Ghi nhận chi phí vào BCTC như thế nào là đúng trong trường hợp này?

[doducthanh]

Chào mọi người. Em có 1 câu hỏi là trong quý 4 năm 2013 c.ty em ko có doanh thu mà chỉ có chi phí, giả sử chi phí là 50tr (642) tất cả đều trả bẳng tiền mặt, nhưng chỉ có 40tr là có đủ hóa đơn chứng từ. Vậy khi em kết chuyển sang 911 thì em chỉ kết chuyển 40tr hay kết chuyển cả 50tr. Sẽ có 2 trường hợp xảy ra:
- Nếu em kết chuyển hết 50tr thì trên BCKQHĐSXKD của em phần chi phí QLDN ghi nhận là 40tr hay 50tr. Nếu em kết chuyển hết 50tr thì như bình thường số liệu cân đối, LN sau thuế âm 50tr nhưng phần chi phí hợp lý 10tr em ko tách thì rõ ràng là ko đúng.
- Nếu em kết chuyển có 40tr thì trên bảng CĐKT cũng như bảng CĐTK thì tổng nợ sẽ ít hơn tổng có 10tr.

Vậy rút cục em phải làm sao cho đúng? em xin cảm ơn.

 

[doducthanh]

Ðề: Ghi nhận chi phí vào BCTC như thế nào là đúng trong trường hợp này?

Chờ mãi mà ko ai giúp em à?

 

[pqhung091965]

Ðề: Ghi nhận chi phí vào BCTC như thế nào là đúng trong trường hợp này?

Khi làm báo cáo tài chính, nghĩa là ta đang làm KẾ TOÁN, khi làm kế toán thì ta ghi nhận tất cả các khoản chi của đơn vị kế toán đã bỏ ra và trong kế toán không có khái niệm chi phí hợp lý. Chi phí bỏ ra bao nhiêu sẽ được ghi nhận và kết chuyển bấy nhiêu.

Khái niệm chi phí hợp lý chỉ phát sinh khi ta lập tờ khai thuế TNDN .

Bạn chỉ cần hiểu rõ rằng tại thời điểm này mình đang làm gì : làm kế toán hay đang khai thuế , thì bạn sẽ biết được mình cần phải làm gì.

 

[Tinh Bui]

Ðề: Ghi nhận chi phí vào BCTC như thế nào là đúng trong trường hợp này?

Câu trả lời ở trên đúng rồi, mình chia sẻ thêm kinh nghiệm từ công ty mình là thế này:

Nên lập 1 tài khoản riêng "Chi phí không chứng từ". Những chi phí không hợp lý thì tập hợp riêng. Như vậy:
- Khi tính lợi nhuận kế toán: lấy tổng doanh thu - tổng chi phí.
- Khi tính lợi nhuận để tính thuế TNDN phải nộp: lấy tổng doanh thu - tổng chi phí hợp lý.
tổng chi phí hợp lý = tổng chi phí - chi phí không chứng từ.
Làm như vậy cuối năm không phải mất công mò tìm cái nào là chi phí hợp lý cái nào không hợp lý nữa.

 

[chudinhxinh]

Ðề: Ghi nhận chi phí vào BCTC như thế nào là đúng trong trường hợp này?

Trong 50 triệu chi phí (40 triệu có hóa đơn là chi phí hợp lý được trừ khi quyết toán thuế TNDN, 10 triệu là chi phí ko có hóa đơn chứng từ)
Cách 01: Trên sổ sách với thuế chỉ cần ghi nhận khoản 40 triệu , khoản 10 triệu theo dõi nội bộ (ra hiệu sách mua quyển tập ghi ra để sau này giải trình với người quản lý)
Ưu điểm:Cách này gọn nhẹ áp dụng phần đa 100 người có 99 người sài còn một kẻ ko sài mà dùng cách 02
Cách 02: ghi nhận trên sổ sách với thuế = 50 triệu như bình thường, theo dõi khoản 10 triệu ko hợp lý này
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN: +Khi quyết toán thuế năm TNDN 2014 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=10.000.000của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.2.2 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 22%

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều này.

Ưu điểm: làm đúng chuẩn mực kế toán và thuế, nếu sợ quên mà ko theo dõi riêng được thì có thể tạo thêm một tài khoản cấp con để theo dõi cuối năm nhìn tài khoản đó sẽ biết cần phải làm gì
Ví dụ: khoản lương công nhân = 50.000.000
Phải trả: Nợ 622/ có 334=50.000.000
Nằm trong định mức : Nợ 154/ có 622=40.000.000
Khoản vượt định mức: Nơ 63202/ có 622=10.000.000
Kết chuyển giá thành : Nợ 154/ có 622=40.000.000
Kết chuyển giá vốn: Nợ 63201/ có 154=40.000.000
= > cuối tổng hợp lên CĐPS để lên báo cáo tài chính nhìn vào 63202 là biết tổng chi phí ko được trừ khi quyết toán thuế TNDN là bao nhiêu để nhập vào chỉ tiêu B4

 

[doducthanh]

Ðề: Ghi nhận chi phí vào BCTC như thế nào là đúng trong trường hợp này?

À vâng, cảm ơn mọi người. Em đã hiểu, có lẽ cách 02 của chudinhxinh là rõ ràng nhất.