xuất nhập khẩu uỷ thác

ptra89

New Member
Hội viên mới
các bạn có ai có bài tập về xuất nhập khẩu uỷ thác ko vậy? Giới thiệu cho mình với, mình đang học tới phần kế toán xuất nhập khẩu uỷ thác mà khó nhớ quá!!!!!!
 
Ðề: xuất nhập khẩu uỷ thác

Em có nè nhưng thầy giáo giảng mà em chẳng hiểu j em post lên nhờ mọi người giảng cho em hiểu nha
ĐỀ bài:Một Doanh nghiệp có tình hình sản xuất và tiêu thụ trong kì tính thuế như sau:
1/Dùng 30 tấn nguyên liệu X đã nhập khẩu 30 tháng trước đây để về ản xuất hàng xuất khấu thu được 10 tấn sản phẩm M và 21,5 tấn sản phẩm N .Trong kì sau khi tìm được bạn hàng xuất khẩu Dn đã xuất khẩu 10 tấn sp M với giá FOB ghi trên hợp đồng ngoại thương là 3.200 USD /tấn.Số sản phẩm N được bán trong nước với giá 450 USs/tấn. Giá nhập khẩu tại cảng đích (cửa khẩu nhập đầu tiên)của nguyên liệu X ghi trên hợp đồng ngoại thương là 3000 USD /tấn.
2/Xuất khẩu trực tiếp sang Trung Quốc 500 tấn hạt điều chưa bóc vỏ.Theo hợp đồng ngoại thương đã kí giá bán tại nhà máy là 50.000.000 đ/tấn.Chi phí vận chuyển chưa thuế gtgt tính cho cả lô hàng đến cửa khẩu hữu nghị -Lạng sơn trả cho 1 DN vận tải là 20 triệu.10 ngày sau khi xuất khấu DN phải nhập khẩu trở lại VN 200 tấn do khách hàn phát hiện số hạt điều này không đản bảo an toàn chất lượng.
3/Nhận ủy thác xuất khẩu cho công ty đá quí thần châu 1 lô hàng đá saphia hạt rời đã gia công trị giá xuất khẩu tại cửa khẩu Vn là 5000 triệu đồng,hoa hồng ủy thác chưa thuế gtgt là 1% trên giá xuất.
4/ Nhập khẩu một máy làm khô bằng ly tâm để ohucj vụ sản xuất theo hình thức tạm nhập tái xuất trong thời gian 1 năm với giá CIF 150.000 USD .20 ngyaf sau khi nhập khẩu DN phải tái xuất để sửa chữa trị giá 15.000 USD .1 tháng sau DN nhập khẩu lại chiếc máy này đưa vào sử dụng.
Y/C:
TÍnh toán các khảon thuế phát sinh trong DN mà DN phải nộp trong kì,biết
- Thuế suất thuế xuát khẩu mặt hàng hạt điều là 4%,hàng đá quí là 1%,sản phẩm M là 5%
- Thuế xuất thuế nhâpk khẩu nguyên liệu X là 7% máy móc là 15%
- Thuế xuất gtgt của tất cả hàng hóa là 10%
tổng số thuế đầu vào khác được khấu trừ trong tháng là 3.175.000 đồng
- Thuế nhập khẩu nguyên liệu X đã được nộp trong thời hạn quy định.thuế xuất khẩu của hạt điều đã được DN nộp nghay sau khi xuất khẩu.DN đã nộp thuế gtgt của hàng nhập khẩu trong thời hạn quy định,
- Tỷ giá 1USD =16.000 VND
 
Ðề: xuất nhập khẩu uỷ thác

Có ai đã lập Hợp đồng nhập khẩu ủy thác không? Post cho mình tham khảo với?
 
Ðề: xuất nhập khẩu uỷ thác

các bạn có ai có bài tập về xuất nhập khẩu uỷ thác ko vậy? Giới thiệu cho mình với, mình đang học tới phần kế toán xuất nhập khẩu uỷ thác mà khó nhớ quá!!!!!!
Kế toán xuất khẩu uỷ thác:

+ Điều kiện ràng buộc chung:
Đối với nghiệp vụ XKUT thì nghĩa vụ và trách nhiệm của bên UTXK và bên nhận UTXK được qui định cụ thể trong hợp đồng UTXK do các bên tham gia ký kết thỏa thuận
Trong hợp đồng ủy thác cần qui định rõ:

- Đối với Cty nhận uỷ thác phải ký hợp đồng XK với nước ngoài, theo giá cả và điều kiện có lợi nhất cho bên ủy thác, thông báo tình hình thị trường và giá cả.
Bên nhận ủy thác nhận làm tất cả công việc của một đơn vị trực tiếp xuất. tiếp nhận hàng hóa của bên ủy thác và tiến hành thủ tục xuất hàng cho thương nhân nước ngoài.
- Đối với Cty nhờ uỷ thác phải cung cấp hàng, cung cấp tư liệu cần thiết để chào hàng ra nước ngoài, chịu mọi chi phí đóng góp, bao bì, vận chuyển hàng hóa đến cửa khẩu, trả phí ủy thác.
Các chi phí về kiểm nhận, giám định, vận chuyển, bảo hiểm... do bên ủy thác xuất chịu, bên nhận ủy thác xuất nếu trả ngay sẽ thu lại của bên ủy thác xuất. bên nhận ủy thác được hưởng phí ủy thác theo tỷ lệ % trên tổng doanh thu ngoại tệ.
* Ở đvị ủy thác xuất khẩu

TK sử dụng:
TK 156 - Hàng hóa
TK 157 - Hàng gửi đi bán
TK 338 - PT,***
TK 138 -PTK
+ KHi giao hàng cho đvị nhận UTX, căn cứ vào PXK kiêm vận chuyển nội bộ, kèm theo lệnh điều độn nội bộ, ghi
Nợ Tk 157 -HGĐB
Có Tk 156 _HH
+ Khi đơn vị nhận UTXK đã haòn thành trách nhiệm giao hàng cho người mua, đơn vị có hoạt độn UTX sẽ lập hóa đơn GTGT giao cho đvị nhận UTX và ghi:
Nợ Tk 131 -PTKH(Chi tiết cho từng đvị nhận UTX)
Có Tk 511 _ DTBHVCCDV
Phản ánh giá vốn, kế toán
Nợ Tk 632 - GVHB
Có Tk 157 - HGĐB
+ Số thuế XK, thuế TTđB của hàng UTX phải nộp, ghi:
Nợ TK 511 - DTBHVCCDV
Có TK 333(3333) - TXNKPN
Nếu đvị nhận UTX đã nộp thuế XK, Thuế TTĐB vào NSNN hộ , căn cứ chứng từ nộp thuế KT ghi:
Nợ Tk 333 (3333) - TXNKPN
Có Tk 338 -PT,***(Chi tiết cho từng đvị nhận UTX)
+ Phí ủy thác XK phải trả cho đvị nhận UTXK
Nợ Tk 641 - CPBH
NỢ Tk 133 - TGTGTĐVĐKT
Có Tk 338 - PT,***(Chi tiết cho từng đvị nhận UTX)
+ Khi bù trừ tiền phải thu về hàng XK với khoản phải trả cho đvị nhận UTX, ghi:
NỢ tK 338 (3388) - PT,***(Chi tiết cho từng đvị nhận UTX)
Có Tk 131 - PTKH (Chi tiết cho từng đvị nhận UTX)
- Khi nhận số tiền bán hàng UTX còn lại sau khi trừ đi phí UT và các khoản do đơn vị nhận UT chi hộ:
Nợ Tk 111,112
Có TK 131 - PTKH (Chi tiết cho từng đvị nhận UTX)

Các điều khoản khác như về phương thức thanh toán, phương thức giao hàng, tỷ lệ hoa hồng,... do hai bên qui định chặt chẽ và chi tiết trong HĐKT xuất uỷ thác.

*Kế toán ở đvị nhận UTXK:
+ Khi nhận hàng của đơn vị UTXK, căn cứ vào biên bản nhận hàng, ghi Nợ Tk 003
+ khi XK hàng hóa, số tiền phải thu hộ bên UTXK, ghi:
Nợ Tk 131 - PTKh (CHtiết cho từng thương nhân nước ngoài)
Có TK 331 - PTNB(Chi tiết cho từng đvị nhờ UTX)
Đồng thời ghi Có Tk 003
+ Phí UTXK phải thu ở đvị UTXK, ghi:
Nợ Tk 131 - PTKH(Chi tiết cho từng đvị nhận UTX)
CÓ TK511 _DTBH VCCDV
Có TK 333 - TVCKPNNN
+ KHi nộp hộ thuế XK, Thuế TTđB và choi hộ cho đơn vị UTX, ghi:
Nợ Tk 138 - PTK(1388)(Chi tiết cho từng đvị nhận UTX)
Có Tk 111,112
+ Khi thu hộ tiền hàng cho bên nhờ UTX:
Nợ Tk 111,112
Có Tk 131 - PTKH(CHtiết cho từng thương nhân nước ngoài)
+ Khi thanh toán bù trừ phí ủy thác và các khoản chi hộ với đvị UTX, ghi:
Nợ TK 331 - PTCNB
Có Tk 131 _PTKH
CÓ Tk 138 - PTK
+ Khi chuyển cho đvị XK số tiền còn lại sau khi trừ đi phí UT và các khoản chi hộ, ghi:
Nợ Tk 331 - PTNB
Có Tk 111,112
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top