dự phòng phãi thu khó đòi

[lamquang111]

Tháng 04/2009 Cty em có bán cho 1 khách 1 hóa đơn là 200.000.000 nhưng đến nay Cty đó vẩn chưa trả nợ. Thời gian thanh toán trên hợp đồng là 1 tháng. Em định lập dự phòng cho năm 2009 thế này ko biết có đúng ko.

Nợ TK 642 - 200Tx30%=60T
Có TK 139 - 60T

Nếu số dự phòng phải thu khó đòi cần trích lập ở kỳ kế toán này nhỏ hơn số dự phòng phải thu khó đòi đã trích lập ở kỳ kế toán trước chưa sử dụng hết, thì số chênh lệch được hoàn nhập ghi giảm chi phí, ghi:
Nợ TK 139 - Dự phòng phải thu khó đòi
Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (Chi tiết hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi).

phần N642 của năm 2009 được tính hết vào chi phí phải ko ạh. Vậy cuối năm 2010 sẻ lập như thế nào ? định khoản ra sao ạh. có phải củng làm tiếp N642/ C139: 200T x 20% (dười 2 năm ) là 50% đã lập 30 còn 20
. còn cái bút toán hoàn nhập N139 / C642 là khi nào sài, mong các bạn cho ý kiến.

TT228
- Đối với nợ phải thu quá hạn thanh toán, mức trích lập dự phòng như sau:
+ 30% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ trên 6 tháng đến dưới 1 năm.
+ 50% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 1 năm đến dưới 2 năm.
+ 70% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 2 năm đến dưới 3 năm.
+ 100% giá trị đối với khoản nợ phải thu từ 3 năm trở lên.

 

[Hiền Đăng]

Ðề: dự phòng phãi thu khó đòi

Tháng 04/2009 Cty em có bán cho 1 khách 1 hóa đơn là 200.000.000 nhưng đến nay Cty đó vẩn chưa trả nợ. Thời gian thanh toán trên hợp đồng là 1 tháng. Em định lập dự phòng cho năm 2009 thế này ko biết có đúng ko.

Nợ TK 642 - 200Tx30%=60T
Có TK 139 - 60T

Nếu số dự phòng phải thu khó đòi cần trích lập ở kỳ kế toán này nhỏ hơn số dự phòng phải thu khó đòi đã trích lập ở kỳ kế toán trước chưa sử dụng hết, thì số chênh lệch được hoàn nhập ghi giảm chi phí, ghi:
Nợ TK 139 - Dự phòng phải thu khó đòi
Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (Chi tiết hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi).

phần N642 của năm 2009 được tính hết vào chi phí phải ko ạh. Vậy cuối năm 2010 sẻ lập như thế nào ? định khoản ra sao ạh. có phải củng làm tiếp N642/ C139: 200T x 20% (dười 2 năm ) là 50% đã lập 30 còn 20
. còn cái bút toán hoàn nhập N139 / C642 là khi nào sài, mong các bạn cho ý kiến.

TT228
- Đối với nợ phải thu quá hạn thanh toán, mức trích lập dự phòng như sau:
+ 30% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ trên 6 tháng đến dưới 1 năm.
+ 50% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 1 năm đến dưới 2 năm.
+ 70% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 2 năm đến dưới 3 năm.
+ 100% giá trị đối với khoản nợ phải thu từ 3 năm trở lên.

em cũng đồng ý với cách hạch toán của anh.

Nhưng còn chỗ màu hồng đó thì:

Theo chuẩn mực số 18 và Quyết định số 15/2006 khi trích lập hoặc trích lập thêm các khoản dự phòng tính vào chi phí, còn khi hoàn nhập thì ghi giảm chi phí đã trích.
=> dùng bút toán: Nợ tk 139/có 642 (khi hoàn nhập)

Tuy nhiên, theo như quy định của Thông tư số 13/2006 khi trích lập hoặc trích lập thêm thì tính vào chi phí, còn khi hoàn nhập thì tính vào thu nhập khác
=> Nợ tk 139/ có 711 (khi hoàn nhập)

=> vậy cty anh sử dụng QĐ 15 ko?

 

[lamquang111]

Ðề: dự phòng phãi thu khó đòi

em cũng đồng ý với cách hạch toán của anh.

Nhưng còn chỗ màu hồng đó thì:

Theo chuẩn mực số 18 và Quyết định số 15/2006 khi trích lập hoặc trích lập thêm các khoản dự phòng tính vào chi phí, còn khi hoàn nhập thì ghi giảm chi phí đã trích.
=> dùng bút toán: Nợ tk 139/có 642 (khi hoàn nhập)

Tuy nhiên, theo như quy định của Thông tư số 13/2006 khi trích lập hoặc trích lập thêm thì tính vào chi phí, còn khi hoàn nhập thì tính vào thu nhập khác
=> Nợ tk 139/ có 711 (khi hoàn nhập)

=> vậy cty anh sử dụng QĐ 15 ko?

A đang sài 15. Đăng nè, giờ sài TT228 nha, TT13 bỏ rồi. A chưa hiểu khi nào mới có bút toán hoàn nhập đó (N139/C642), khi nào mới phát sinh bút toán này.

 

[biennhohtx05]

Ðề: dự phòng phãi thu khó đòi

A đang sài 15. Đăng nè, giờ sài TT228 nha, TT13 bỏ rồi. A chưa hiểu khi nào mới có bút toán hoàn nhập đó (N139/C642), khi nào mới phát sinh bút toán này.

Khi phát sinh thì sử dụng nó.
Trường hợp mình đã lập dự phòng mà đến một ngày đẹp trời nào đó họ mang tiền đến trả thì mình ghi hoàn nhập như trên.
Nhưng đợi lâu quá mà chưa đến ngày đẹp trời đó thì ta ghi Nợ 139/có 131 (xóa nợ) đồng thời ghi đơn Nợ 004 để theo dõi tiếp....