Ai làm giúp tớ bài tập với, mai phải nộp rùi huhu

[proskine]

Bài tập:
Trong quá trình kiểm toán BCTC năm 200N của cty B, các kiểm toán viên đã phát hiện những sai sót sau:
1. Đơn vị ghi giảm GVHB 800tr VND
2. Ghi tăng CP KH TSCĐ ở bộ phận bán hàng trong tháng 5 là 6,5tr VNĐ
3. Ghi hóa đơn bán hàng phát sinh ngày 3/01/200N+1 vào KQKD năm 200N theo giá bán 160tr VND, chưa thuế 10%, GVHB 90tr VND chưa thu được tiền hàng
4. Kế toán bỏ sót NV nhận hàng ngày 01/12/200N trị giá 300tr VND, hóa đơn chưa về và tiền hàng chưa thanh toán
5. CP vận chuyển số NVL mua về nhập kho phục vụ cho quản lý trị giá 7,2tr VND đã thanh toán = TM được đơn vị hạch toán vào CP QLDN
Yêu cầu:
1 – Nêu ảnh hưởng của mỗi sai sót tới BCKQ SXKD và bảng CĐKT ( nếu có )
2 – Nêu bút toán điều chỉnh
Biết rằng thuế suất thuế TNDN là 25%

 

[svktkt]

Ðề: Ai làm giúp tớ bài tập với, mai phải nộp rùi huhu

Trong quá trình kiểm toán BCTC năm 200N của cty B, các kiểm toán viên đã phát hiện những sai sót sau:

1. Đơn vị ghi giảm GVHB 800tr VND

- Ảnh hưởng tới BCKQKD : GVHB giảm -> Lợi nhuận trước thuế tăng 800tr -> Thuế TNDN tăng 800 x 25% = 200tr -> Lợi nhuận sau thuế tăng 600tr
- Ảnh hưởng tới BCĐKT :
HTK tăng 800tr -> TS tăng 800tr
Thuế TNDN phải nộp tăng 200tr, Lợi nhuận chưa phân phối tăng 600tr -> NV tăng 800
- Điều chỉnh :
Nợ TK 421 : 800tr
Có TK HTK : 800tr

2. Ghi tăng CP KH TSCĐ ở bộ phận bán hàng trong tháng 5 là 6,5tr VNĐ

- Ảnh hưởng tới BCKQKD : chi phí tăng 6,5tr -> Lợi nhuận trước thuế giảm 6,5tr -> Thuế
TNDN giảm 6,5 x 25%=1,625tr -> Lợi nhuận sau thuế giảm 4,875tr
- Ảnh hưởng tới BCĐKT :
Hao mòn TSCĐ tăng 6,5tr -> TS giảm 6,5tr
Thuế TNDN phải nộp giảm 1,625tr, Lợi nhuận chưa phân phối giảm 4,875tr -> NV giảm 6,5tr
- Điều chỉnh:
Nợ TK 214 : 6,5tr
Có TK 421 : 6,5tr

3. Ghi hóa đơn bán hàng phát sinh ngày 3/01/200N+1 vào KQKD năm 200N theo giá bán 160tr VND, chưa thuế 10%, GVHB 90tr VND chưa thu được tiền hàng

- Ảnh hưởng tới BCKQKD: GVHB tăng 90tr, Doanh thu tăng 160tr -> Lợi nhuận tăng 70tr -> Thuế TNDN tăng 17,5tr -> Lợi nhuận chưa phân phối tăng 52,5tr
- Ảnh hưởng tới BCĐKT :
HTK giảm 90tr, khoản Phải thu tăng 176tr -> TS tăng 86tr
Thuế GTGT đầu ra tăng 16tr, Thuế TNDN tăng 17,5tr, Lợi nhuận chưa phân phối tăng 52,5tr -> NV tăng 86tr
- Điều chỉnh :
+Nợ TK HTK : 90
Có TK 421 : 90
+Nợ TK 421 : 160
Nợ TK 3331 : 16
Có TK 131 : 176

4. Kế toán bỏ sót NV nhận hàng ngày 01/12/200N trị giá 300tr VND, hóa đơn chưa về và tiền hàng chưa thanh toán

-Ảnh hưởng tới BCKQKD : không ảnh hưởng
-Ảnh hưởng tới BCĐKT :
HTK giảm 300tr -> TS giảm 300tr
Khoản Phải trả người bán giảm 300tr -> NV giảm 300tr
-Điều chỉnh :
Nợ TK HTK : 300tr
Có TK 331 : 300tr

5. CP vận chuyển số NVL mua về nhập kho phục vụ cho quản lý trị giá 7,2tr VND đã thanh toán = TM được đơn vị hạch toán vào CP QLDN

-Ảnh hưởng tới BCKQKD : Chi phí tăng 7,2tr -> Lợi nhuận trước thuế giảm 7,2tr -> Thuế TNDN giảm 1,8tr -> Lợi nhuận chưa phân phối giảm 5,4tr
-Ảnh hưởng tới BCĐKT :
HTK giảm 7,2tr -> TS giảm 7,2tr
Thuế TNDN giảm 1,8tr , Lợi nhuận chưa phân phối giảm 5,4tr -> NV giảm 7,2tr
-Điều chỉnh :
Nợ TK 152 : 7,2tr
Có TK 421 : 7,2tr

*Tổng hợp và điều chỉnh thuế : Điều chỉnh trực tiếp trên TK 421
Tổng cộng sự điều chỉnh thu nhập chịu thuế = -800+ 6,5 + 90 - 160 + 7,2 = - 856,3 tr
->Thuế TNDN được giảm 214,075tr
*Điều chỉnh thuế :
Nợ TK 3334 : 214,075tr
Có TK 421 : 214,075tr


Mong anh chị sửa chữa, giúp đỡ em vs ạh!

 

[impasse_91]

Ðề: Ai làm giúp tớ bài tập với, mai phải nộp rùi huhu

chà. ẻm duyên nhà ta lên hội viên chính thức rùi á, cung hỉ cung hỉ, tích cực dữ hen.

 

[buihoc91]

Ðề: Ai làm giúp tớ bài tập với, mai phải nộp rùi huhu

đây là bài tập kiểm toán đúng ko?
theo mình bạn svktkt giải thích thế mới đúng 1 ít,chứ nếu giáo viên xem sẽ nói sv lan man,chưa hiểu rõ bản chất
dù đề hỏi nêu ảnh hưởng BCTC nhưng trc hết phải nhận biết là dk trên là sai và đưa ra cơ sở dẫn liệu để CM.
ví dụ:
1. gian lận.cơ sở dẫn liệu vi phạm: đánh giá(tài sản, hoặc công nợ phải được ghi chép theo đúng giá trị thuần,TH này ghi sai) ,chính xác(Nghiệp vụ phải được ghi chép đúng số tiền)

a/h tới báo cáo: làm sai lệch báo cáo( cụ thể svkttc đã giải thik)
điều chỉnh:theo mình svkttc điều chỉnh sai,vì ghi giảm giá vốn sai,thì mình pải điều chỉnh lại giá vốn,nghĩa là ghi tăng giá vốn
no tk 632
co tk lquan
2.sai. cơ sở dẫn liệu:đánh giá và chính xác; phát sinh ( nội dung của từng sơ sở dẫn liệu bạn tự tìm để hiểu bản chất của sai phạm là gì nhe)
a/h như trên
điều chỉnh:
3. sai. cơ sở dẫn liệuhát sinh (nghiệp vụ phải có thực và đã xảy ra trong kỳ báo cáo)
a/h: giống trên nhưng bổ xung: làm cho giá vốn,khoản phải thu năm N thì tăng,còn N+1 thì giảm=> sai lệch
điều chỉnh:.....


đại khái là thế,dài quá bạn ak? tới đây chắc bạn cũng hiểu rồi.kết hợp cả 2 cách trình bày bán sẽ làm được.chịu khó tư duy tý bạn nhé.chúc bạn làm tốt

 

[svktkt]

Ðề: Ai làm giúp tớ bài tập với, mai phải nộp rùi huhu

lạy bà, haha, vô chém chi đây bà )

chà. ẻm duyên nhà ta lên hội viên chính thức rùi á, cung hỉ cung hỉ, tích cực dữ hen.

---------- Post added at 09:24 ---------- Previous post was at 09:21 ----------

bạn ới, tks bạn nha,tớ cũng ko chắc nữa tại tớ học thì có 2 cách điều chỉnh là điều chỉnh trực trực tiếp trên TK 421 và điều chỉnh gián tiếp, ở đây tớ làm điều chỉnh trực tiếp trên TK 421,
mong anh chị giúp đỡ ạh!

đây là bài tập kiểm toán đúng ko?
theo mình bạn svktkt giải thích thế mới đúng 1 ít,chứ nếu giáo viên xem sẽ nói sv lan man,chưa hiểu rõ bản chất
dù đề hỏi nêu ảnh hưởng BCTC nhưng trc hết phải nhận biết là dk trên là sai và đưa ra cơ sở dẫn liệu để CM.
ví dụ:
1. gian lận.cơ sở dẫn liệu vi phạm: đánh giá(tài sản, hoặc công nợ phải được ghi chép theo đúng giá trị thuần,TH này ghi sai) ,chính xác(Nghiệp vụ phải được ghi chép đúng số tiền)

a/h tới báo cáo: làm sai lệch báo cáo( cụ thể svkttc đã giải thik)
điều chỉnh:theo mình svkttc điều chỉnh sai,vì ghi giảm giá vốn sai,thì mình pải điều chỉnh lại giá vốn,nghĩa là ghi tăng giá vốn
no tk 632
co tk lquan
2.sai. cơ sở dẫn liệu:đánh giá và chính xác; phát sinh ( nội dung của từng sơ sở dẫn liệu bạn tự tìm để hiểu bản chất của sai phạm là gì nhe)
a/h như trên
điều chỉnh:
3. sai. cơ sở dẫn liệuhát sinh (nghiệp vụ phải có thực và đã xảy ra trong kỳ báo cáo)
a/h: giống trên nhưng bổ xung: làm cho giá vốn,khoản phải thu năm N thì tăng,còn N+1 thì giảm=> sai lệch
điều chỉnh:.....


đại khái là thế,dài quá bạn ak? tới đây chắc bạn cũng hiểu rồi.kết hợp cả 2 cách trình bày bán sẽ làm được.chịu khó tư duy tý bạn nhé.chúc bạn làm tốt