt; (mã số [23]). Trong đó:

    - Mã số [22] = [18] - [20]

    - Mã số [23] = [19] - [21]

    Chỉ tiêu “Tổng số thuế GTGT kê khai thiếu ” - mã số [24] và “Tổng số thuế GTGT kê khai thừa” - mã số [25]:

    + Nếu [22] + [23] > 0 thì ghi vào dòng Tổng số thuế GTGT kê khai thiếu mã số [24];

    + Nếu [22] + [23] < 0 thì ghi vào dòng Tổng số thuế GTGT kê khai thừa - mã số [25].

    Lưu ý khi lập tờ khai mẫu số 04/GTGT:

    - Các chỉ tiêu giá vốn, doanh số HHDV mua vào, bán ra phản ánh trên tờ khai đã bao gồm cả các khoản thuế và phí tính trong giá HHDV mua vào, bán ra.

    - NNT mua bán vàng bạc, ngoại tệ, đá quý và NNT nộp thuế theo phương pháp tính thuế trực tiếp trên GTGT, thực hiện đầy đủ việc mua bán HHDV có hoá đơn, chứng từ, ghi chép sổ sách kế toán, trường hợp kê khai thuế phải nộp của tháng phát sinh GTGT âm (-) thì không phải nộp thuế GTGT, GTGT âm được kết chuyển để bù trừ vào GTGT phát sinh của tháng tiếp sau để tính thuế GTGT phải nộp và quyết toán thuế cả năm nhưng không được kết chuyển phần GTGT âm của năm quyết toán thuế sang năm sau.

    II. HƯỚNG DẪN LẬP HỒ SƠ KHAI THUẾ ĐỐI VỚI NGƯỜI NỘP THUẾ THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP TRÊN DOANH THU - MẪU SỐ 05/GTGT
    1. Đối tượng áp dụng
    Hộ gia đình, cá nhân, tổ chức kinh doanh thực hiện lưu giữ đủ hoá đơn, chứng từ bán hàng, cung cấp dịch vụ nhưng không có đủ hoá đơn, chứng từ mua HHDV đầu vào nên không xác định được giá trị gia tăng trong kỳ thì áp dụng khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

    Hồ sơ khai thuế GTGT tháng tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu và khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu là Tờ khai thuế GTGT mẫu số 05/GTGT.

    2. Hướng dẫn lập tờ khai thuế giá trị gia tăng - mẫu số 05/GTGT
    2.1. Căn cứ lập tờ khai

    NNT căn cứ vào hoá đơn, chứng từ bán HHDV trong kỳ và sổ sách kế toán để lập tờ khai thuế GTGT mẫu số 05/GTGT.

    Trường hợp NNT có nhiều ngành nghề, HHDV có tỷ lệ GTGT khác nhau thì mỗi loại ngành nghề, HHDV được lập riêng ra một tờ khai thuế GTGT.

    2.2. Cách lập tờ khai 05/GTGT cụ thể như sau:

    - Mã số [01]: Ghi chính xác thời gian kỳ tính thuế (tháng... năm ...)

    - Từ mã số [02] đến mã số [09] : Ghi đầy đủ, chính xác theo tờ khai đăng ký thuế của NNT.

    Chỉ tiêu “Tổng doanh thu HHDV chịu thuế GTGT”:

    Chỉ tiêu “Tổng doanh thu HHDV chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT phản ánh tổng doanh thu của HHDV chịu thuế GTGT của kỳ tính thuế. Cơ sở kinh doanh phải ghi riêng tổng doanh thu của HHDV chịu thuế GTGT theo từng loại thuế suất thuế GTGT.

    - Mã số [10] ghi tổng doanh thu của HHDV chịu thuế suất 5&percnt;.

    - Mã số [11] ghi tổng doanh thu của HHDV chịu thuế suất 10&percnt;.

    Chỉ tiêu “Tỷ lệ GTGT trên doanh thu”:

    Chỉ tiêu “Tỷ lệ GTGT trên doanh thu” là tỷ lệ (&percnt;) do cơ quan thuế ấn định. NNT căn cứ vào thông báo của cơ quan thuế về tỷ lệ &percnt; GTGT trên doanh thu đối với từng loại ngành nghề, HHDV để ghi vào chỉ tiêu này.

    - Mã số [12] ghi tỷ lệ &percnt; GTGT trên doanh thu loại HHDV có thuế suất 5&percnt;.

    - Mã số [13] ghi tỷ lệ &percnt; GTGT trên doanh thu loại HHDV có thuế suất 10&percnt;.

    Chỉ tiêu “GTGT phát sinh trong kỳ”:

    Chỉ tiêu “GTGT phát sinh trong kỳ” phản ánh GTGT của HHDV chịu thuế GTGT phát sinh trong kỳ được xác định bằng tổng doanh thu hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT nhân (x) với tỷ lệ GTGT trên doanh thu. NNT phải ghi GTGT của HHDV chịu thuế GTGT phát sinh trong kỳ theo từng loại thuế suất thuế GTGT; Cụ thể như sau:

    - Mã số [14] ghi GTGT phát sinh trong kỳ loại thuế suất 5&percnt;:

    [14] = [12] x [10]

    - Mã số [15] ghi GTGT phát sinh trong kỳ loại thuế suất 10&percnt;.

    [15] = [13] x [11]

    Chỉ tiêu “Thuế GTGT phải nộp”:

    Số liệu ghi vào chỉ tiêu “Thuế giá trị gia tăng phải nộp” được ghi riêng theo từng loại thuế suất; Loại HHDV chịu thuế suất 5&percnt; ghi vào mã số [16] ; loại HHDV chịu thuế suất 10&percnt; ghi vào mã số [17]; Trong đó:

    - Mã số [16] = [14] x 5&percnt;

    - Mã số [17] = [15] x 10&percnt;

    Chỉ tiêu “Tổng số thuế GTGT phải nộp trong kỳ” :

    - Mã số [18]:

    Chỉ tiêu “Thuế tổng số thuế GTGT phải nộp trong kỳ” là tổng số thuế GTGT phải nộp của HHDV phat sinh trong kỳ loại thuế suất 5&percnt; và 10&percnt;:

    [18] = [16] + [17]

    Ví dụ: Hộ kinh doanh Hương Ly chuyên kinh doanh mặt hàng quần áo thời trang tại địa bàn thành phố Hà Nội. Giả sử doanh thu bán hàng của tháng 10/2007 của hộ kinh doanh Hương Ly là 10.000.000 đồng. Theo quy định của Cục thuế thành phố Hà Nội thì tỷ lệ GTGT trên doanh thu của mặt hàng quần áo thời trang là 20&percnt;.

    Hộ kinh doanh Hương Ly lập Tờ khai thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 10/2007 như sau:



    TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

    (Dùng cho người nộp thuế tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu)

    [01] Kỳ tính thuế: Tháng...10... năm...2007...

    (Hoặc ngày phát sinh thuế GTGT)

    [02] Người nộp thuế: Hộ kinh doanh Hương Ly

    [03] Mã số thuế: xxxx

    [04] Địa chỉ: xxx

    [05] Quận/huyện: xxx [06] Tỉnh/ thành phố: Hà Nội

    [07] Điện thoại: xxx [08] Fax: xxxx [09] Email: xxx

    Đơn vị tiền: đồng Việt Nam

    STT
    Chỉ tiêu
    HHDV chịu thuế suất 5&percnt;
    HHDV chịu thuế suất 10&percnt;

    1
    Tổng doanh thu HHDV chịu thuế GTGT
    0
    10.000.000

    2
    Tỷ lệ GTGT trên doanh thu
    0
    20&percnt;

    3
    Giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ

    [14] = [12] x [10];

    [15] = [13] x [11]
    0
    2.000.000

    4
    Thuế GTGT phải nộp

    [16] = [14] x 5&percnt;;

    [17]= [15] x 10&percnt;
    0
    200.000


    Tổng số thuế GTGT phải nộp trong kỳ [18] = [16] + [17] = 200.000 đ

    Tôi cam đoan số liệu khai trên đây là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã kê khai./.


    Hà Nội, ngày 20 tháng 11 năm 2007

    NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

    ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

    Ký tên, đóng dấu (ghi rõ tên và chức vụ)

  17. Có 13 thành viên sau đây cảm ơn duythuc81 vì bài viết có ích này:


  18. #10
    Tham gia ngày
    Mar 2009
    Bài gởi
    33
    Cảm ơn
    0
    Được cảm ơn 12 lần trong 10 bài viết
    Rep Power
    0

    Ðề: cách tính Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

    Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp gồm :
    1.1 Tính thuế GTGT trên giá trị gia tăng
    Thuế GTGT phải nộp = ( Doanh số bán ra - Giá vốn mua vào ) x TS thuế GTGT
    ( phương pháp này thường dùng cho CSKD hạch toán được cả hoá đơn đầu vào lẫn đầu ra VD của hàng xe máy.... )
    1.2 Tính thuế GTGT trên Doanh số :
    Thuế GTGT phải nộp = Doanh số bán ra x Tỷ lệ x TS thuế GTGT
    ( Phương pháp này thường dùng CSKD chỉ hạch toán được hoá đơn đầu ra VD của hàng ăn uống, khách sạn ...)
    Cảm ơn các ban : bạn nào có đề tài tốt nhiệp khoa kế toán ( chuyên đề gì cũng đcj ) cho tôi bản để tham khảo nhá : Email của tôi là namfn@yahoo.com

  19. Các thành viên đã cảm ơn namfn về bài viết hữu ích này :


Trang 1/3 123 cuốicuối

Thông tin về chủ đề

Users Browsing this Thread

Hiện đang có 2 người xem chủ đề này. (0 thành viên và 2 khách)

Chủ đề tương tự

  1. Trả lời: 8
    Bài mới gởi: 16-03-2010, 04:04
  2. Các quy định và hướng dẫn hoàn thuế GTGT
    By quynhduan in forum Thuế GTGT
    Trả lời: 0
    Bài mới gởi: 21-10-2009, 10:37
  3. THÔNG TƯ 182/1998/TT-BTC
    By minhthu192 in forum Văn bản pháp luật
    Trả lời: 0
    Bài mới gởi: 07-11-2008, 09:19
  4. Hướng dẫn về Thuế GTGT - TT32/2007
    By bichtram in forum Thuế GTGT
    Trả lời: 21
    Bài mới gởi: 15-11-2007, 08:47

Quyền hạn

  • Bạn không thể gửi chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi file đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của mình
  •