Chi phí thuế TNDN

[meocon83]

Năm nay theo QĐ mới thì thuế TNDN sẽ kết chuyển vào 821. Cho e hỏi thì thuế TNDN còn thừa từ năm 2006 đã nộp thì sao? Có kết chuyển luôn vào TK 821 luôn không ah?

 

[muontennguoi]

Ðề: Chi phí thuế TNDN

Tùy theo bạn để số còn thừa đó trên TK nào.
Nếu đã nằm sẵn dư Nợ 3334 thì khỏi chuyển.

 

[meocon83]

Ðề: Chi phí thuế TNDN

Tùy theo bạn để số còn thừa đó trên TK nào.
Nếu đã nằm sẵn dư Nợ 3334 thì khỏi chuyển.

Cám ơn bạn nhiều nhé!
-----------------------------------------------------------------------------------------
[

Nộp thừa.
Nợ TK 3334
Có TK 821
Chào

Ý bạn là mình sẽ kết chuyển hết vào 821 sao? Số dư đó là từ 2006 đó bạn ơi.

 

[cattien]

Ðề: Chi phí thuế TNDN

Nộp thừa.
Nợ TK 3334
Có TK 821
Chào

Năm 2006 đã treo nợ 3334 rồi sao bây giờ còn ghi nợ 3334 nữa vậy?

 

[Dragon489]

Ðề: Chi phí thuế TNDN

Năm nay theo QĐ mới thì thuế TNDN sẽ kết chuyển vào 821. Cho e hỏi thì thuế TNDN còn thừa từ năm 2006 đã nộp thì sao? Có kết chuyển luôn vào TK 821 luôn không ah?

Dạ mạn phép các bác cho em xin trả lời chút xíu ạ. Các Pác cho phép em mới post he he. Em xin trích một đoạn trong thông tư 20/2006/TT-BTC hướng dẫn hạch toán thuế TNDN để các pác nhà mình tham khảo.

1 - Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,…

2 - Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp, kế toán ghi:
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,…

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, thì số chênh lệch kế toán ghi giảm chi phí số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

3 - Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót.
+ Trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại, ghi:
Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp tiền, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112…

+ Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

4 - Cuối năm tài chính, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:
+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.

Cái số thuế nộp thừa của em năm 2006 cuối năm e đã hạch toán như thế nào? Nếu chuyển sang năm 2007 thì cuối năm khi xác định số thuế TNDN còn phải nộp tiếp thì em trừ đi số thuế đã nộp dư năm 2006 chuyển sang.

 

[Rùa già]

Ðề: Chi phí thuế TNDN

Dạ mạn phép các bác cho em xin trả lời chút xíu ạ. Các Pác cho phép em mới post he he. Em xin trích một đoạn trong thông tư 20/2006/TT-BTC hướng dẫn hạch toán thuế TNDN để các pác nhà mình tham khảo.
....................
Cái số thuế nộp thừa của em năm 2006 cuối năm e đã hạch toán như thế nào? Nếu chuyển sang năm 2007 thì cuối năm khi xác định số thuế TNDN còn phải nộp tiếp thì em trừ đi số thuế đã nộp dư năm 2006 chuyển sang.

Bổ sung cái nhỉ!
+ Trong năm nếu đã kết chuyển 8211 vào 911 rùi nhưng cuối năm xác định nộp dư thì ghi N8211/C911 lại và N3334/C8211 (nếu trong năm chưa K/C thì thôi)
+ Nói chung thuế nộp dư thì sẽ đưa về N3334 còn bút toán N911/C8211 cuối năm là số thuế thực tế phải nộp tronmg năm theo tờ khai tự quyết toán, nói vậy cho dễ hiểu - năm 2006 nộp dư thì coi xem trên 03/TNDN lời lỗ thế nào => thuế phải nộp mà xử lý.