Hàng khuyến mại làm sao đây???

[Munmun]

Chào cả nhà!
Em có vấn đề này cũng cũ Zồi nhưng mọi người cứ đóng góp ý kiến nhá
Công ty em nhận hóa đơn hàng khuyến mãi đầy đủ như hàng hóa thông thường và kế toán đã kê khai thuế đầu vào mà không cho vào thu nhập khác
Nợ TK 156, 133
Có TK331
Tại thời điểm nhận hóa đơn công ty vẫn phải thanh toán tiền (dù trên hóa đơn ghi khuyến mãi không thu tiền) sau một thời gian bên bán trả lại tiền mặt hoặc giảm công nợ cho em.
Bi giờ xuất hàng ra không biết làm sao cho đúng nữa??
Nếu em xuất bán thu tiền hàng này thì sao ạ? thuế TNDN tính thế nào?

 

[Dragon489]

Ðề: Hàng khuyến mại làm sao đây???

Chào cả nhà!
Em có vấn đề này cũng cũ Zồi nhưng mọi người cứ đóng góp ý kiến nhá
Công ty em nhận hóa đơn hàng khuyến mãi đầy đủ như hàng hóa thông thường và kế toán đã kê khai thuế đầu vào mà không cho vào thu nhập khác
Nợ TK 156, 133
Có TK331
Tại thời điểm nhận hóa đơn công ty vẫn phải thanh toán tiền (dù trên hóa đơn ghi khuyến mãi không thu tiền) sau một thời gian bên bán trả lại tiền mặt hoặc giảm công nợ cho em.
Bi giờ xuất hàng ra không biết làm sao cho đúng nữa??
Nếu em xuất bán thu tiền hàng này thì sao ạ? thuế TNDN tính thế nào?

A.Xử lý hàng KM mua vào.
Nếu nhận hàng KM trước thời điểm thông tư 30/2008/TT-BTC có hiệu lực(Hàng KM thực hiện theo thông tư 32/2007/TT-BTC) thì DN bạn thực hiện kê khai khấu trừ thuế đầu vào bình thường, khi nhận bạn đã hạch toán
Nợ TK156
Nợ TK 133
Có TK 331
Bạn vẫn phải trả tiền thì khi bạn trả tiền bạn hạch toán
Nợ TK 331
Có TK 111,112
Sau một thời gian bên bán mới trả lại cho bạn khoản này bằng tiền mặt hoặc giảm trừ công nợ bạn tiến hành hạch toán
Nợ TK 111,112 nếu nhận bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng
Nợ TK 331 bù trừ công nợ phải thanh toán đợt này
Có TK 711
( bạn chú ý Nợ TK 331 ở bút toán phản ánh doanh thu chỉ xảy ra khi lần này bạn chưa thanh toán tiền mà bù trừ công nợ hoặc lần nhận hàng KM kia bạn chưa trả tiền)
B.Xử lý hàng KM bán ra .
Hàng hóa khuyến mại nhận vào giờ bạn xuất bán thì bạn thực hiện xuất hóa đơn theo hướng dẫn tại thông tư 30/2008/TT-BTC. Xuất hóa đơn bán HH KM dòng thuế VAT không ghi gạch đi, phản ánh như sau:
- Giá vốn.
Nợ TK 632
Có TK 156
- Doanh thu :
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 511
Khi tính thuế TNDN sẽ tính như sau:
Thuế TNDN ( HH KM này) = [Có TK 711( nhận vào không mất tiền) + Có 511(DT bán hàng KM) - Nợ TK 632(giá vốn của hàng KM bán ra)] * 28%

Thân chào bạn!

 

[Munmun]

Ðề: Hàng khuyến mại làm sao đây???

em nhận hóa đơn này bắt đầu từ tháng 10/2007 tức là theo thông tư 32 rồi phải ko a?
em thấy bảo kê thuế vào bình thường và khi xuất ra cũng viết hóa đơn bình thường, chỉ ghi hàng khuyến mại không thu tiền thôi
Bên thuế cũng trả lời ỡm ờ nên em ko bit làm thế nào là đúng.
Thông thường xuất khuyến mại lại cho khách hàng thì định khoản Nợ TK 641, Có TK 512, 333 phải ko??? giúp em đi

 

[Dragon489]

Ðề: Hàng khuyến mại làm sao đây???

em nhận hóa đơn này bắt đầu từ tháng 10/2007 tức là theo thông tư 32 rồi phải ko a?
em thấy bảo kê thuế vào bình thường và khi xuất ra cũng viết hóa đơn bình thường, chỉ ghi hàng khuyến mại không thu tiền thôi
Bên thuế cũng trả lời ỡm ờ nên em ko bit làm thế nào là đúng.
Thông thường xuất khuyến mại lại cho khách hàng thì định khoản Nợ TK 641, Có TK 512, 333 phải ko??? giúp em đi

Nếu bạn xuất khuyến mại lại cho KH mà không thu tiền thì bạn vận lập hóa đơn bình thường theo hướng dẫn tại thông tư 30/2008/TT-BTC khi đó hàng khuyến mại bạn xuất ra sẽ không có thuế GTGT nhé, bạn hạch toán.
- Giá vốn
Nợ TK 6332
Có TK 156
Doanh thu:
Nợ TK 641
Có TK 512
Bạn nhận hóa đơn hàng KM từ tháng 10/2007 là theo quy định của TT 32/2007/TT-BTC là đúng rồi
Thân chào !

 

[Munmun]

Ðề: Hàng khuyến mại làm sao đây???

Nhưng mà pác ơi nếu thông tư 32 thì hình như là có phải viết thuế GTGT vào hóa đơn mà.
em có cách này ko biết là đúng ko bác góp ý cho em nhá:
Lúc nhận hóa đơn: Nợ TK 156, 133/ có TK 331
Lúc nhận lại tiền hàng hoặc giảm công nợ: Nợ TK 111, (hoặc 331)/ Có TK 711
Khi khuyến mại lại cho khách: Nợ TK 641/ Có TK 512, 333 ( ghi là huyến mại ko thu tiền trên hóa đơn ) Giá vốn Nợ TK 632/ Có TK 156
Như vậy VAT đầu ra và đầu vào tự khấu trừ mà doanh nghiệp là trung gian ko được lợi gì trong mua bán hàng KM
Thuế TNDN711+512-641-632)=0
Nếu em bán ra thu tiền khách hàng KM thì Nợ TK 131/ Có TK 511. 333
Giá vốn Nợ 632/Có 156
Thuế TNDN = (Có 711 + Có 511-Nợ 632)*28%
Vậy có gì không ổn ko ạ? Giúp em với

 

[Dragon489]

Ðề: Hàng khuyến mại làm sao đây???

Nhưng mà pác ơi nếu thông tư 32 thì hình như là có phải viết thuế GTGT vào hóa đơn mà.
em có cách này ko biết là đúng ko bác góp ý cho em nhá:
Lúc nhận hóa đơn: Nợ TK 156, 133/ có TK 331
Lúc nhận lại tiền hàng hoặc giảm công nợ: Nợ TK 111, (hoặc 331)/ Có TK 711
Khi khuyến mại lại cho khách: Nợ TK 641/ Có TK 512, 333 ( ghi là huyến mại ko thu tiền trên hóa đơn ) Giá vốn Nợ TK 632/ Có TK 156
Như vậy VAT đầu ra và đầu vào tự khấu trừ mà doanh nghiệp là trung gian ko được lợi gì trong mua bán hàng KM
Thuế TNDN711+512-641-632)=0
Nếu em bán ra thu tiền khách hàng KM thì Nợ TK 131/ Có TK 511. 333
Giá vốn Nợ 632/Có 156
Thuế TNDN = (Có 711 + Có 511-Nợ 632)*28%
Vậy có gì không ổn ko ạ? Giúp em với

Em này vui tính thật đó Đầu vào hàng KM của em thì em hạch toán và phản ánh theo thông tư 32/2007/TT-BTC nhưng h KM đầu ra của em hiện nay thì theo thông tư 30/2008/TT-BTC nên bỏ thuế đầu ra mà thôi, nếu em cứ muốn nó phải chịu thuế suất đầu ra thì ghi trên hóa đơn là hàng tặng khách hàng không thu tiền là chịu thuế liền,hạch toán như em luôn Còn nếu ghi là hàng khuyến mãi khách hàng không thu tiền thì không phải ghi thuế mà gạch bỏ dòng tiền thuế

 

[Munmun]

Ðề: Hàng khuyến mại làm sao đây???

ui ui ko phải vậy, em nghĩ là mình ko được khấu trừ khoản thuế này thôi.
mà em ghi nhận thu nhập khác sang năm 2008 được không, (hóa đơn em nhận năm 2007 trên đó ghi là khuyến mại ko thu tiền) có nhất thiết phải ghi nhận vào năm 2007 không?
và Pác trả lời em xem em làm các bút toán nhận hàng KM và KM lại cho khách như trên đúng chưa?
hàng tặng khách hàng không thu tiền và hàng khuyến mãi khách hàng không thu tiền là khác nhau ạ.
em ong hết cả đầu nên hỏi hơi nhiều anh cố gắng giúp em zới. Híc
Nếu đầu vào của em theo TT 32 thì đầu ra cũng phải TT 30 chứ ạ
À pác ơi nếu em muốn khuyến mại hàng của bọn em (hàng em mua bình thường) cho khách thì có phải đăng ký với ai ở đâu ko???
Thank Pác nhìu nhìu lắm

 

[Dragon489]

Ðề: Hàng khuyến mại làm sao đây???

ui ui ko phải vậy, em nghĩ là mình ko được khấu trừ khoản thuế này thôi.
mà em ghi nhận thu nhập khác sang năm 2008 được không, (hóa đơn em nhận năm 2007 trên đó ghi là khuyến mại ko thu tiền) có nhất thiết phải ghi nhận vào năm 2007 không?
và Pác trả lời em xem em làm các bút toán nhận hàng KM và KM lại cho khách như trên đúng chưa?
hàng tặng khách hàng không thu tiền và hàng khuyến mãi khách hàng không thu tiền là khác nhau ạ.
em ong hết cả đầu nên hỏi hơi nhiều anh cố gắng giúp em zới. Híc
Nếu đầu vào của em theo TT 32 thì đầu ra cũng phải TT 30 chứ ạ
À pác ơi nếu em muốn khuyến mại hàng của bọn em (hàng em mua bình thường) cho khách thì có phải đăng ký với ai ở đâu ko???
Thank Pác nhìu nhìu lắm

+ HD nhận trong năm 2007 thi tốt nhất bạn hạch toán ngay để khấu trừ thuế trong thời hạn 90 ngày được khấu trừ, còn bạn để đến năm nay cũng được giờ này khi bạn xuất bán bạn hạch toán đầu vào trước ngày bạn xuất bán sẽ không được khấu trừ thuế đầu vào mà thôi, bút toán bạn hạch toán thừa thuế, viết hàng tặng để tính thuế nhé,lúc này ko còn là hàng KM nữa mà là hàng biếu tặng.Đầu vào theo thông tư 32/2007/TT-BTC vì thời điểm đó chưa có thông tư 30/2008/TT-BTC, đầu ra xuất thời điểm thông tư 30 đã có hiệu lực thì theo thông tư 30, kê hoạch khuyến mại bạn phải viết thành quy trình và đăng ký với sở thương mại theo nghị định 37/2006/NĐ-CP

 

[Munmun]

Ðề: Hàng khuyến mại làm sao đây???

tức là bi h xuất hàng khuyến mại ra theo thông tư 30, có giá và thuế giá trị gia tăng gạch đi ạ