Kế toán tiền lương.

[do thai minh]

Hi, Anh/chị!
Hum nay ngồi trao đổi với Sếp về bảng lương mà mình đang làm (vẽ lại theo bảng ATM đổ ngoài ngân hàng), có mấy thắc mắc mong Anh/chị giúp đỡ ạ!
1. Cty mình áp dụng lương bảo hiểm là 1 200 000 để đóng cho người lao động nhưng hum nay Sếp chỉ đạo mình là phần "lương mới theo BH" vẫn để mức cũ là "810 000*hệ số". Lý do là nếu để mức "1 200 000*hệ số" thì phần phụ cấp doanh nghiệp sẽ bị âm, trong khi cột "tổng mức lương" không thay đổi.
- Vậy mình xin hỏi quý Anh/chị là khi mình căn cứ vào bảng lương để định khoản phần trích của CBNV là:
Nợ Tk334-Mức bảo hiểm trích của người lao động (mức cũ)
Có TK338
- Doanh nghiệp đóng cho người lao động (đã áp dụng mức lương BH mới là 1 200 000)
Nợ TK642
Có TK338
- Sau này khi nộp bảo hiểm bằng tiền mặt thì định khoản.
Nợ TK338
Có TK111
2. Mình muốn hỏi là sau này khi thanh tra thì giữa việc bảng lương thì làm theo mức 810 000, trong khi đó thực tế nộp cho người lao động mức mới là 1 200 000 liệu có được không ạ? Số dư của các TK334 và TK338 liệu có vấn đề gì không ạ?
Anh/chị nào có kinh nghiệm về mảng này vui lòng giúp đỡ mình với nhé!
Thân mến!

 

[lamquang111]

Ðề: Kế toán tiền lương.

Hi, Anh/chị!
Hum nay ngồi trao đổi với Sếp về bảng lương mà mình đang làm (vẽ lại theo bảng ATM đổ ngoài ngân hàng), có mấy thắc mắc mong Anh/chị giúp đỡ ạ!
1. Cty mình áp dụng lương bảo hiểm là 1 200 000 để đóng cho người lao động nhưng hum nay Sếp chỉ đạo mình là phần "lương mới theo BH" vẫn để mức cũ là "810 000*hệ số". Lý do là nếu để mức "1 200 000*hệ số" thì phần phụ cấp doanh nghiệp sẽ bị âm, trong khi cột "tổng mức lương" không thay đổi.
- Vậy mình xin hỏi quý Anh/chị là khi mình căn cứ vào bảng lương để định khoản phần trích của CBNV là:
Nợ Tk334-Mức bảo hiểm trích của người lao động (mức cũ)
Có TK338
- Doanh nghiệp đóng cho người lao động (đã áp dụng mức lương BH mới là 1 200 000)
Nợ TK642
Có TK338
- Sau này khi nộp bảo hiểm bằng tiền mặt thì định khoản.
Nợ TK338
Có TK111
2. Mình muốn hỏi là sau này khi thanh tra thì giữa việc bảng lương thì làm theo mức 810 000, trong khi đó thực tế nộp cho người lao động mức mới là 1 200 000 liệu có được không ạ? Số dư của các TK334 và TK338 liệu có vấn đề gì không ạ?
Anh/chị nào có kinh nghiệm về mảng này vui lòng giúp đỡ mình với nhé!
Thân mến!

2 mức trích này phải thống nhất trên 1 bảng lương mới đúng bạn ơi. Nên làm lại.

 

[do thai minh]

Ðề: Kế toán tiền lương.

Cảm ơn bạn nhiều nha! Vấn đề là trên bảng lương Sếp chỉ đạo là làm theo mức cũ "810 000*hệ số" bạn ạ, vì lương chưa tăng mà bảo hiểm lại đóng ở mức mới rồi nên mình không để ở mức "1 200 000*hệ số" được.
Khi mình trích từ lương của CBNV thì căn cứ vào bảng lương mình định khoản:
Nợ TK334 - Mức cũ "810 000*hệ số" (Trích của người lao động 8.5%)
Có TK338
Nhưng khi doanh nghiệp nộp cho người lao động:
Nợ TK642
Có TK338 - Đây lại là mức mới "1 200 000*hệ số" (20% doanh nghiệp nộp cho người lao động)
Khi doanh nghiệp mang tiền mặt ra nộp tiền BH:
Nợ TK338 (bao gồm 28.5% và nộp theo mức mới)
Có TK111
Phần chênh lệch giữa mức mới và mức cũ là như thế nào ạ? Huuuu...........

 

[muontennguoi]

Khi kiểm tra chi phí thì cán bộ thuế sẽ kiểmt ra chứng từ nộp BHXH của bạn chứ không kiểm tra chi tiết bảng tính lương của bạn.
Hơn nữa, do số tiền bạn nộp cao hơn so với bảng tính lương -> có lợi cho người lao động -> thuế sẽ chấp nhận chi phí theo số thực nộp.

Đối với số khấu trừ vào lương của người lao động:
Do bạn vẫn phải nộp theo mức mới 1.200.000 mà chỉ khấu trừ của người lao động theo mức 810.000 -> cty chịu luôn khoản chênh lệch.
Bạn có thể dùng lợi nhuận sau thuế để bù (không tính vào chi phí tính thuế TNDN được).
Nếu cty muốn truy thu thì người lao động phải chấp nhận vì đây là Luật BHXH quy định, không phải do cty.

Xét 2 phương án: truy thu và không truy thu đối với khoản chênh lệch khấu trừ lương
- Truy thu: khoản này sẽ được trừ khỏi thu nhập chịu thuế cá nhân.
- Không truy thu: phần chênh lệch không được tính vào chi phí hợp lý.
=> nếu không truy thu thì nên tăng lương để được tính vào chi phí.

 

[do thai minh]

Ðề: Kế toán tiền lương.

Cảm ơn bạn rất nhiều! Mình đã hiểu ra vấn đề rồi nhưng có mấy điều muốn hỏi cho cặn kẽ để hiểu bản chất sau này mình làm cho dễ ạ.
1. Nếu truy thu của người lao động thì như bạn nói là: " khoản này sẽ được trừ khỏi thu nhập chịu thuế cá nhân", nếu vậy nó có được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không ạ?
2. - Khi doanh nghiệp cho người lao động 20% (mức mới 1 200 000*hệ số)
Nợ TK642
Có TK338
- Khi trích từ lương của người lao động 8.5% (mức cũ 810 000*hệ số)
Nợ TK334
Có TK338
Và thắc mắc của mình ở chỗ này là khi làm phiếu thu truy thu phần chênh lệch này thì mình có được định khoản bổ sung bút toán.
Nợ TK334
Có TK338 - Phần chênh lệch giữa hai mức lương BH: 810 000 và 1 200 000
3. Vấn đề tăng lương để phù hợp với mức bảo hiểm mới là điều cần thiết đúng không ạ? Điều này hum qua mình đã trao đổi với Sếp và Sếp cũng đồng ý là về lâu dài mình phải làm như vậy rùi bạn ạ!
Trân trọng cảm ơn!