Hạch toán chi phí khấu hao khi doanh nghiệp tạm dừng hoạt động

[jessi57]

Chào cả nhà, em là mem mới.Em đang làm BCTC nhưng bị mắc ở chỗ doanh nghiệp không phát sinh doanh thu từ T1/13 đến hết T9/13, vậy thì có trích khấu hao k. Nếu trích thì có đc tính là chi phí hợp lệ k. Và nếu k hợp lệ thì phải hạch toán chi phí như thế nào? Ảnh hưởng của chi phí k hợp lệ tới kết quả kinh doanh ra sao.
Cấp bách quá, em mong các cao thủ trợ giup

 

[chudinhxinh]

Ðề: Hạch toán chi phí khấu hao khi doanh nghiệp tạm dừng hoạt động

1/+Nếu doanh nghiệp làm thu tục xin tạm ngưng hoạt động sản xuất kinh doanh thì những TSCĐ doanh nghiệp ko cần phải trích khấu hao được phép tạm dừng khấu hao và dừng việc phần bổ => nếu doanh nghiệp ko làm thủ tục khai báo thì dù thực tế doanh nghiệp ngưng hoạt động nhưng do chưa khai báo nên trên danh nghĩa vẫn là đang hoạt động do đó vẫn phải trích khấu hao bình thường
-Nếu CCDC, TSCĐ cho phục vụ quản lý thì hoạch toán và trích khấu hao vào chi phí quản lý như bình thường
Nợ 6424/ có 214,142,242
= > Cái này miễn bàn thuế ko có căn cứ để bóc tách và xuất toán
-Nếu là CCDC, TSCĐ phục vụ sxkd để tạo ra doanh thu là yếu tố cấu thành giá thành 154 thì vẫn trích khấu hao bình thường theo đúng chuẩn mực kế toán do đó vẫn ghi nhận chi phí này
Cuối tháng:
Nợ 6274/ có 214
Nợ 632/ có 6274

Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.2.0 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

-Nếu là xe tải phục vụ chạy hàng để tạo ra doanh thu thì vẫn trích khấu hao bình thường theo đúng chuẩn mực kế toán do đó vẫn ghi nhận chi phí này
Nợ 6274/ có 214
Nhưng với thuế lại là chi phí không hợp lý nên: Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.2.0 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

Căn cứ:
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

2.2. Chi khấu hao tài sản cố định thuộc một trong các trường hợp sau:
a) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.


Chú ý: nếu có đăng ký tạm ngưng
+Toàn bộ công cụ dụng cụ làm bút toán nhập cất kho lưu trữ
Nợ 153/ có 142,242=giá trị còn lại của CCDC
+Toàn bộ TSCĐ tạm dừng phân bổ trích khấu hao

 

[jessi57]

Ðề: Hạch toán chi phí khấu hao khi doanh nghiệp tạm dừng hoạt động

Bác ơi, trên thực tế thì doanh nghiệp em không báo tạm ngừng hđ với cơ quan thuế.
Thêm nữa là quý IV chỉ phát sinh doanh thu dịch vụ, không liên quan đến TSCĐ em nói trên. Một số người gợi ý cho chi phí khấu hao đó vào 811, các bác thấy có ổn k? Bản chất nó chỉ ảnh hưởng đến lợi nhuận sau thuế phải k? Vậy thì lợi nhuận sau thuế trên tờ khai tự quyết toán và BCKQKD là khác nhau thì có vấn đề gì k bac? Tức là lợi nhuận sau thuế thực tế còn lại cuối năm em tính= lợi nhuận sau thuế - chi phí k hợp lý kia.
Với cả em tưởng làm Quyết toán theo Version 3.2.1 rùi, em có thử kê khai vào B4 nhưng lại làm tăng thu nhập chịu thuế. K đc bác ơi.

 

[jessi57]

Ðề: Hạch toán chi phí khấu hao khi doanh nghiệp tạm dừng hoạt động

Xin chỉ giúp em chi tiết phải làm thế nào với BCKQKD và tờ khai tự quyết toán thuế TNDN trong trường hợp tính khấu hao và loại trừ chi phí khấu hao này. Lợi nhuận sau thuế trên báo cáo và thực tế chênh lệch do khoản chi phí trên thì em phải thể hiện thế nào?
Mong bác!

 

[hoangs2yen]

Cho e hỏi vơí ah, Doanh nghiệp em có 1 chiếc máy xúc nhưng nó chỉ hoạt động vào tháng 1, còn từ tháng 2 tới h thì cho tạm dừng hoạt động, vậy e có đc trích khấu hao ko ah? Nếu trích KH thì phần KH được tính vào tài khoản 154, hay 642 ah?
Em cảm ơn!

 

[Juntr]

Ðề: Hạch toán chi phí khấu hao khi doanh nghiệp tạm dừng hoạt động

1/+Nếu doanh nghiệp làm thu tục xin tạm ngưng hoạt động sản xuất kinh doanh thì những TSCĐ doanh nghiệp ko cần phải trích khấu hao được phép tạm dừng khấu hao và dừng việc phần bổ => nếu doanh nghiệp ko làm thủ tục khai báo thì dù thực tế doanh nghiệp ngưng hoạt động nhưng do chưa khai báo nên trên danh nghĩa vẫn là đang hoạt động do đó vẫn phải trích khấu hao bình thường
-Nếu CCDC, TSCĐ cho phục vụ quản lý thì hoạch toán và trích khấu hao vào chi phí quản lý như bình thường
Nợ 6424/ có 214,142,242
= > Cái này miễn bàn thuế ko có căn cứ để bóc tách và xuất toán
-Nếu là CCDC, TSCĐ phục vụ sxkd để tạo ra doanh thu là yếu tố cấu thành giá thành 154 thì vẫn trích khấu hao bình thường theo đúng chuẩn mực kế toán do đó vẫn ghi nhận chi phí này
Cuối tháng:
Nợ 6274/ có 214
Nợ 632/ có 6274

Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.2.0 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

-Nếu là xe tải phục vụ chạy hàng để tạo ra doanh thu thì vẫn trích khấu hao bình thường theo đúng chuẩn mực kế toán do đó vẫn ghi nhận chi phí này
Nợ 6274/ có 214
Nhưng với thuế lại là chi phí không hợp lý nên: Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.2.0 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

Căn cứ:
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

2.2. Chi khấu hao tài sản cố định thuộc một trong các trường hợp sau:
a) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.


Chú ý: nếu có đăng ký tạm ngưng
+Toàn bộ công cụ dụng cụ làm bút toán nhập cất kho lưu trữ
Nợ 153/ có 142,242=giá trị còn lại của CCDC
+Toàn bộ TSCĐ tạm dừng phân bổ trích khấu hao

Bác ơi, vậy khi em thanh lý TSCĐ sẽ xuất hiện sự chênh lệch giá trị còn lại giữa kế toán và thuế, thì em chọn cái nào ạ. Bác có công văn hay thông tư nào hướng dẫn chỉ giúp em với, em đang gặp trường hợp này mà chưa biết phải làm sao ạ