Ðề: Về định khoản NVL nhập lại kho và thuế
Ngyên vật liệu xuất dùng: phiếu xuất kho, phiếu yêu cầu vật tư
Nợ 621/ có 152 (a)
Dùng không hết nhập lại ko: làm phiếu nhập
Nợ 152/ có 621 (b)
Cuối ký xác định số dùng thực tế kết chuyển
Nợ 154/ có 621 = a – b
2/ Cách tính thuế, sự khác nhau giữa pp tính thuế khâu trừ và pp tính thuế trực tiếp
Ví dụ mua nguyen vật liệu A giá 10 triệu, vat = 0.1 , tổng = 11
Nợ 152= 10
Nợ 1331 = 1
Có 1111,112,331* = 11
Vậy khoản thuế gtgt = 1 là khoản được khấu trừ khi hình thành nên giá bán
Tức khi bán sản phẩm
Nợ 111,112,131* = 13.2
Có 511= 12
Có 33311=1.2
Vậy số thuế được khấu trừ = 1.2 – 1 = 0.2 vậy đáng lẻ bạn phải nộp vat đầu ra = 1.2 triệu nhưng khi mua vào bạn được khấu trừ 1 triệu vậy bạn chỉ còn phải đóng 0.2 triệu
Nếu là trực tiếp
Ví dụ mua nguyen vật liệu A giá 10 triệu, vat = 0
Nợ 152= 10
Có 1111,112,331* = 10
Vậy khoản thuế gtgt = 0 bạn ko được khấu trừ xu nào
Tức khi bán sản phẩm
Nợ 111,112,131* = 13.2
Có 511= 12
Có 33311=1.2
số thuế bạn phải đống cho nhà nước = 1.2 – 0 = 1.2
thế nên các doanh nghiệp cố gắng lấy được hóa đơn Vat để được khấu trừ là vậy, hạn chế lấy trực tiếp là vậy, chỉ bí đát lắm mới lấy hóa đơn thông thường tức hóa đơn trực tiếp