Chi phí 635

[quochungtk19]

Trong tháng 12 , Công ty E chi trả khoản lãi vay vốn phục vụ cho công trình xây dựng nhà cho thuê bằng tiền gửi ngân hàng là 200 triệu đồng( trđ). Kế toán Công ty E hạch toán như sau:

Nợ TK 635 200trđ
Có TK 112 200trđ

Theo Anh, Chị kế toán E hạch toán như vậy đúng hay sai ?
Theo e là sai. nhưng ko biết sửa lại sao cho đúng.


Biết rằng đến 31/12 công trình xây dựng nhà cho thuê chưa hoàn thành và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH Trường Sơn phải nộp là 25%.

 

[Nemcuon]

Ðề: Chi phí 635

Trong tháng 12 , Công ty E chi trả khoản lãi vay vốn phục vụ cho công trình xây dựng nhà cho thuê bằng tiền gửi ngân hàng là 200 triệu đồng( trđ). Kế toán Công ty E hạch toán như sau:

Nợ TK 635 200trđ
Có TK 112 200trđ

Theo Anh, Chị kế toán E hạch toán như vậy đúng hay sai ?
Theo e là sai. nhưng ko biết sửa lại sao cho đúng.


Biết rằng đến 31/12 công trình xây dựng nhà cho thuê chưa hoàn thành và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH Trường Sơn phải nộp là 25%.

Công ty Trường Sơn và Công ty E có liên quan j tới nhau à bạn?

Theo mình thì khoản chi phí lãi vay 200tr là 1 số tiền lớn, nếu hạch toán vào 1 tháng trong năm sẽ làm chi phí tháng đó biến động nhiều.
Bạn nên phân bổ vào chi phí hàng tháng, giả sử 200tr phân bổ lãi cho 10 tháng, mỗi tháng 20tr.

Tháng 1, 2->10 bạn hạch toán: Nợ TK 635/ Có TK 335: 20trđ. (*10tháng)

Đến cuối kỳ tháng 10 hoặc sang tháng 11, CK thanh toán tiền lãi đó, hạch toán: Nợ 335/ Có 112: 200trđ.

Theo mình là như vậy, mong mọi người góp ý.

 

[quynhmai3790]

Ðề: Chi phí 635

Em thấy là tiền vay dùng để xây dựng nhà cho thuê nên chắc là thuộc xây dựng cơ bản. Nên theo em thì tiền lãi vay phải được vốn hóa vào giá trị công trình xây dựng chứ không phải hạch toán vào 635. Ko biết vậy có đúng ko ạ?

 

[right4all411]

Ðề: Chi phí 635

Theo như ý kiến của bạn quynhmai3790 thì sẽ đúng. Vì theo chuẩn mực kế toán số 16 thì đối với khoản chi phí lãi vay của khoản tiền vay phục vụ cho xây dựng nhà cho thuê như bạn nói thì phải được vốn hóa vào giá trị công trình chứ không được hạch toán ngay vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ (TK 635). Ở đây có thể được hạch toán như sau:
1. Nếu là xây dựng tài sản cố định thì bút toán là N 241/C 112
2. Nếu là xây dựng công trình giồng như thành phẩm thì sẽ hạch toán N 628, 154/ C 112

 

[luatkinhte]

Ðề: Chi phí 635

Theo như ý kiến của bạn quynhmai3790 thì sẽ đúng. Vì theo chuẩn mực kế toán số 16 thì đối với khoản chi phí lãi vay của khoản tiền vay phục vụ cho xây dựng nhà cho thuê như bạn nói thì phải được vốn hóa vào giá trị công trình chứ không được hạch toán ngay vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ (TK 635). Ở đây có thể được hạch toán như sau:
1. Nếu là xây dựng tài sản cố định thì bút toán là N 241/C 112
2. Nếu là xây dựng công trình giồng như thành phẩm thì sẽ hạch toán N 628, 154/ C 112

Đây là tài khoản gì đây nhỉ! 628