Tài khoản 515 và 635

[vanmpm]

Công ty em đang xây dựng và bên cơ quan thuế bảo nên hạch toán thẳng lãi lỗ tỷ giá hối đoái vào TK 515/635. Cuối năm bảng cân đối kế toán của em không cân, số không cân đúng bằng chênh lệch giữa 635 và 515. Do em không biết kết chuyển 635 và 515 vào TK nào cả. Mọi người chỉ cho em với. Thank you very much!!!

Các bài viết khác cùng chuyên mục:

• [Hỏi] Các chỉ tiêu trên bảng CĐKT
• Bảng CDPS theo năm và bảng CDPS lũy kế các...
• Quy định % chi phí
• Có bạn kế toán nào để thương dạy bc tài...
• nhờ giúp đỡ
• E muốn giúp dạy kèm học làm kế toán thuế....
• nhập thừa vật tư trên sổ sách năm 2012 có...
• báo cáo tài chính
• Cần sự giúp đỡ của mọi người
• hi cho e hỏi chút à?

[huyen_voicoi]

Công ty em đang xây dựng và bên cơ quan thuế bảo nên hạch toán thẳng lãi lỗ tỷ giá hối đoái vào TK 515/635. Cuối năm bảng cân đối kế toán của em không cân, số không cân đúng bằng chênh lệch giữa 635 và 515. Do em không biết kết chuyển 635 và 515 vào TK nào cả. Mọi người chỉ cho em với. Thank you very much!!!

Cậu về xem lại phần kết chuyển chi phí ấy, cũng đơn giản thôi,

[Dragon489]

Công ty em đang xây dựng và bên cơ quan thuế bảo nên hạch toán thẳng lãi lỗ tỷ giá hối đoái vào TK 515/635. Cuối năm bảng cân đối kế toán của em không cân, số không cân đúng bằng chênh lệch giữa 635 và 515. Do em không biết kết chuyển 635 và 515 vào TK nào cả. Mọi người chỉ cho em với. Thank you very much!!!

thế này nhé:
Nợ TK 911
Có TK 635
và
Nợ TK 515
Có TK 911

Hết rồi

[cattien]

Công ty em đang xây dựng và bên cơ quan thuế bảo nên hạch toán thẳng lãi lỗ tỷ giá hối đoái vào TK 515/635. Cuối năm bảng cân đối kế toán của em không cân, số không cân đúng bằng chênh lệch giữa 635 và 515. Do em không biết kết chuyển 635 và 515 vào TK nào cả. Mọi người chỉ cho em với. Thank you very much!!!

Hạch toán như Dragon là đúng rồi:
N911
C635
và
N515
C911
sau đó từ kết chuyển sang lợi nhuận:
N421
C911 (trường hợp lỗ)
N 911
C421 (trường hợp lãi)
Khi chuyển sang 421 rồi thì bạn mới làm bảng CĐKT thì mới cân được chứ (vì các TK 515, 635, 911 đâu có trên bảng CĐKT)

[PHONG2V]

Tất cả các bác trên đều sai, CB thuế cũng sai nốt.
Khi đang trong quá trình xây dựng cơ bản, DN chưa có Dt thì tất cả chênh lệch lỗ lãi tỷ gía đều được hạch toán vào TK 413 chứ ko hạch toán vào 515 hay 635

[muontennguoi]

Tất cả các bác trên đều sai, CB thuế cũng sai nốt.
Khi đang trong quá trình xây dựng cơ bản, DN chưa có Dt thì tất cả chênh lệch lỗ lãi tỷ gía đều được hạch toán vào TK 413 chứ ko hạch toán vào 515 hay 635

Tùy theo nó là phát sinh của cái gì.
Nếu là chi phí quản lý phát sinh trong kỳ thì vẫn ghi 515/635.
Phát sinh do mua vật tư...dùng cho XDCB để hình thành TSCD hoặc đánh giá lại cuối năm thì ghi 413. Sau này sẽ phân bổ vào 515/635 sau.

[Kidmandang]

Tùy theo nó là phát sinh của cái gì.
Nếu là chi phí quản lý phát sinh trong kỳ thì vẫn ghi 515/635.
Phát sinh do mua vật tư...dùng cho XDCB để hình thành TSCD hoặc đánh giá lại cuối năm thì ghi 413. Sau này sẽ phân bổ vào 515/635 sau.

Em bổ sung một phát, chênh lệch tỷ giá liên quan đến hoạt động đầu tư, xây dựng TSCD(chưa đưa vào hoạt động) được đưa vào 4132, khi TSCD hoàn thành đưa vào sử dụng thì phân bổ dần vào 515 or 635 trong vòng 5 năm

TT105/2003/TT-BTC ngày 4 tháng 11 năm 2003 hướng dẫn CMKT số 10
3- Nguyên tắc xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái
3.2- Xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ và chênh lệch do đánh giá lại cuối kỳ liên quan đến hoạt động đầu tư xây dựng (giai đoạn trước hoạt động) như sau:

- Trong giai đoạn đầu tư xây dựng, khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái đã thực hiện và chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm tài chính của các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phản ánh luỹ kế trên Bảng cân đối kế toán (Chỉ tiêu Chênh lệch tỷ giá hối đoái).

- Khi kết thúc quá trình đầu tư xây dựng, chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong giai đoạn đầu tư xây dựng (lỗ hoặc lãi tỷ giá hối đoái) không tính vào trị giá TSCĐ mà kết chuyển toàn bộ vào chi phí tài chính, hoặc doanh thu hoạt động tài chính của năm tài chính có TSCĐ và các tài sản đầu tư hoàn thành đưa vào hoạt động hoặc phân bổ tối đa là 5 năm (kể từ khi công trình đưa vào hoạt động).

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại của các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính và ở thời điểm quyết toán, bàn giao đưa TSCĐ vào sử dụng (lỗ hoặc lãi tỷ giá hối đoái) không tính vào trị giá TSCĐ hoàn thành đầu tư mà phân bổ vào chi phí tài chính, hoặc doanh thu hoạt động tài chính của các kỳ kinh doanh tiếp theo với thời gian tối đa là 5 năm (kể từ khi công trình đưa vào hoạt động).

[anthebui]

Tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong giai đoạn XDCB đều phải được đưa hết vào TK 4132 (nghĩa là sẽ được vốn hóa). Sau khi kết thúc giai đoạn XDCB thì phân bổ dần vào 635/515 (tối đa không quá 5 năm). Nói tóm lại, bạn chủ topic làm theo bên bộ phận Thuế yêu cầu là không đúng. Cần xem lại kĩ luật hạch toán nhé bạn.
Vì sao bảng CDKT của bạn không cân? Đó là vì bạn chưa kết chuyển các TK tạm thời (TK635/515) vào các TK vĩnh viễn (ở đây ý nói là TK loại 4 - thuộc nguồn vốn)

---------- Post added at 12:07 ---------- Previous post was at 10:55 ----------

Gửi riêng chủ topic:

Nếu là một kế toán khôn ngoan, bạn nên nghĩ thế này:

Trường hợp 1: Nợ TK 635 > Có TK 515. Nếu trong TH này, bạn làm theo Thuế, tức là không sử dụng TK 4132 mà sử dụng TK 515/635, thì chi phí sẽ cao. Mà chi phí cao thì sẽ đóng thuế ít hơn. Còn nếu bạn làm theo chuẩn mực, tức là sử dụng TK 4132, thì khi đó vốn sẽ bị giảm. Như vậy, tóm lại nếu Nợ TK 635 > Có TK 515 thì làm theo Thuế yêu cầu sẽ có lợi cho DN của bạn, bởi vì bạn sẽ giảm được một phần thuế phải đóng.

Trường hợp 2: Nợ TK 635 < Có TK 515. Nếu trong TH này, bạn làm theo Thuế, tức là không sử dụng TK 4132 mà sử dụng TK 515/635, thì thu nhập sẽ cao. Mà thu nhập cao thì sẽ đóng thuế nhiều hơn. Còn nếu bạn làm theo chuẩn mực, tức là sử dụng TK 4132, thì khi đó vốn sẽ tăng. Như vậy, tóm lại nếu Nợ TK 635 < Có TK 515 thì làm theo chuẩn mực sẽ có lợi hơn cho DN của bạn, bởi dù gì cũng sẽ tăng được phần vốn cho công ty trong hiện tại mặc dù sau này cũng phải phân bổ dần (tối đa không quá 5 năm)