Tài sản cố định là máy móc nhập khẩu

jielun07

Member
Hội viên mới
Mình đang có một số vướng mắc về TSCĐ là máy móc nhập khẩu. Mình đã thử hạch toán nhưng ko chắc là đúng hay không. Mình post bài lên hy vọng mọi người xem qua rồi góp ý cho mình với.:longlanh:
Mình xin chân thành cảm ơn!!!!
- Một là, công ty mình nhập máy móc thiết bị từ nước ngoài về để sản xuất. Giá trị hợp đồng (ký ngày 9/2) là 1.271.000USD trong đó có invoice (ngày 9/3) giá trị 1.147.000USD, 1 confirmation letter số tiền packing và delivery(ngày 15/3) giá trị 70.000USD. Và một khoản tiền lắp đặt, chạy thử máy móc giá trị 54.000USD (chưa có chứng từ gì ngoài hợp đồng). Đã chuyển khoản lần thứ nhất ngày 27/2: 508.400USD, lần thứ hai ngày 18/3:508.400USD. Số tiền còn lại sau khi lắp đặt chạy thử sẽ thanh toán nốt. Chi phí ăn ở đi lại của chuyên gia sang lắp đặt máy móc do công ty VN chịu, chưa nằm trong số tiền 54.000USD trong hợp đồng. 16/3: máy móc cập cảng, trị giá tính thuế là 1.147.000 + 70.000 = 1.217.000USD.
Tỷ giá ngày 9/2:20.830, 27/2: 20.780, 9/3:20.770, 15/3:20.760, 18/3: 20.750 (đây là tỷ giá của ngân hang mà công ty mở TK), tỷ giá tính trị giá chịu thuế VAT: 20.828. Tỷ giá ghi sổ 20.780
Mình hạch toán như sau:
Ngày 9/2: ko hạch toán gì cả.
Ngày 27/2: Nợ 331,Có 112 : 508.400 x 20.780
Ngày 9/3: Nợ 2411, Có 331: 1.147.000 x 20.770
Ngày 15/3: Nợ 2411, Có 331: 70.000 x 20.760
Ngày 16/3: Thuế GTGT phải nộp : Nợ 1332, Có 33312 : 1.217.000 x 20.828 x 10%
Nộp thuế 33312, Có 112: số thuế phải nộp
Ngày 18/3: Nợ 331, Có 112: 508.400 x 20.780


-Hai là, sau khi nhập máy móc về, công ty có mua cáp điện (hóa đơn trị giá 60 triệu, chưa thuế) mua dầu (hóa đơn trị giá 120 triệu, chưa thuế) để cho máy móc chạy được (máy mua về chỉ có thân máy, ko có cáp điện)
Nghiệp vụ này mình không rõ mình có định khoản đúng ko nữa :-S
Mua dây điện: Nợ 2411, Nợ 1331, Có 112: 66 triệu ( mình nghĩ toàn bộ số tiền cáp điện được tính vào nguyên giá TSCĐ nên ko biết là để nợ 1331 hay 1332)
Mua dầu: Nợ 152-nhiên liệu, Nợ 1331, Có 112 : 144 triệu.
Trong quá trình lắp đặt chạy thử xuất dùng dầu thì hạch toán: Nợ 2411, Có 152: số lượng xuất dùng. Còn sau này khi tham gia sản xuất thì Nợ 621, Có 152.
+Công ty thuê nhà xưởng để sản xuất, hóa đơn thuê 6 tháng 300 triệu (chưa thuế) từ tháng 3.
Trong quá trình lắp đặt chạy thử: hang tháng Nợ 2411, Có 142: 50 triệu. (số tiền thuê nhà này cũng được tính vào nguyên giá tài sản cố định đúng ko nhỉ????)
Khi đi vào sản xuất thì hàng tháng hạch toán Nợ 627, Có 142
+Chi phí ăn ở đi lại của chuyên gia trong thời gian lắp đặt cũng tập hợp vào 2411, sau này tính hết vô nguyên giá TSCĐ.
+Chi phí công nhân , các khoản BH bắt buộc đóng cho công nhân có tham gia lắp đặt chạy thử máy móc mình cũng cho hết vào 2411. Nguyên giá của TSCĐ cũng sẽ gồm khoản tiền này.
+Chi phí phân bổ công cụ dụng cụ (quần áo và thiết bị bảo hộ lao động, các loại thiết bị có liên quan) trong khoảng thời gian này mình cũng cho hết vô 2411


-Ba là, vấn đề thuế nhà thầu: ngoài khoản 54.000USD trong hợp đồng thì công ty mình có phải nộp thêm thuế nhà thầu trên khoản nào nữa không????
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top