Ðề: Từng bước vào sổ tài sản cố định như thế nào?
Công ty mình đang trong quá trình đầu tư, nhập khẩu máy móc tạo thành tài sản cố định. Trước tiên mình làm ra file excel, tên máy móc, tờ khai, tiền USD, tỷ giá, tiền VN, chi phí vận chuyển và các phí nhập khẩu để phân bổ theo trị giá máy móc nhập khẩu đó. Vì có 1 số phí nhỏ hơn 100k nên bên hàng tàu chỉ xuất cho mình phiếu thu, từ 30,000 đến 80,000k, thậm chí có hãng tàu đóng dấu gì màu xanh tên cty chứ không phải dấu tròn chức danh như vậy có thể coi là chứng từ để mình phân bổ cho máy móc tạo thành tài sản cố định không? Sau đó căn cứ vào file excel đó mình vào phần mềm kế toán, chọn hoá đơn dịch vụ thứ nhất nhập Nợ 211: tên từng máy trên tờ khai, thậm chí mình nhập 1 lúc 3 tờ khai vì 3 tờ khai đó về cùng1ngày, có 331. Nhưng ngày tháng chứng từ là ngày trên tờ khai hay ngày hoá đơn thương mại vì thường ngày tháng trên tờ khai sau ngày hoá đơn thương mại 1 tháng.Sau đó mình ghi nghiệp vụ này lại và chọn hoá đơn dịch vụ mới. Hoá đơn này là tổng chi phí vận chuyển và các phí nhập khẩu của máy móc kia và ngày tháng trên chứng từ mình không biết lấy ngày tháng nào vì cả lô vận chuyển này có rất nhiều hoá đơn, mỗi hoá đơn ngày tháng khác nhau nên mình chỉ lấy áng chừng khoảng thời gian đó. Nhưng còn thuế nhập khẩu và thuế VAT thì mình không biết xử lý thế nào vì trong phần hoá đơn dịch vụ không có loại thuế nhập khẩu. Còn nếu vào phần nhập khẩu thì chủ yếu dùng cho nhập khẩu 152 hay 156 mà thôi. Các bạn chỉ giáo mình với. Và mình nhập khẩu máy móc đó chỉ để đấy vì chưa sản xuất, thì có phải khai báo trong danh mục tài sản cố định không. Sếp mình yêu cầu mình tập hợp hết vào 151, sau đó mới kết chuyển sang 211 thì có được không?
Không rõ bạn đang dùng phần mềm nào? Nhưng dựa vào mô tả của bạn tôi đưa ra ý kiến thế này
* Về mặt hạch toán kế toán:
Khi mua sắm tài tài sản cố định không dùng TK 151
Khi cần tập hợp tính nguyên giá TS (Giá mua, CF liên quan đến mua sắm TS) thì tập hợp vào TK 241
Sau khi tập hợp đủ - quá trình mua sắm hoàn thành thì chuyển qua 211
* Về xử lý bảng tính và phần mềm
+ Có thể dùng Cell lập bảng tính giá TS cố định gồm Giá mua, Thuế NK, CF thu mua (V/C,liên quan đến NK, nhận hàng, chạy thử, ... tuốt tuột)
+ Về hạch toán phần mềm Tui thấy bạn mô tả có vẻ giống phần mềm Fast (có lẽ các phần mềm khác cũng không khác mấy)
- Trong quá trình mua sắm - Tất cả các chi phí được hạch toán vào TK 241 (nên theo dõi chi tiết theo vụ việc - để khi hoàn thành lọc 241 theo vụ việc và kết chuyển) - Tất nhiên khi tập hợp vào 241 - thì cũng update vào bảng kê cell để xong in từ bản cell bảng kê sẽ đẹp và rõ ràng.
Cụ thể:
1 Dùng cửa hóa đơn dịch vụ để nhập
Nợ 241/Có 331
Dùng cửa phiếu chi, báo nợ ngân hàng
Nợ 241, 133/Có 111, 112 - các chi phí
Nợ 33312/Có 111, 112 - Thuê GTGT hàng NK
2 Dùng cửa phiếu kế toán
Nợ 241/Có 3333 - thuế NK
3 Dùng cửa phiếu kế toán
Nợ 133/Có 33312 - Thuế VAT nhập khẩu
4. Khi nào hoàn thành quá trình mua sắm thì lọc 241 - theo vụ việc - rồi dùng cửa phiếu kế toán hạch toán tiếp: nợ 211/Có 241
Đồng thời vào cửa tài sản cố định khai báo tăng tài sản cố định - gán mã, khai báo nguyên giá, thời gian khấu hao, thời điểm bắt đầu tính khấu hao (theo biên bản giao nhận đưa tài sản vào thực hiện SXKD).
* Nếu nhập một lúc nhiều loại máy (trên cùng 1 tờ khai NK) thì 241 chi tiết vụ việc cho từng máy, các chi phí nhỏ trong khâu nhập khẩu có thể linh động ấn vào cái máy nào có Giá trị cao nhất.
Còn ngày tháng thì máy về ngày nào thì cứ hạch toán theo ngày đó, các chi phí phát sinh lúc nào thì theo ngày hóa đơn hoặc theo ngày hạch toán là được.
Còn khi quá trình mua sắm hoàn thành rồi mà TS còn đang để muối dưa thì trên phần mềm khi khai báo tăng TSCD định thì chưa khai báo khấu hao vội.
Bạn xem thử có áp dụng được không nhé
Chúc thành công
