Kế toán và khai báo thuế

[4053679]

Mình sắp thi rồi nhưng có hai câu này không biết làm các bạn dân kế toán có thể giúp mình không?

1. Nhập khẩu NVL dùng vào sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT, tờ khai hải quan ghi, giá FOB.Liverpool là 270, chi phí vận tải 80 và chi phí bảo hiểm 50 đã trả bằng tiền vay ngắn hạn, thuế nhập khẩu 25%, thuế TTDB 40%, thuế GTGT 10%. Tiền hàng đã trả người bán 1/2 bằng TGNH, số còn lại trả bằng tiền vay ngắn hạn và đã nộp thuế nhập khẩu, thuế TTDB bắng tiền mặt, thực tế hàng về cảng Việt Nam chỉ đạt 80% giá trị, số hàng thiếu DN đã đồng ý cho người bán sẽ giao sau. DN đã kê khai thuế GTGT theo số thực.
2. Bảy ngày sau, nhận được quyết định của cơ quan hải quan được hoàn lại thuế nhập khẩu, thuế TTDB nộp thừa cho trừ vào số phải nộp lần sau, thuế GTGT đã được khấu trừ.

 

[trongloi]

Ðề: Kế toán và khai báo thuế

bạn ơi nói rõ ra chi pí vận chuyển và bảo hiểm có nằm trong 270 đó không hay là nó nằm ngoài giá trị NVL (270)

 

[JOJO]

Ðề: Kế toán và khai báo thuế

bạn ơi nói rõ ra chi pí vận chuyển và bảo hiểm có nằm trong 270 đó không hay là nó nằm ngoài giá trị NVL (270)

Đã là giá Fob thì làm gì còn có cả phí vận chuyển & bảo hiểm nữa chứ??!

Mình sắp thi rồi nhưng có hai câu này không biết làm các bạn dân kế toán có thể giúp mình không?

1. Nhập khẩu NVL dùng vào sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT, tờ khai hải quan ghi, giá FOB.Liverpool là 270, chi phí vận tải 80 và chi phí bảo hiểm 50 đã trả bằng tiền vay ngắn hạn, thuế nhập khẩu 25%, thuế TTDB 40%, thuế GTGT 10%. Tiền hàng đã trả người bán 1/2 bằng TGNH, số còn lại trả bằng tiền vay ngắn hạn và đã nộp thuế nhập khẩu, thuế TTDB bắng tiền mặt, thực tế hàng về cảng Việt Nam chỉ đạt 80% giá trị, số hàng thiếu DN đã đồng ý cho người bán sẽ giao sau. DN đã kê khai thuế GTGT theo số thực.
2. Bảy ngày sau, nhận được quyết định của cơ quan hải quan được hoàn lại thuế nhập khẩu, thuế TTDB nộp thừa cho trừ vào số phải nộp lần sau, thuế GTGT đã được khấu trừ.

1. Nhập hàng:
Nợ 152 : (270 *80%) =216
Nợ 331:270 *20% =54
Có 112:135 (TT bằng TGNH)
Có 311:135 (TT bằng vay nợ)
Nộp phí vận tải & bảo hiểm:
Nợ 152:80+50
Có 311: 130
Tính thuế nhập khẩu:
Nợ 152: (270+80+50) *25%=100
Có 3333: 100
Tính thuế tiêu thụ đặc biệt:
* Nếu NVL sử dụng cho việc sản xuất thành phẩm không chịu thuế TTĐB:
Nợ 152: {(270+80+50)+100} *40% =200
Có 3332:200
* Nếu NVL sử dụng cho việc sản xuất thành phẩm chịu thuế TTĐB: không đưa vào giá vốn, khi nộp thuế treo trên tài khoản 3332, sẽ được khấu trừ vào thuế TTĐB hàng bán ra.
Nộp thuế:
Nợ 3332:200
Nợ 3333:100
Nợ 3331:{(270+80+50)+100+200}*80%*10% =56
Có 11156
Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ:
Nợ 133: 56
Có 3331:56

2.nhận được quyết định của cơ quan hải quan:
Nợ 3333:100-(270*80% +50+80) *25%= 13.5
Nợ 3332:200-{(270*80% +50+80) +86.5)*40%=27
Có 152 : (13.5+27) hoặc Nợ 152: -(13.5+27)