Chào cả nhà.
Tháng 10/2011 cty mình có 1 lô hàng đã xuất khẩu, và đã xuất hóa đơn:
Doanh thu: 80.000$*20.500= 1.640.000.000 đ (lấy vd tỷ giá thực tế lúc đó là 20.000)
Tỷ giá hạch toán trong sổ sách cty mình là 20.000, vì vậy mình hạch toán:
Nợ 131: 80.000$*20.000=1.600.000.000
Nợ 635: 40.000.000
Có 511 1.640.000.000
Nhưng sau đó thấy bên xuất nhập khẩu báo là lô hàng đó bị trả lại, nên mình đã hạch toán giảm doanh thu, giá vốn và nhập kho trở lại 155.
Nợ 511: 1.640.000.000
Có 131: 1.600.000.000
Có 635: 40.000.000
Nhưng đến tháng 1/2012 mới kê khai thuế GTGT hàng mua vào như thế này:
Tiền hàng: 80.000$*21.000 =1.680.000.000
Thuế NK (30%*1.680.000.000): 504.000.000
Thuế GTGT hàng NK: (1.680.000.000 + 540.000.000)*10%= 218.400.000
Tiền thuế NK thì sau đó không phải nộp (vì là nhập khẩu hàng trả lại).
Vậy còn cái tiền hàng và thuế GTGT hàng nk thì hạch toán thế nào ạ? Trong khi năm 2011 em đã hạch toán giảm doanh thu rồi nhé. (Lưu ý là tỷ giá khi xuất hđ và khi nhập trả lại chênh lệch nhé)
Tháng 10/2011 cty mình có 1 lô hàng đã xuất khẩu, và đã xuất hóa đơn:
Doanh thu: 80.000$*20.500= 1.640.000.000 đ (lấy vd tỷ giá thực tế lúc đó là 20.000)
Tỷ giá hạch toán trong sổ sách cty mình là 20.000, vì vậy mình hạch toán:
Nợ 131: 80.000$*20.000=1.600.000.000
Nợ 635: 40.000.000
Có 511 1.640.000.000
Nhưng sau đó thấy bên xuất nhập khẩu báo là lô hàng đó bị trả lại, nên mình đã hạch toán giảm doanh thu, giá vốn và nhập kho trở lại 155.
Nợ 511: 1.640.000.000
Có 131: 1.600.000.000
Có 635: 40.000.000
Nhưng đến tháng 1/2012 mới kê khai thuế GTGT hàng mua vào như thế này:
Tiền hàng: 80.000$*21.000 =1.680.000.000
Thuế NK (30%*1.680.000.000): 504.000.000
Thuế GTGT hàng NK: (1.680.000.000 + 540.000.000)*10%= 218.400.000
Tiền thuế NK thì sau đó không phải nộp (vì là nhập khẩu hàng trả lại).
Vậy còn cái tiền hàng và thuế GTGT hàng nk thì hạch toán thế nào ạ? Trong khi năm 2011 em đã hạch toán giảm doanh thu rồi nhé. (Lưu ý là tỷ giá khi xuất hđ và khi nhập trả lại chênh lệch nhé)
