kết quả từ 1 tới 4 trên 4

Ðề tài:
Chu trình bán hàng và KSNB chu trình bán hàng

  1. #1
    Tham gia ngày
    May 2010
    Bài gởi
    1
    Cảm ơn
    0
    Được cảm ơn 0 lần trong 0 bài viết
    Rep Power
    0

    Chu trình bán hàng và KSNB chu trình bán hàng

    Có anh chị nào có tài liệu về kiểm soát nội bộ chu trình doanh thu thì cho em xin với. Đang làm chuyên đề tốt nghiệp Doanh thu và xác định kết quả kinh doanh , đến phần kiểm soát nội bộ chu trình doanh thu thì em bí quá, không tìm được lý thuyết về phầnnày.

    Các bài viết khác cùng chuyên mục:


  2. # ADS
    DanketoanAds Circuit advertisement
    Tham gia ngày
    Always
    Bài gởi
    Many
    Công ty CP Tư Vấn Thuế Vinatax CleverCFO Lac Viet

    Dịch vụ đại lý thuế VINATAS: Dịch vụ Đại Lý Thuế | Dịch vụ quyết toán Thuế | Dịch vụ kiểm toán Thuế | Dịch vụ hoàn thuế | Dịch vụ kế toán trọn gói

     
  3. #2
    Tham gia ngày
    Mar 2009
    Nơi ở
    Vung Tau
    Bài gởi
    1,007
    Cảm ơn
    823
    Được cảm ơn 1,820 lần trong 944 bài viết
    Rep Power
    40

    Ðề: Chu trình bán hàng và KSNB chu trình bán hàng

    Coi có ứng dụng được kg ha.

    Kiểm soát quy trình bán hàng
    KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG QUY TRÌNH BÁN HÀNG
    Nội dung kiểm tra
    - Các chức năng cơ bản trong quy trình
    - Mục tiêu của quy trình
    - Rủi ro của quy trình
    - Cơ chế kiểm soát áp dụng
    - Một số rủi ro thường gặp & cơ chế kiểm soát tương ứng
    - Hệ thống chứng từ trong quy trình
    - Quy chế nghiệp vụ bán hàng
    Mô hình công ty nghiên cứu
    - Công ty sản xuất
    - Quy mô vừa
    - Sản xuất hàng công nghệ
    - Cơ cấu tổ chức công ty :
    + HĐTV
    + Ban kiểm soát
    + Tổng Giám Đốc
    + Kiểm toán nội bộ
    + BP Tiếp thị & bán hàng
    + BP Tài chính – Kế toán & IT
    + BP hành chánh – Nhân sự
    + BP sản xuất
    + BP Vật tư – mua hàng
    + BP Kỷ thuật tổng hợp (cơ khí, điện máy, xây dựng…)
    + Đội xe tải
    + Và 3 BP : Kho, quỹ, bảo vệ
    Các chức năng cơ bản
    - Bán hàng : Nhận đặt hàng, Quyết định bán hàng, Chuẩn bị hàng, Giao hàng
    - Thu tiền
    - Ghi nhận – báo cáo
    Mục tiêu của quy trình
    - Bán hàng : bán đúng, bán đủ, bán kịp thời
    - Thu tiền : thu bằng nộp trước
    - Ghi nhận và báo cáo => ngắn gọn, rõ ràng dể hiểu
    Mục tiêu của việc bán hàng :
    - Bán đúng :Đúng khách hàng, Đúng giá, Đúng hàng
    - Bán đủ : đủ số lượng đã thỏa thuận
    - Bán kịp thời : kịp thời hạn đã cam kết
    Mục tiêu của việc thu tiền :
    - Thu đúng : đúng người, đúng lô hàng
    - Thu đủ : đủ số tiền cần phải thu
    - Thu kịp thời : hạn (không để nợ quá hạn)
    Mục tiêu của việc ghi nhận và báo cáo
    - Đúng, đủ, kịp thời, ngắn gọn, dể hiểu
    (đối với cả BPkế toán & BP bán hàng
    Rủi ro của quy trình
    - Bán hàng : không đúng, không đủ, không kịp thời
    - Thu tiền : không đúng, không đủ, không kịp thời
    - Ghi nhận & báo cáo : không….
    Các cơ chế kiểm soát
    - Phê duyệt
    - Sử dụng mục tiêu
    - Bất kiêm nhiệm
    - Bảo vệ tài sản
    - Đối chiếu
    - Báo cáo bất thường
    - Kiểm tra & theo dõi
    - Định dạng trước
    Một số rủi ro thường gặp & cơ chế kiểm soát tương ứng
    Một số rủi ro
    - Bán hàng nhưng không thu được tiền (do khách hàng không có khả năng trả tiền hay có tiền nhưng không chịu trả)
    + Đánh giá uy tín
    + Duyệt hạn mức tín dụng
    + Phân tích tuổi nợ
    + Nếu bán hàng lần đầu
    - Bán hàng không đúng giá, tính toán sai chiết chấu
    + Phê duyệt giá bán
    + Cập nhật giá mới
    - Giao hàng trể
    + Kiểm tra tồn kho trước khi chấp nhận đơn hàng
    + Theo dõi đơn đặt hàng tồn đọng
    - Giao hàng sai quy cách, phẩm chất, số lượng
    + Khách hàng ký duyệt mẩu hàng
    + Đối chiếu đơn đặt hàng
    + Khách hàng ký bao bì giao nhận hàng
    - Phát hành hoá đơn sai
    + Phê duyệt hoá đơn
    + Đối chiếu hoá đơn với đơn đặt hàng và phiếu xuất kho
    - Tiền bán hàng bị lạm dụng :
    + Định kỳ đối chiếu công nợ
    + Thường xuyên đối chiếu số dư ngân hàng
    + Người thu tiền khác người ghi chép thu tiền
    - Sai sót trong ghi chép nghiệp vụ
    + Các chứng từ bán hàng điều chuyển về KT ghi chép
    + Đối chiếu số bán hàng với số xuất hàng tồn kho
    + Đối chiếu số thu tiền với bảng kê ngân hàng
    Cơ chế kiểm soát phát hiện rủi ro
    - Các báo cáo về :
    + Các đơn hàng chưa thực hiện
    + Các số dư phải thu quá hạn
    + Sai lệch số lượng trên hoá đơn và số xuất kho
    - Đối chiếu doanh số theo kế toán với doanh số trên báo cáo bán hàng của bộ phận bán hàng
    - Phân tích tỷ lệ lãi gộp
    - Phân tích vòng quay hàng tồn kho
    - Giám sát số ngày thu tiền bình quân
    Hệ thống chứng từ căn bản
    - Đơn đặt hàng
    - Phiếu xuất kho
    - Hoá đơn
    - Phiếu thu/Báo có ngân hàng
    Quy trình nghiệp vụ Thể hiện qua chứng từ
    - Chứng từ là bằng chứng bằng giấy tờ về một nghiệp,vụ đã phát sinh và đã hoàn thành
    - Quy trình nghiệp vụ thể hiện qua chứng từ cụ thể như sau :
    + Thông qua các chữ ký
    + Thông qua số liên phát hàng và sự luân chuyển chứng từ cho các bộ phận và các cá nhân có liên quan
    Quy trình nghiệp vụ thể hiện qua chứng từ
    - Thể hiện qua chứng từ :
    + Chứng từ có mấy chữ ký
    + Ai sẽ phải ký vào
    + Ký để làm gì
    - Thể hiện qua số liên :
    + Phát hành mấy liên
    + Cho những ai ở đâu
    + Để làm gì
    Đơn đặt hàng
    - Ai phát hành : Khách hàng phát hành
    - Chữ ký :
    + Chứng từ có mấy chữ ký : Ít nhất là 2 chữ ký
    + Ai sẽ phải ký vào : Khách hàng, Người có thẩm quyền
    + Ký để làm gì :Khách hàng ký để xác nhận việc đặt hàng, Người có thẩm quyền quyết định ký để phê duyệt việc bán
    - Số liên :
    + Mấy liên : 2 liên
    + Cho những ai ở bộ phận nào và để làm gì :
    -> 1 liên gốc lưu để theo dõi thực hiện việc bán hàng
    -> 1 liên chuyển bộ phận sản xuất để lên kế hoạch sản xuất
    Phiếu xuất kho
    - Phiếu xuất kho do Bộ phận bán hàng phát hành
    - Chữ ký
    + Chứng từ có mấy chữ ký : 5 chữ ký
    + Ai ký & ký làm gì :
    -> Người lập (ký để xác nhận việc lập phiếu)
    -> Trưởng bộ phận (ký để kiểm tra bán đúng, bán đủ, bán kịp thời, đúng số tiền)
    -> Giám đốc (ký để phê duyệt việc xuất bán)
    -> Thủ kho (ký để xác nhận việc xuất kho)
    -> Khách hàng (ký để xác nhận việc đã nhận đúng và đủ hàng)
    - Số liên :
    + Phát hành mấy liên : 4 liên
    + Cho những ai ở bộ phận nào và để làm gì
    -> 1 liên gốc lưu tại BP bán hàng để theo dõi doanh thu và công nợ phải thu
    -> 1 liên thủ kho giữ lại để xem như là lệnh xuất kho
    -> 1 liên chuyển cho kế toán để theo dõi doanh thu, công nợ, hàng tồn kho…
    -> 1 liên khách hàng giữ để làm cơ sở đối chiếu nhập kho tại kho của khách hàng
    Hoá đơn của Bộ tài chính
    - Ai viết hoá đơn : Bộ phận kế toán
    - Chữ ký :
    + Mấy chữ ký : 3
    + Ai ký & ký làm gì :
    -> Người viết hoá đơn (ký để xác nhận việc viết hoá đơn)
    -> Thủ trưởng : (ký và đóng dấu để phê duyệt/xác nhận việc bán hàng nhất là với các cơ quan nhà nước – giúp cho người mua chứng minh được rằng việc mua hàng của mình là hoàn toàn hợp pháp)
    -> Khách hàng : (ký để xác nhận việc mua hàng – giúp cho người bán có cơ sở để chứng minh việc bán hàng)
    - Số liên :
    + Mấy lên : 3 liên
    + Cho ai & để làm gì :
    -> 1 liên gốc (liên tím) lưu tại bộ phận kế toán để theo dõi doanh thu và công nợ (kế toán thuế)
    -> 1 liên (liên đỏ) giao cho khách hàng
    -> 1 liên (liên xanh) chuyển cho Bộ phận bán hàng để theo dõi doanh thu & công nợ phải thu
    Phiếu thu
    - Ai phát hành : Bộ phận kế toán
    - Chữ ký :
    + Mấy chữ ký : 4 chữ ký
    + Ai ký & ký làm gì
    -> Người lập phiếu (ký để xác nhận việc lập phiếu)
    -> Kế toán trưởng (ký để kiểm tra phiếu thu : thu đúng, thu đủ, thu kịp thời)
    -> Khách hàng (ký để xác nhận việc trả tiền – giúp công ty có căn cứ để xác minh thu tiền đúng đối tượng
    - Số liên :
    + Mấy liên : 3 liên
    + Cho ai & để làm gì :
    -> 1 liên gốc lưu tại kế toán để hạch toán giảm công nợ phải thu
    -> 1 liên thủ quỹ giữ để xem đây như là lệnh thu tiền
    -> 1 liên giao cho khách hàng để thay cho giấy biên nhận đã nhận tiền
    Tóm tắt
    - Xác định các chức năng quy trình
    - Đề ra các mục tiêu cần kiểm soát
    - Xác định rủi ro có thể có
    - Đưa ra cơ chế kiểm soát thích hợp
    - Quy trình được thể hiện qua chứng từ
    - Trên cơ sở đó soạn lập “Quy chế nghiệp vụ bán hàng” bao gồm những nội dung trên để những bộ phận và cá nhân có liên quan cùng thực hiện
    Iu người ấy hoài lun.

  4. Có 5 thành viên sau đây cảm ơn Mr. Cool vì bài viết có ích này:


  5. #3
    Tham gia ngày
    Aug 2010
    Bài gởi
    3
    Cảm ơn
    0
    Được cảm ơn 0 lần trong 0 bài viết
    Rep Power
    0

    Ðề: Chu trình bán hàng và KSNB chu trình bán hàng

    Em cũng đang làm đề tài về "Các thủ tục KSNB cần thiết trong chu trình mua hàng và thanh toán khi xử lý thông tin kế toán bằng máy tính". Anh chị nào có tài liệu tiếng Việt lẫn tiếng Anh thì cho em xin với ạ. Hoặc chỉ em cách tìm cũng được. Em xin cảm ơn rất nhiều.

  6. #4
    Tham gia ngày
    Feb 2010
    Bài gởi
    1
    Cảm ơn
    5
    Thanked 1 Time in 1 Post
    Rep Power
    0

    Ðề: Chu trình bán hàng và KSNB chu trình bán hàng

    Bạn tham khảo tài liệu này mình sưu tầm nhé, thấy hay thì cảm ơn mình một tiếng là ok, còn không thì tham khảo cho biết


  7. Các thành viên đã cảm ơn huyhoionline về bài viết hữu ích này :


Thông tin về chủ đề

Users Browsing this Thread

Hiện đang có 1 người xem chủ đề này. (0 thành viên và 1 khách)

Chủ đề tương tự

  1. Hệ thống KSNB chu trình doanh thu
    By honghanh09bh in forum Hệ thống kiểm soát nội bộ
    Trả lời: 13
    Bài mới gởi: 14-07-2012, 08:45
  2. KSNB DN Vận tải
    By Sói con in forum Hệ thống kiểm soát nội bộ
    Trả lời: 5
    Bài mới gởi: 19-06-2010, 11:40
  3. Quản trị con người trong KSNB
    By Kuki in forum Hệ thống kiểm soát nội bộ
    Trả lời: 19
    Bài mới gởi: 23-01-2008, 12:04

Quyền hạn

  • Bạn không thể gửi chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi file đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của mình
  •