Ðề: Thuế Văn phòng phẩm, ai biết giúp em phát, thanks
1/ Mức thuế của DN sản xuất văn phòng phẩm: ( dọc phần mình gạch chân nhé)
1. Hàng hóa, dịch vụ sau đây không thuộc diện chịu thuế GTGT: (
1.13- Xuất bản, nhập khẩu và phát hành:
a- Báo, tạp chí, bản tin chuyên ngành, bao gồm cả hoạt động truyền trang báo, tạp chí, bản tin chuyên ngành.
b- Sách chính trị là sách tuyên truyền đường lối chính trị của Đảng và Nhà nước phục vụ nhiệm vụ chính trị theo chuyên đề, chủ đề, phục vụ các ngày kỷ niệm, ngày truyền thống của các tổ chức, các cấp, các ngành, địa phương; các loại sách thống kê, tuyên truyền phong trào người tốt việc tốt; sách in các bài phát biểu, nghiên cứu lý luận của lãnh đạo Đảng và Nhà nước.
c- Sách giáo khoa (kể cả dưới dạng băng hoặc đĩa ghi tiếng, ghi hình, dữ liệu điện tử) là sách dùng để giảng dạy và học tập trong tất cả các cấp từ mầm non đến phổ thông trung học (bao gồm cả sách tham khảo dùng cho giáo viên và học sinh phù hợp với nội dung chương trình giáo dục).
d- Sách giáo trình là sách dùng để giảng dạy và học tập trong các trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp và dạy nghề.
đ- Sách văn bản pháp luật (sách in các văn bản pháp luật, các Văn kiện, Nghị quyết, văn bản pháp quy khác) là sách in các văn bản quy phạm pháp luật của Nhà nước.
e- Sách khoa học kỹ thuật là sách dùng để giới thiệu, hướng dẫn những kiến thức khoa học, kỹ thuật có quan hệ trực tiếp đến sản xuất và các ngành khoa học, kỹ thuật.
g- Sách in bằng chữ dân tộc thiểu số bao gồm cả sách in song ngữ chữ phổ thông và chữ dân tộc thiểu số.
h- Tranh, ảnh, áp phích tuyên truyền cổ động là tranh, ảnh, áp phích, các loại tờ rơi, tờ gấp phục vụ cho mục đích tuyên truyền, cổ động, khẩu hiệu, ảnh lãnh tụ, Đảng kỳ, Quốc kỳ, Đoàn kỳ, Đội kỳ.
i- In tiền và các chứng chỉ có giá trị như tiền (séc, trái phiếu, ngân phiếu, tín phiếu ...); tiền mặt từ nước ngoài chuyển về Việt Nam.
k- Băng, đĩa âm thanh hoặc ghi hình, ghi nội dung các loại sách, báo, tạp chí, bản tin nêu tại điểm 1.13 này.
Mức thuế suất 5% đối với hàng hóa, dịch vụ: n
2.5- Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập là các loại mô hình, hình vẽ, thước kẻ, bảng, phấn, com pa dùng để giảng dạy, học tập và các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm.
2.6- In các loại sản phẩm thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng nêu tại Điểm 1.13, Mục II, Phần A Thông tư này (trừ in tiền và các chứng chỉ có giá trị như tiền).
2.8- Các loại sách (trừ sách không chịu thuế GTGT nêu tại Điểm 1.13, Mục II, Phần A Thông tư này).
2.9- Băng từ, đĩa đã ghi hoặc chưa ghi chương trình.
2.25- Giấy in báo.
3- Mức thuế suất 10% đối với hàng hóa, dịch vụ:
3.1- Dầu mỏ, khí đốt, quặng và sản phẩm khai khoáng khác.
3.2- Điện thương phẩm do các cơ sở sản xuất, kinh doanh điện bán ra.
3.3- Sản phẩm điện tử.
3.4- Sản phẩm cơ khí tiêu dùng.
3.5- Đồ điện tiêu dùng.
3.6- Sản phẩm hóa chất (trừ hoá chất cơ bản hướng dẫn tại Điểm 2.20, Mục II, Phần B Thông tư này), mỹ phẩm.
3.7-Dây dẫn điện, dây điện thoại, các loại dây dẫn khác (trừ các loại dây là sản phẩm mới qua công đoạn cán, kéo nêu tại Điểm 2.34, Mục II, Phần B Thông tư này).
3.8-Que hàn.
3.9- Sợi, vải, sản phẩm may mặc, thêu ren; bỉm trẻ em; băng vệ sinh phụ nữ.
3.10- Giấy và sản phẩm bằng giấy (trừ giấy in báo hướng dẫn tại Điểm 2.25, Mục II, Phần B Thông tư này).
3.11- Sản phẩm bằng da, giả da.
3.12- Sữa, bánh, kẹo, nước giải khát và các loại thực phẩm chế biến khác, trừ các loại thực phẩm thuộc nhóm thuế suất 5%.
3.13- Sản phẩm gốm, sứ, thủy tinh, cao su, nhựa; gỗ và sản phẩm bằng gỗ; xi măng, gạch, ngói và vật liệu xây dựng khác (trừ các sản phẩm thuộc nhóm thuế suất 5%).
3.14-Xây dựng, lắp đặt.
3.15- Nhà, cơ sở hạ tầng do các cơ sở được Nhà nước giao đất, cho thuê đất hoặc nhận quyền sử dụng đất từ tổ chức, cá nhân khác để đầu tư xây dựng nhà, cơ sở hạ tầng để bán hoặc chuyển nhượng.
3.16- Cho thuê cơ sở hạ tầng kỹ thuật của các cơ sở được Nhà nước giao đất, cho thuê đất hoặc nhận quyền sử dụng đất của tổ chức, cá nhân khác để đầu tư cơ sở hạ tầng kỹ thuật để cho thuê trong khu công nghiệp, khu công nghệ cao, khu kinh tế khác theo quy định của Chính phủ.
3.17- Dịch vụ bưu điện, bưu chính, viễn thông và Internet (trừ dịch vụ bưu chính, viễn thông và Internet phổ cập theo chương trình của Chính phủ hướng dẫn tại Điểm 1.25, Mục II, Phần A Thông tư này).
3.18- Cho thuê nhà, văn phòng, kho tàng, bến bãi, nhà xưởng, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải.
3.19- Dịch vụ tư vấn pháp luật và các dịch vụ tư vấn khác.
3.20- Dịch vụ kiểm toán, kế toán, khảo sát, thiết kế; bảo hiểm, kể cả môi giới bảo hiểm (trừ loại bảo hiểm không chịu thuế GTGT quy định tại Điểm 1.8, Mục II, Phần A Thông tư này).
3.21- Chụp ảnh, in ảnh, phóng ảnh; in băng, sang băng, cho thuê băng; sao chụp; quay vi-đi-ô.
3.22- Dịch vụ khách sạn, du lịch, ăn uống.
3.23-Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
3.24-Vàng bạc, đá quý (trừ vàng nhập khẩu nêu tại Điểm 1.26, Mục II, Phần A Thông tư này).
3.25-Đại lý tàu biển.
3.26-Dịch vụ môi giới.
3.27- Dịch vụ sửa chữa, bảo hành (trừ các dịch vụ nêu tại Điểm 2.36 Mục II Phần B Thông tư này).
3.28- Hàng hóa không được nêu tại Mục II, phần A; Điểm 1, 2 Mục II, Phần B Thông tư này.
Cún trích hẳn phần quy định về thuế GTGT trong TT 32ra - hy vọng giúp bạn đc, Nhưng có 1 điều bạn lưu ý là: Những sp văn phòng phẩm bạn bán ra thì mức thuế là như vậy. Nhưg để có đc sp bán ra thì bạn phải sx mà sx thì phải có NVL, CCDC đầu vào......do đó mức thuế suất sẽ áp dụng cho từng mặt hàng là khác nhau.
2. Thời gian và thủ tục kê khai, quyết toán từng loại thuế? ( nếu vẽ được sơ đồ hộ thì càng tốt) - Đối với cty sản xuất văn phòng phẩm như: sách vở, bút, ...... ( nếu nguyên liệu mua từ trong nước thì hầu như chỉ liên quan đến thuế GTGT, thuế TNDN là chủ yếu. Hiện tại thì chỉ còn áp dụng việc tự kê khai & quyết toán Thuế TNDN ) thuế GTGT thì bạn kê khai bình thường và nộp tờ khai trc ngày 20 và như nộp thuế GTGT.
3. Tự đặt ra 10 nghiệp vụ
4. Tiến hành kê khai, nộp và quyết toán thuế đối với DN
5. Định khoản đối với các nghiệp vụ đã đặt ra và các nghiệp vụ về thuế phát sinh.
Ở mục 3, 4 ,5 thì bạn cần phải bít là: NVL chính để sx văn phòng phẩm: Cụ thuể và vở gồm những gì, NVL phụ là gì.....
Mình VD: Đối với cty sản xuất vở tập và vở ô ly thì NVL chính là giấy ( bột giấy...) , NVL phụ là: Nước tẩy, mực màu....
VD.1 Mua 1000tấn bột giấy của CTY A -giá mua chưa VAT 5% là: 1.000.000đ/tấn. DN đã nhập kho đủ số hàng trên và ghi nhận công nợ với cty A.
2/ Mua 1.000lít nước tẩy trắng của Cty B giá mua là: 1000đ/lít( giá chưa VAT). DN đã TT cho cty B bằng Tiền mặt.
3/ Trích khấu hao tại phân xưởng là: 100.000.000đ, bộ phận QL: 50.000.000đ, BPBH: 30.000.000đ
....................
Vụ này đề nghị bác Van, Pác Bao, Anh Rồng cho ý kiến tiếp đi ạ.
