Công ty sau khi quyết toán thuế TNDN tăng so với số đã nộp của những năm trước và đã nộp đầy đủ vào Kho bạc ngày 20 tháng 10 năm 2006. Hỏi khoản thuế này được hạch toán như thế nào, Cty có phải điều chỉnh sổ sách của 2 năm trước không và cụ thể phải điều chỉnh những gì?.
Hỏi: Công ty tôi sau khi được thanh tra quyết toán thuế của 2 năm 2004 và 2005 thì thuế TNDN phải nộp tăng : Năm 2004: 3.673.000đ
Năm 2005: 4.536.000đ
Tổng : 8.209.000đ
Công ty đã nộp đầy đủ và kịp thời khoản thuế truy thu trên vào Kho bạc ngày 20 tháng 10 năm 2006. Hỏi khoản thuế này được hạch toán như thế nào, Cty có phải điều chỉnh sổ sách của 2 năm trước không và cụ thể phải điều chỉnh những gì?.
Trả lời: 1 - Nếu doanh nghiệp áp dụng Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC thì doanh nghiệp phải điều chỉnh hồi tố đối với số thuế TNDN phải nộp bổ sung của năm 2004 và 2005 ngay trên Báo cáo Tài chính của năm 2006, cụ thể:
- Không tiến hành điều chính sổ kế toán và báo cáo tài chính của các năm 2004 và 2005
- Đối với sổ kế toán của năm 2006:
+ Điều chỉnh tăng số dư Có đầu kỳ (2006) TK 3334 (nếu TK 3334 có số dư Có) hoặc điều chỉnh giảm số dư Nợ đầu kỳ (2006) TK 3334 (nếu TK 3334 có số dư Nợ): 8.209.000
Đồng thời:
+ Điều chỉnh giảm số dư Có đầu kỳ (2006) TK 4211 (nếu TK 4211 có số dư Có) hoặc điều chỉnh tăng số dư Nợ đầu kỳ (2006) TK 4211 (nếu TK 4211 có số dư Nợ): 8.209.000
- Trên Báo cáo tài chính:
+ Bảng Cân đối kế toán:
Cột số đầu năm phải trình bày lại số liệu đã điều chỉnh liên quan đến TK 3334 và 421
Cột số cuối năm: Số liệu được báo cáo đối với TK 3334 và 421 là số đã được điều chỉnh lại
+ Báo cáo kết quả hgoạt động kinh doanh
Không sửa chữa bất cứ khoản mục nào của Báo cáo kết quả kinh doanh
Không phản ánh số thuế TNDN nộp bổ sung của năm 2004 và 2005 trên BCKQKD (Chỉ tiêu chi phí thuế TNDN phải nộp chỉ phản ánh số thuế TNDN phải nộp năm 2006)
2 - Nếu doanh nghiệp áp dụng Quyết định 48: Phản ánh số thuế nộp thêm vào sổ kế toán năm 2006 bình thưòng như khi sửa chữa các sai sót khác./.
Hỏi: Công ty tôi sau khi được thanh tra quyết toán thuế của 2 năm 2004 và 2005 thì thuế TNDN phải nộp tăng : Năm 2004: 3.673.000đ
Năm 2005: 4.536.000đ
Tổng : 8.209.000đ
Công ty đã nộp đầy đủ và kịp thời khoản thuế truy thu trên vào Kho bạc ngày 20 tháng 10 năm 2006. Hỏi khoản thuế này được hạch toán như thế nào, Cty có phải điều chỉnh sổ sách của 2 năm trước không và cụ thể phải điều chỉnh những gì?.
Trả lời: 1 - Nếu doanh nghiệp áp dụng Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC thì doanh nghiệp phải điều chỉnh hồi tố đối với số thuế TNDN phải nộp bổ sung của năm 2004 và 2005 ngay trên Báo cáo Tài chính của năm 2006, cụ thể:
- Không tiến hành điều chính sổ kế toán và báo cáo tài chính của các năm 2004 và 2005
- Đối với sổ kế toán của năm 2006:
+ Điều chỉnh tăng số dư Có đầu kỳ (2006) TK 3334 (nếu TK 3334 có số dư Có) hoặc điều chỉnh giảm số dư Nợ đầu kỳ (2006) TK 3334 (nếu TK 3334 có số dư Nợ): 8.209.000
Đồng thời:
+ Điều chỉnh giảm số dư Có đầu kỳ (2006) TK 4211 (nếu TK 4211 có số dư Có) hoặc điều chỉnh tăng số dư Nợ đầu kỳ (2006) TK 4211 (nếu TK 4211 có số dư Nợ): 8.209.000
- Trên Báo cáo tài chính:
+ Bảng Cân đối kế toán:
Cột số đầu năm phải trình bày lại số liệu đã điều chỉnh liên quan đến TK 3334 và 421
Cột số cuối năm: Số liệu được báo cáo đối với TK 3334 và 421 là số đã được điều chỉnh lại
+ Báo cáo kết quả hgoạt động kinh doanh
Không sửa chữa bất cứ khoản mục nào của Báo cáo kết quả kinh doanh
Không phản ánh số thuế TNDN nộp bổ sung của năm 2004 và 2005 trên BCKQKD (Chỉ tiêu chi phí thuế TNDN phải nộp chỉ phản ánh số thuế TNDN phải nộp năm 2006)
2 - Nếu doanh nghiệp áp dụng Quyết định 48: Phản ánh số thuế nộp thêm vào sổ kế toán năm 2006 bình thưòng như khi sửa chữa các sai sót khác./.
