Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

[anhlinhnth]

Chào cả nhà nhé. Mình có vấn đề này không rõ mong cả nhà trợ giúp nhé.
Theo qui định tại điểm 2.12 mục IV phần B Thông tư 129/2008/TT- BTC qui định:
2.12. Cơ sở xây dựng có công trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực hiện dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ hoặc theo khối lượng công việc hoàn thành bàn giao, phải lập hoá đơn thanh toán khối lượng xây lắp bàn giao. Hóa đơn GTGT phải ghi rõ doanh thu chưa có thuế và thuế GTGT. Trường hợp công trình xây dựng hoàn thành đã lập hóa đơn thanh toán giá trị công trình nhưng khi duyệt quyết toán giá trị công trình XDCB có điều chỉnh giá trị khối lượng xây dựng phải thanh toán thì lập hóa đơn, chứng từ điều chỉnh giá trị công trình phải thanh toán.
Nhưng mình vẫn không hiểu là Khi DN đã xuất hoá đơn và đã thu tiền rồi, bây giờ bên A yêu cầu xuất Hoá đơn điều chỉnh thì phần Doanh thu và thuế cần điều chỉnh giảm có phải ghi âm (-) hay không?. Và như thế khi kê khai thuế GTGT thì trên Bảng kê bán ra phải kê âm (-) hay là khai điều chỉnh và chỉ tiêu 37 trên tờ khai và sử dụng phụ lục 01-3/GTGT ?
Rất mong được sự góp ý của cả nhà.

Các bài viết khác cùng chuyên mục:

• Mất hóa đơn giá trị gia tăng.
• Thuế xuất đầu ra của hàng khuyến mãi???
• Hóa đơn dùng bút xóa để sửa chữa
• Vấn đề về Hóa đơn.
• có nên thử thách không
• hóa đơn đầu vào
• Đăng kí in hóa đơn như thế nào?
• Viết sai năm xuất hoá đơn
• cấp cứu!!!cấp cứu!!!!
• Xuất dùng nội bộ trong công ty thương mại và...

[vansi200780]

Chào cả nhà nhé. Mình có vấn đề này không rõ mong cả nhà trợ giúp nhé.
Theo qui định tại điểm 2.12 mục IV phần B Thông tư 129/2008/TT- BTC qui định:
2.12. Cơ sở xây dựng có công trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực hiện dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ hoặc theo khối lượng công việc hoàn thành bàn giao, phải lập hoá đơn thanh toán khối lượng xây lắp bàn giao. Hóa đơn GTGT phải ghi rõ doanh thu chưa có thuế và thuế GTGT. Trường hợp công trình xây dựng hoàn thành đã lập hóa đơn thanh toán giá trị công trình nhưng khi duyệt quyết toán giá trị công trình XDCB có điều chỉnh giá trị khối lượng xây dựng phải thanh toán thì lập hóa đơn, chứng từ điều chỉnh giá trị công trình phải thanh toán.
Nhưng mình vẫn không hiểu là Khi DN đã xuất hoá đơn và đã thu tiền rồi, bây giờ bên A yêu cầu xuất Hoá đơn điều chỉnh thì phần Doanh thu và thuế cần điều chỉnh giảm có phải ghi âm (-) hay không?. Và như thế khi kê khai thuế GTGT thì trên Bảng kê bán ra phải kê âm (-) hay là khai điều chỉnh và chỉ tiêu 37 trên tờ khai và sử dụng phụ lục 01-3/GTGT ?
Rất mong được sự góp ý của cả nhà.

Đọc đến đó rồi sao không đọc dòng dưới thông tư 129/2008/TT-BTC.

2.9. Cơ sở kinh doanh đã xuất bán, cung ứng hàng hoá, dịch vụ và lập hoá đơn do hàng hoá, dịch vụ không đảm bảo chất lượng, quy cách, kiểu dáng hoặc ghi sai thuế suất phải điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, điều chỉnh thuế suất thuế GTGT thì bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ số lượng, quy cách hàng hoá, mức giá tăng (giảm) theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn, thời gian), lý do tăng (giảm) giá, lý do điều chỉnh thuế suất đồng thời bên bán lập hoá đơn điều chỉnh mức giá được điều chỉnh. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, (không được ghi số âm (-)), thuế GTGT cho hàng hoá, dịch vụ tại hoá đơn số, ký hiệu... Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Trường hợp thuế suất ghi trên hoá đơn bán ra cao hơn thuế suất quy định, nếu không xác định được người mua thì không được lập hoá đơn điều chỉnh thuế GTGT.

[CARO]

Chào cả nhà nhé. Mình có vấn đề này không rõ mong cả nhà trợ giúp nhé.
.... Và như thế khi kê khai thuế GTGT thì trên Bảng kê bán ra phải kê âm (-) hay là khai điều chỉnh và chỉ tiêu 37 trên tờ khai và sử dụng phụ lục 01-3/GTGT ?
Rất mong được sự góp ý của cả nhà.

Đọc đến đó rồi sao không đọc dòng dưới thông tư 129/2008/TT-BTC.

Đại ca chỉ đến đây rồi sao không ráng một chút giúp luôn bạn ấy cái dòng cuối...hihi...
Thank.

[meomuop_86]

mình cũng gặp trường hợp hoá đơn dầu ra là hoá đơn điều chỉnh giảm doanh thu
Công ty mình là công ty chuyên về bốc xúc vận chuyển than, đất đá. Vừa rùi cty có xuất 1 hđơn điều chỉnh giảm doanh thu do có sự chênh lệch giữa giá cước vận chuyển của 4 tháng đầu năm so với giá thực tế.
Mình đã báo cáo thuế như bình thường rùi,ko bít có đúng ko?nhưng đến bây jờ khi vào htoán thì mình đag mắc ko bít hạch toán ntn
Cả nhà có ai giúp đc mình thì gửi giúo mình về địa chỉ mail này nha! [Chỉ có thành viên mới có thể nhìn thấy links. Bạn hãy nhấn vào đây để đăng ký...]
Mình đang rất cần câu trả lời, mong cả nhà giúp đỡ nha!

[Hermione2]

mình cũng gặp trường hợp hoá đơn dầu ra là hoá đơn điều chỉnh giảm doanh thu
Công ty mình là công ty chuyên về bốc xúc vận chuyển than, đất đá. Vừa rùi cty có xuất 1 hđơn điều chỉnh giảm doanh thu do có sự chênh lệch giữa giá cước vận chuyển của 4 tháng đầu năm so với giá thực tế.
Mình đã báo cáo thuế như bình thường rùi,ko bít có đúng ko?nhưng đến bây jờ khi vào htoán thì mình đag mắc ko bít hạch toán ntn
Cả nhà có ai giúp đc mình thì gửi giúo mình về địa chỉ mail này nha! [Chỉ có thành viên mới có thể nhìn thấy links. Bạn hãy nhấn vào đây để đăng ký...]
Mình đang rất cần câu trả lời, mong cả nhà giúp đỡ nha!

Kê khai điều chỉnh bạn nhé !!!Chứ ko phải khai bình thường.
hạch toán thì hạch toán bút toán bổ sung, ghi âm.

[Linh_suchuoi]

Kê khai điều chỉnh bạn nhé !!!Chứ ko phải khai bình thường.
hạch toán thì hạch toán bút toán bổ sung, ghi âm.

Đối với hóa đơn xuất điều chỉnh giảm giá bán thì chỉ cần kê khai âm hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê 01-1/GTGT.
Hàng giảm giá hạch toán như sau:
N532
N3331
C111,112,131

Cuối kỳ kết chuyển giảm doanh thu: N511/C532.

[Hermione2]

Đối với hóa đơn xuất điều chỉnh giảm giá bán thì chỉ cần kê khai âm hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê 01-1/GTGT.
Hàng giảm giá hạch toán như sau:
N532
N3331
C111,112,131

Cuối kỳ kết chuyển giảm doanh thu: N511/C532.

Bác căn cứ vào đâu hướng dẫn kê khai âm? nếu hoá đơn bán ra xuất kỳ trước, kỳ này xuất điều chỉnh giảm cho hoá đơn kỳ trước sao lại kê khai âm trên bảng kê kỳ này ???!

[Linh_suchuoi]

Bác căn cứ vào đâu hướng dẫn kê khai âm? nếu hoá đơn bán ra xuất kỳ trước, kỳ này xuất điều chỉnh giảm cho hoá đơn kỳ trước sao lại kê khai âm trên bảng kê kỳ này ???!

Theo hướng dẫn kê khai thuế GTGT của TT28:

1.2.1. Căn cứ để lập bảng kê
- Căn cứ để lập bảng kê là hoá đơn GTGT HHDV bán ra trong kỳ tính thuế;
NNT kê khai toàn bộ hoá đơn GTGT đã xuất bán trong kỳ, bao gồm cả các hoá
đơn đặc thù như tem, vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất trả lại hàng.

Hóa đơn điều chỉnh chỉ việc kê khai âm chứ không cần lập mẫu 01/KHBS.

[Hermione2]

Theo hướng dẫn kê khai thuế GTGT của TT28:


Hóa đơn điều chỉnh chỉ việc kê khai âm chứ không cần lập mẫu 01/KHBS.

Bác lại đùa em rồi.
Em hỏi bác : Tháng 3 em xuất cái hoá đơn giá 4triệu. Tháng 8 em xuất cái hoá đơn điều chỉnh giá là tăng thêm 1 triệu.=> vậy cái hoá đơn điều chỉnh 1triệu này em kê tháng 8 nhỉ ? tháng 3 tội gì mà xuất - trốn thuế cho rồi. :D
Hihi

1.2.1. Căn cứ để lập bảng kê
- Căn cứ để lập bảng kê là hoá đơn GTGT HHDV bán ra trong kỳ tính thuế;
NNT kê khai toàn bộ hoá đơn GTGT đã xuất bán trong kỳ, bao gồm cả các hoá
đơn đặc thù như tem, vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất trả lại hàng.

[Linh_suchuoi]

Bác lại đùa em rồi.
Em hỏi bác : Tháng 3 em xuất cái hoá đơn giá 4triệu. Tháng 8 em xuất cái hoá đơn điều chỉnh giá là tăng thêm 1 triệu.=> vậy cái hoá đơn điều chỉnh 1triệu này em kê tháng 8 nhỉ ? tháng 3 tội gì mà xuất - trốn thuế cho rồi. :D
Hihi

Văn bản hướng dẫn là vậy, bạn muốn nộp phạt thì cứ việc làm theo cách của bạn.
Theo như trường hợp bạn đưa ra, bên mua họ có chập nhận hay không nữa.